Справа № 917/1863/16

ГОСПОДАРСЬКИЙ ~СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ 36000, м. Полтава, вул. Зигіна, 1, тел. (0532) 610-421, факс (05322) 2-18-60, E-mail [email protected] УХВАЛА ~~~~~~~~~~31.05.2018р. ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~Справа № ~917/1863/16 за заявою ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "Квант-Сервіс" (вул. Конституції, 13, м. Полтава, 36020, код ЄДРПОУ 31801260) про визнання банкрутом Суддя Ореховська О.О. ~ За участю представників: від заявника: не з"явився від ~кредиторів: не з"явилися ліквідатор: ~не з"явився Ухвала виноситься після перерви оголошеної в судовому засіданні 26.04.2018р. Розглядається заява Головного управління ДФС у Полтавській області (36014, м. Полтава, вул. Європейська, 4, код ЄДРПОУ 39461639) від 18.09.2017р. № 15255/10/16-31-10-01-08 ~(вх. № 1856/17 від 25.09.2017р.) про визнання кредиторських вимог до боржника у справі № 917/1863/16 про банкрутство ~ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "Квант-Сервіс", ~м. Полтава (надалі в тексті - ТОВ "Квант-Сервіс") відповідно до вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". Через канцелярію господарського суду Полтавської області від Головного управління ДФС у Полтавської області надійшла заява (вх. 4667 від 10.05.2018р.) про збільшення кредиторських вимог. Через канцелярію господарського суду Полтавської області від ліквідатора ОСОБА_2 надійшов відзив (вх. № 5343 від 31.05.2018р.) на заяву Головного управління ДФС у Полтавській області про ~збільшення кредиторських вимог. Вищевказані документи залучено судом до матеріалів справи. Заявник явку свого уповноваженого представника в судове засідання не забезпечив. ~Представник заявника, присутній в попередніх судових засіданнях, заявлені вимоги підтримував, на їх задоволенні наполягав. ~~~~~~Ліквідатор ~в судове засідання не з"явився, ~кредиторські вимоги Головного управління ДФС у Полтавській області в попередніх судових засіданнях визнавав в повному обсязі. ~~~~~Дослідивши матеріали справи, суд встановив: ~~~~~Ухвалою господарського суду Полтавської області від 16.03.2017р. у справі №917/1863/16 (суддя Паламарчук В.В.) затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "Квант-Сервіс" (вул. Конституції, 13, м. Полтава, 36020, код ЄДРПОУ 31801260), товариство ліквідовано, провадження у справі припинено. ~~~~~~~~~~Постановою Харківського апеляційного господарського суду від 03.07.2017р. у справі №917/1863/16 ухвалу господарського суду Полтавської області від 16.03.2017р. скасовано, справу направлено до господарського суду Полтавської області на стадію ліквідаційної процедури. ~~~~~~~~~~ 11.08.2017р. при автоматичному розподілі справи ~~~призначено суддю Ореховську О.О., що підтверджується протоколом автоматизованого розподілу справи між суддями. ~~~~~~~~~~Ухвалою господарського суду Полтавської області від 18.08.2017р. справу № 917/1863/16 прийнято до провадження та призначено до розгляду в судовому засіданні. ~~~~~~~~~~~~У вересні ~2017 року ~Головне ~управління ДФС у Полтавській області ~звернулося ~до господарського суду Полтавської області ~із заявою ( вх. № 1856/17 від ~25.09.2017 року) ~про визнання вимог та ~про їх ~включення до реєстру вимог кредиторів ~ТОВ "Квант-Сервіс" ~в ~загальній сумі ~153 156 718, ~86 грн. , з яких 153 147 890 ,28 грн. ~податкового боргу ~~з ~податку на додану вартість, 1 014, 06 грн. заборгованості ~з адміністративних ~штрафів ; 7 202,33 грн. ~~податкового боргу ~~на доходи ~фізичних осіб; 612,19 грн. заборгованості ~~з війскового збору. ~В подальшому ~~Головне ~управління ДФС у Полтавській області подало заяву ( вх. № 4667 від ~10.05.2018 р.) про ~збільшення ~кредиторських вимог. ~~~~~~~~~Кредиторські вимоги ~Головного управління ДФС у Полтавській області ~~~до боржника, ~~~згідно поданої заяви від 18.09.2017р. № 15255/10/16-31-10-01-08 ~(вх. № 1856/17 від 25.09.2017р.) (розглядаються судом в редакції ~~~~~заяви від 08.05.2018 р. № 10324/10/16-31-10-01-08 ~(вх. № 4667 від 10.05.2018р. - а.с. 139-151 т. 5) про збільшення кредиторських вимог складають 156 768 598,54 грн. ( детальний розрахунок ~- а.с. 146-150 т.5). ~~~~~~~~~~Дана заборгованість підтверджується наступним. 24.11.2016р. Головним управлінням Державної фіскальної служби у Полтавській області ~було проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ "Квант-Сервіс" (код ЄДРПОУ 31801260) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого ~законодавства за період ~з 01.01.2015р. ~по останній день перевірки, правильності нарахування та обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 р. по останній день перевірки, результати якої оформлено актом № 542/16-31 -14-04-14 від 24.11.2016 р. На підставі проведеної перевірки платникові податків винесено податкове повідомлення-рішення №0005781404 від 09.12.2016 p., яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у розмірі 34 027 565,00грн. (основний платіж -22 685 043,00грн., штрафна санкція - 11 342 522,00грн.). 