Текст рішення
ÄͲÏÐÎÏÅÒÐÎÂÑÜÊÈÉ ÀÏÅËßÖ²ÉÍÈÉ
ÃÎÑÏÎÄÀÐÑÜÊÈÉ ÑÓÄ
ÏÎÑÒÀÍÎÂÀ
²ÌÅÍÅÌ ÓÊÐÀ¯ÍÈ
21.06.2018 ðîêó ì.Äí³ïðî Ñïðàâà ¹ 904/443/18
Äí³ïðîïåòðîâñüêèé àïåëÿö³éíèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä ó ñêëàä³ êîëå㳿 ñóää³â:
ãîëîâóþ÷îãî ñóää³: Êóçíåöîâà Â.Î.,
ñóää³â: Êîùåºâà ².Ì., ×óñ Î.Â.,
ñåêðåòàð ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ϳí÷óê ª.Ñ.,
ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ àïåëÿö³éíó ñêàðãó Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ íà ïîñòàíîâó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 06.03.2018 (ñóääÿ Ïðèìàê Ñ.À.) ó ñïðàâ³
çà çàÿâîþ òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéä³íã", ì.Äí³ïðî
äî òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéä³íã", ì.Äí³ïðî
ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì
ÂÑÒÀÍÎÂÈÂ:
Óõâàëîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 22.02.2018 ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéä³íã", â³äïîâ³äíî äî ïðîöåäóðè, ïåðåäáà÷åíî¿ ñòàòòåþ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Ïîñòàíîâîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 06.03.2018 ó äàí³é ñïðàâ³ Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéä³íã" âèçíàíî áàíêðóòîì; â³äêðèòî ë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó ó ñïðàâ³ ñòðîêîì íà 6 ì³ñÿö³â äî 06.08.2018; ë³êâ³äàòîðîì Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéä³íã"; ïðèçíà÷åíî ãîëîâó ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ Øòåëüìàí÷óêà Ìèõàéëà Ñåðã³éîâè÷à; êàíäèäàòóðó àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî ×åðïàê Àíàñòàñ³¿ Þð³¿âíè â³äõèëåíî.
Çàçíà÷åíà ïîñòàíîâà îá´ðóíòîâàíà ïîñèëàííÿì íà òå, ùî çã³äíî ïîäàíèõ äîêóìåíò³â ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì âñòàíîâëåíî, ùî âàðòîñò³ ìàéíà áîðæíèêà íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, ïðè öüîìó äî çâåðíåííÿ ë³êâ³äàòîðà äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî áîðæíèêà, áóëî äîòðèìàíî âèìîãè öèâ³ëüíîãî òà ãîñïîäàðñüêîãî çàêîíîäàâñòâà ùîäî äîáðîâ³ëüíî¿ ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè.
Ãîëîâíèì óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ ïîäàíî àïåëÿö³éíó ñêàðãó, â ÿê³é çàÿâíèê, ïîñèëàþ÷èñü íà ïîðóøåííÿ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íîðì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, ïðîñèòü àïåëÿö³éíó ñêàðãó çàäîâîëüíèòè, ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ñêàñóâàòè, ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðèïèíèòè.
Ñêàðæíèê çàçíà÷àº, ùî íåìຠ³íôîðìàö³¿ ÷è ðîáèâñÿ çàïèò íà àâòîìàòèçîâàíó ñèñòåìó ç â³äáîðó êàíäèäàò³â íà ïðèçíà÷åííÿ àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
Ñêàðæíèê ââàæàº, ùî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî áîðæíèêà çà éîãî çàÿâîþ íåðîçðèâíî ïîâ'ÿçàíî ç äîêàçóâàííÿì òàêèì ï³äïðèºìñòâîì îáñòàâèí íåñïðîìîæíîñò³ â³äíîâèòè ñâîþ ïëàòîñïðîìîæí³ñòü òà çàäîâîëüíèòè âèçíàí³ íèì âèìîãè êðåäèòîð³â, ùî ìຠíàñë³äêîì âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì òà ââåäåííÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè, âíàñë³äîê ÷îãî ï³äïðèºìíèöüêà ä³ÿëüí³ñòü òàêîãî áîðæíèêà ïðèïèíÿºòüñÿ.