29.12.2015р. Державною податковою інспекцією ~у м. Полтаві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ~ТОВ «Квант Сервіс» (код ЄДРПОУ 31801260) по взаємовідносинах з контрагентами за січень-квітень 2015р., липень 2015р. Результати перевірки оформлено актом № 3432/16-01-22-02 від 29.12.2015 р. В ході проведеної перевірки виявлені порушення ст.44. п.198.1. п.198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, а саме встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 7 708 592,00грн.. зменшення р.31 за лютий 2015р. на суму 1 458 864, 00грн., зменшення р. 24 за липень 2015р. на суму 1 630 534.00грн. На підставі проведеної перевірки прийнято податкові повідомлення-рішення: -~~~~~~~~~~№0000012301 від 21.01.2016 року, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у розмірі 11 562 888,00 гри. (основний платіж - 7 708 592,00 грн., штрафна санкція - 3 854 296,00); -~~~~~~~~~~№ НОМЕР_1 від 21.01.2016 року, яким зменшено розмір від'ємного значення суми податку на додану вартість у розмірі 3 089 398,00 грн. 04.02.2016р. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві ~проведено документальну позапланову виїзну перевірку ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю ~«Квант Сервіс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах ~~з ~ТОВ ~«Равена плюс» за період з 01.03.2015р. по 31.08.2015 р. Результати перевірки оформлено актом № 266/16-01-22-01 від 04.02.2015р. В ході проведеної перевірки виявлені порушення п.198.1. п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, а саме: встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 6 660 865,00 грн.. завищення від'ємного значення між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту, то зараховуються до склад) податкового кредиту наступного звітного періоду у сумі 1 456 502,00грн. На підставі проведеної перевірки прийнято податкове повідомлення-рішення №0000112201 від 22.02.2016p., яким збільшено суму грошового зобов'язання у розмірі 9 991298,00грн. (основний платіж - 6 660 865,00грн., штрафна санкція -3 330 433,00грн.). 07.09.2015р. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві проведено виїзну планову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 р. 31.12.2014 p. результати якої оформлено актом № 1585/16-01-22-05 від 07.09.2015 р. На підставі вказаного акту ~винесено податкове повідомлення-рішення № 000252308 від 24.09.2015p., яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість в розмірі 66 949 908.75 грн.. (основний платіж - 53 559 927.00 грн., штрафні санкції -13 389 981.75 грн.) Рішенням Головного управління ДФС у Полтавській області № 4338/10/16-31-10-04-11 від 04.12.2015 р. скасовано податкове повідомлення рішення ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області від 24.09.2015р. № НОМЕР_2 в частині збільшеної суми грошового зобов'язання з податку на додану вартість в розмірі основного платежу 4 550 462,00 грн. та застосованої штрафної (фінансової) санкції в розмірі 1 137 615,50 грн. та задоволено в цій частині скаргу платника, а в іншій частині залишено вказане податкове повідомлення рішення без змін та скаргу платника без задоволення. За наслідками адміністративного оскарження, ТОВ «Квант-Сервіс» (код ЄДРПОУ 31801260) винесено податкове повідомлення-рішення від 16.12.2015р. № 000252308s., ~яким збільшено суму грошового зобов'язання з ПДВ у розмірі 61 261 831,25 грн. (основний платіж -49 009 465,00 гри., штрафна санкція - 12 252 366,25 грн.). Рішенням від 15.12.2016р. № 3132/6/99-99-10-01-01-25 Державна фіскальна служба України залишила без змін податкові повідомлення-рішення ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області від 24.09.2015р. №0000262308, ~від 16.12.2015р. №000252308s та рішення, прийняте за розглядом первинної скарги, а скаргу - без задоволення. 20.04.2016р. Державною податковою інспекцією у м. Полтаві проведено виїзну позапланову документальну перевірку ТОВ «Квант Сервіс» ~(код ЄДРПОУ 31801260) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах ~~з ТОВ ~«Равена плюс» за вересень 2015 p., ТОВ ~«Етек Сервіс» за червень 2015p., липень 2015 p., ТОВ «Віва-Торг» за вересень 2015 p., ДП «Сміт Юкрейн» за червень 2015 p.., ~ПП «Оттімо» за червень 2015р. Результати перевірки оформлено актом № 1271/16-01-14-01 від 20.04.2016 р. На підставі вказаного акту ~винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_3 від 12.05.2016p., яким збільшено суму грошового зобов'язання у розмірі 3 743 865,00 грн. (основний платіж - 2 495 910,00 грн., штрафна санкція - 1 247 955,00 грн.). Відповідно до ст. 129 Податкового кодексу України, контролюючим органом нараховано пеню у розмірі 29 471 045,03 грн. 24.11.2016р. Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову невиїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по останній день перевірки, правильності нарахування та обчислення єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 р. по останній день перевірки, результати якої оформлено актом № 542/16-31-14-04-14 від 24.11.2016 р. На підставі вказаного акту ~винесено податкові повідомлення-рішення: - ~№ НОМЕР_4 від 09.12.2016 p.. яким застосовано штрафні санкції у розмірі 1 020,00 грн., з урахуванням наявної в картці ТОВ "Квант-Сервіс" переплати, зазначене податкове повідомлення-рішення частково погашене та на даний час рахується за ним заборгованість у розмірі 1 014,06 грн.; - ~№0003481304 від 09.12.2016 p.. яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб у розмірі 7 202,33 грн. (основний платіж -4 619,01 грн., штрафна санкція - 1 346,16 гри., пеня - 1 237,16 грн.); - № НОМЕР_5 від 19.04.2017 p.. яким збільшено суму грошового зобов'язання з військового збору у розмірі 612,19 грн. (основний платіж - 392,61 грн., штрафна санкція - 114,42 грн., пеня - 105,16 грн.). Відповідно до ~пп.129.1.1 п.129.1 ст. 129 Податкового ~кодексу України ~нараховано пеню ~з податку ~на додану вартість ~в розмірі ~3 604 821, 24 грн. , пеню з ~податку ~на доходи ~фізичних осіб в розмірі ~311, 04 грн., пеню з ~військового збору ~- 23, 40 грн.. Ліквідатором дані вимоги розглянуті і визнані повністю, що підтверджується реєстром грошових вимог кредиторів. ~~~~~~~~~~За змістом Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (у редакції Закону України від 22.12.2011р. № 4212-VІ)", заяви кредиторів про грошові вимоги до боржника, що ліквідується власником, подаються безпосередньо до господарського суду та оплачуються судовим збором. Розгляд грошових вимог кредиторів в ліквідаційній процедурі здійснюється господарським судом в тому ж порядку, що і грошових вимог, заявлених на підставі статті 23 Закону. За результатами розгляду грошових вимог кредиторів господарським судом затверджується реєстр вимог кредиторів. ~~~~~~~~~~Положеннями ч. 2 ст. 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" передбачено, що у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, у тому числі щодо яких були заперечення боржника і які не були внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, а також ті, що визнані боржником та внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, і вирішує питання про його затвердження. ~~~~~~~~~~Черговість задоволення вимог кредиторів встановлюється у порядку відповідно до ~~~~~~ст. 45 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом". ~~~~~~~Суд встановив, що кредиторські вимоги Головного управління ДФС у Полтавській області ~~~~~в сумі ~~~~~~на суму 156 768 598,54 грн., з яких: ~91 654 284,62 грн. - основний борг (вимоги третьої черги реєстру вимог кредиторів), ~~64 107 589,92 грн. - неустойка, пеня, штраф (вимоги шостої черги реєстру вимог кредиторів) та ~6 724,00грн. - сплаченого судового збору за подачу заяву про визнання кредиторських вимог (вимога першої черги реєстру вимог кредиторів) підтверджені належними доказами, не заперечуються ліквідатором та визнаються судом в повному обсязі. ~~~~~~~~~~На підставі викладеного, керуючись статтями 25, 45, 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд,- У Х В А Л И В : ~~~~~~~~~~ 1. Визнати грошові вимоги Головного управління Державної фіскальної служби у Полтавській області, вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36000 (код ЄДРПОУ 39461639) на суму 156768598,54 грн., з яких: ~91 654 284,62 грн. - основний борг (вимоги третьої черги реєстру вимог кредиторів), ~~64 107 589,92 грн. - неустойка, пеня, штраф (вимоги шостої черги реєстру вимог кредиторів) та ~6 724,00грн. - сплаченого судового збору за подачу заяву про визнання кредиторських вимог (вимога першої черги реєстру вимог кредиторів) 2. Зобов"язати ліквідатора включити грошові ~~~~вимоги Головного управління ДФС у Полтавській області (вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36014, код ЄДРПОУ 39461639) у вищевказаних розмірах ~~~~та черговості до реєстру вимог кредиторів ~~~ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "Квант-Сервіс" (вул. Конституції, 13, м. Полтава, 36020, код ЄДРПОУ 31801260). ~~~~~~~~~3. Копії ухвали направити кредиторам та ліквідатору ОСОБА_2 ~~~~~~~~~~Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена відповідно до ст. ст. 255, 256 ГПК України. ~~~~~~~~~~~Ухвалу підписано 05.06.2018 року. ~~~~~~~~~~~~Суддя~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~О.О. Ореховська