Ïðèéíÿòà ïîñòàíîâà ñòîñóºòüñÿ ïðàâ òà îáîâ'ÿçê³â ÃÓ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ ÿê ïîäàòêîâîãî îðãàíó, îñê³ëüêè äî ôóíêö³é îðãàí³â äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè âõîäèòü çä³éñíåííÿ êîíòðîëþ çà ñâîº÷àñí³ñòþ, äîñòîâ³ðí³ñòþ, ïîâíîòîþ íàðàõóâàííÿ òà ñïëàòè ïîäàòê³â òà çáîð³â (îáîâ'ÿçêîâèõ ïëàòåæ³â). Êð³ì òîãî, ïîäàòêîâ³ îðãàíè êîíòðîëþþòü ñâîº÷àñí³ñòü ïîäàííÿ ïëàòíèêàìè ïîäàòê³â áóõãàëòåðñüêèõ çâ³ò³â ³ áàëàíñ³â, ïîäàòêîâèõ äåêëàðàö³é, ðîçðàõóíê³â òà ³íøèõ äîêóìåíò³â, ïîâ'ÿçàíèõ ç îá÷èñëåííÿì ïîäàòê³â, ³íøèõ ïëàòåæ³â, à òàêîæ ïåðåâ³ðÿþòü äîñòîâ³ðí³ñòü öèõ äîêóìåíò³â ùîäî ïðàâèëüíîñò³ âèçíà÷åííÿ îá'ºêò³â îïîäàòêóâàííÿ ³ îá÷èñëåííÿ ïîäàòê³â, ³íøèõ ïëàòåæ³â; çàáåçïå÷óþòü çàñòîñóâàííÿ òà ñâîº÷àñíå ñòÿãíåííÿ ñóì ô³íàíñîâèõ ñàíêö³é, ïåðåäáà÷åíèõ Ïîäàòêîâèì êîäåêñîì Óêðà¿íè òà ³íøèìè çàêîíîäàâ÷èìè àêòàìè Óêðà¿íè çà ïîðóøåííÿ çàêîíîäàâñòâà.
Íà äóìêó ñêàðæíèêà, íåçàêîííå âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì çà ñïðîùåíîþ ïðîöåäóðîþ óíåìîæëèâëþº âñòàíîâëåííÿ ïîäàòêîâèì îðãàíîì çîáîâ'ÿçàíü ïî ñïëàòó ïîäàòê³â â³äïîâ³äíî äî ïîäàòêîâèõ ïîâ³äîìëåíü-ð³øåíü, òàê ÿê ó â³äïîâ³äíîñò³ äî Çàêîíó ç äíÿ ïðèéíÿòòÿ ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì ïîñòàíîâè ïðî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì ³ â³äêðèòòÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè: ñòðîê âèêîíàííÿ âñ³õ ãðîøîâèõ çîáîâ'ÿçàíü áàíêðóòà òà çîáîâ'ÿçàííÿ ùîäî ñïëàòè ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ, ïîäàòê³â ³ çáîð³â (îáîâ'ÿçêîâèõ ïëàòåæ³â), ïîâåðíåííÿ êîøò³â Ôîíäó ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ ç òèì÷àñîâî¿ âòðàòè ïðàöåçäàòíîñò³ ââàæàºòüñÿ òàêèì, ùî íàñòàâ.
Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Âåðåñåíü Ëîã³ñòèê" ó â³äçèâ³ íà àïåëÿö³éíó ñêàðãó ïðîñèòü ó çàäîâîëåíí³ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè â³äìîâèòè ó ïîâíîìó îáñÿç³, ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó çàëèøèòè áåç çì³í.
Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Âåðåñåíü Ëîã³ñòèê" çàçíà÷àº, ùî áîðæíèê çíàõîäèòüñÿ íà îáë³êó ÿê ïëàòíèê ïîäàòêó â Äåðæàâí³é ïîäàòêîâ³é ³íñïåêö³¿ ó ×å÷åë³âñüêîìó ðàéîí³ ì.Äí³ïðà ÃÓ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³.
Ó â³äçèâ³ íà àïåëÿö³éíó ñêàðãó ë³êâ³äàòîð ïðîñèòü â³äìîâèòè ó çàäîâîëåíí³ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè, ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó çàëèøèòè áåç çì³í.
˳êâ³äàòîð çàçíà÷àº, ùî íèì íåîäíîðàçîâî áóëî íàïðàâëåíî ïîâ³äîìëåííÿ äî êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â ïðî ïðèïèíåííÿ òîâàðèñòâà, à ñàìå 17.10.2017 äî Äϲ ó ×å÷åë³âñüêîìó ðàéîí³ ì.Äí³ïðà ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³ áóëî íàïðàâëåíî çàÿâó ïðî ïðèïèíåííÿ ïëàòíèêà ïîäàòê³â çà ôîðìîþ 8-ÎÏÏ òà ïîâ³äîìëåííÿ ïðî ïðèéíÿòå ð³øåííÿ ùîäî ïðèïèíåííÿ ÒΠ"Ñòàð Òðåéäèíã" (äîêàçè íàïðàâëåííÿ ì³ñòÿòüñÿ â ìàòåð³àëàõ ñïðàâè); 01.02.2018 áóëî íàïðàâëåíî ïîâ³äîìëåííÿ ïðî íàì³ð çâåðíåííÿ äî ñóäó, ïðîòå îðãàíè ÄÔÑ æîäíèì ÷èíîì íå çàïåðå÷óâàëè ïðîòè ïðèéíÿòîãî ð³øåííÿ òà ñàìî¿ ïðîöåäóðè ïðèïèíåííÿ.
Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã" çíàõîäèòüñÿ íà îáë³êó â Äåðæàâí³é ïîäàòêîâ³é ³íñïåêö³¿ ó ×å÷åë³âñüêîìó ðàéîí³ ì.Äí³ïðà ÃÓ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³.
Çã³äíî äîâ³äêè Äϲ ó ×å÷åë³âñüêîìó ðàéîí³ ì.Äí³ïðà â³ä 04.04.2018 ÒΠ"Ñòàð Òðåéäèíã" íå ìຠçàáîðãîâàíîñò³ ç³ ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â (îáîâ'ÿçêîâèõ ïëàòåæ³â).
Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã" íå ïåðåáóâຠíà îáë³êó ó Ãîëîâíîìó óïðàâë³íí³ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³; æîäíèõ äîêàç³â òîãî, ùî îñêàðæóâàíà ïîñòàíîâà ïîðóøóº ïðàâà òà îáîâ'ÿçêè ñêàðæíèêà äî àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè íå äîäàíî, òàêèì ÷èíîì, íà äóìêó ë³êâ³äàòîðà, Ãîëîâíå óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ íå º ñòîðîíîþ ïî ñïðàâ³.
21.06.2018 ó÷àñíèê ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ íå çàáåçïå÷èëè â ñóäîâå çàñ³äàííÿ ÿâêó ïîâíîâàæíèõ ïðåäñòàâíèê³â.
21.06.2018 äî ñóäó àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ íàä³éøëî êëîïîòàííÿ ë³êâ³äàòîðà ïðî â³äêëàäåííÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè, ó çâ'ÿçêó ç éîãî ðàïòîâîþ õâîðîáîþ.
³äïîâ³äíî äî ÷.1 ñò.216 ÃÏÊ Óêðà¿íè ñóä â³äêëàäຠðîçãëÿä ñïðàâè ó âèïàäêàõ, âñòàíîâëåíèõ ÷àñòèíîþ äðóãîþ ñòàòò³ 202 öüîãî Êîäåêñó, çîêðåìà, ó ðàç³ ïåðøî¿ íåÿâêè â ñóäîâå çàñ³äàííÿ ó÷àñíèêà ñïðàâè, ÿêîãî ïîâ³äîìëåíî ïðî äàòó, ÷àñ ³ ì³ñöå ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ, ÿêùî â³í ïîâ³äîìèâ ïðî ïðè÷èíè íåÿâêè, ÿê³ ñóäîì âèçíàíî ïîâàæíèìè.
Âñóïåðå÷ ñò.ñò.76,77 ÃÏÊ Óêðà¿íè, ë³êâ³äàòîðîì íå íàäàíî íàëåæíèõ òà äîïóñòèìèõ äîêàç³â â ï³äòâåðäæåííÿ, íàâåäåíèõ ó êëîïîòàíí³ ïðî â³äêëàäåííÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè, îáñòàâèí.
Çã³äíî ïîâ³äîìëåííÿ ïðî âðó÷åííÿ ïîøòîâîãî â³äïðàâëåííÿ óõâàëó ñóäó àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ â³ä 24.05.2018 ïðî ïðèçíà÷åííÿ ñïðàâè äî ðîçãëÿäó àðá³òðàæíèì êåðóþ÷èì Øòåëüìàí÷óê Ì.Ñ. îòðèìàíî 05.06.2018.
Òàêèì ÷èíîì, ë³êâ³äàòîð áóâ íàëåæíèì ïîâ³äîìëåíèé ïðî ÷àñ òà ì³ñöå ðîçãëÿäó àïåëÿö³éíî¿, ïðîòå, íå ñêîðèñòàâñÿ íàäàíèì éîìó ïðîöåñóàëüíèì ïðàâîì ïðèéíÿòè ó÷àñòü ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³.
Ïðèéìàþ÷è äî óâàãè, ùî ïðî äàòó ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ë³êâ³äàòîðà áóëî ïîïåðåäæåíî çàçäàëåã³äü, îòæå, ó îñòàííüîãî áóëî äîñòàòíüî ÷àñó äëÿ òîãî, ùîá íàëåæíèì ÷èíîì ï³äãîòóâàòèñÿ äî ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ òà âèçíà÷èòèñü ùîäî îñîáè, ÿêà ïðåäñòàâëÿòèìå éîãî ³íòåðåñè ç óðàõóâàííÿì â³äîìîñòåé ïðî òå, ùî ïåâí³ îáñòàâèíè ìîæóòü ïåðåøêîäèòè ë³êâ³äàòîðó âçÿòè ó÷àñòü ó çàñ³äàíí³ ñóäó, êîëåã³ÿ ñóää³â ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó ïðî â³äìîâó ó çàäîâîëåíí³ êëîïîòàííÿ ïðî â³äêëàäåííÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè.
21.06.2018 ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ îãîëîøåíî âñòóïíó òà ðåçîëþòèâíó ÷àñòèíó ïîñòàíîâè.
Äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè, ðîçãëÿíóâøè àïåëÿö³éíó ñêàðãó, ïåðåâ³ðèâøè â³äïîâ³äí³ñòü îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè íîðìàì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, êîëåã³ÿ ñóää³â âðàõîâóº òàêå.
Ñòàòòåþ 1 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" ïåðåäáà÷åíî, ùî ó÷àñíèêàìè ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî âèçíàíî òàêèõ îñ³á: ñòîðîíè (êîíêóðñí³ êðåäèòîðè òà áîðæíèê), çàáåçïå÷åí³ êðåäèòîðè, àðá³òðàæíèé êåðóþ÷èé (ðîçïîðÿäíèê ìàéíà, êåðóþ÷èé ñàíàö³ºþ, ë³êâ³äàòîð), âëàñíèê ìàéíà (îðãàí, óïîâíîâàæåíèé óïðàâëÿòè ìàéíîì) áîðæíèêà, äåðæàâíèé îðãàí ç ïèòàíü áàíêðóòñòâà, Ôîíä äåðæàâíîãî ìàéíà Óêðà¿íè, ïðåäñòàâíèê îðãàíó ì³ñöåâîãî ñàìîâðÿäóâàííÿ, ïðåäñòàâíèê ïðàö³âíèê³â áîðæíèêà, óïîâíîâàæåíà îñîáà çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â, àêö³îíåð³â) ñóá'ºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ - áîðæíèêà, à òàêîæ ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ öèì Çàêîíîì, ³íø³ îñîáè, ÿê³ áåðóòü ó÷àñòü ó ïðîâàäæåíí³ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
Âîäíî÷àñ, âêàçàíèé ïåðåë³ê ó÷àñíèê³â ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî íå º âè÷åðïíèì, îñê³ëüêè äî ó÷àñíèê³â ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî íàçâàíà ñòàòòÿ â³äíîñèòü òàêîæ ³íøèõ îñ³á, ÿê³ ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ Çàêîíîì, áåðóòü ó÷àñòü ó ïðîâàäæåíí³ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
Ñòàòòåþ 55 Êîíñòèòóö³¿ Óêðà¿íè êîæíîìó ãàðàíòóºòüñÿ ïðàâî íà ñóäîâèé çàõèñò, àïåëÿö³éíå òà êàñàö³éíå îñêàðæåííÿ.
Ïóíêò 8 ÷àñòèíè 3 ñòàòò³ 129 Êîíñòèòóö³¿ Óêðà¿íè âñòàíîâëþº ñåðåä îñíîâíèõ çàñàä ñóäî÷èíñòâà, çîêðåìà, çàáåçïå÷åííÿ àïåëÿö³éíîãî òà êàñàö³éíîãî îñêàðæåííÿ ð³øåííÿ ñóäó, êð³ì âèïàäê³â, âñòàíîâëåíèõ çàêîíîì.
Âêàçàíà êîíñòèòóö³éíà íîðìà êîíêðåòèçîâàíà çàêîíîäàâöåì â ñòàòò³ 14 Çàêîíó Óêðà¿íè „Ïðî ñóäîóñòð³é ³ ñòàòóñ ñóää³â", çã³äíî ç ÿêîþ ó÷àñíèêè ñóäîâîãî ïðîöåñó òà ³íø³ îñîáè ó âèïàäêàõ ³ ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíèõ ïðîöåñóàëüíèì çàêîíîì, ìàþòü ïðàâî íà àïåëÿö³éíå òà êàñàö³éíå îñêàðæåííÿ ñóäîâîãî ð³øåííÿ.
³äïîâ³äíî äî ïóíêòó 41.1.1. ÷àñòèíè 41.1. ñòàòò³ 41 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, êîíòðîëþþ÷èì îðãàíàì äåðæàâîþ äåëåãîâàíî ïîâíîâàæåííÿ êîíòðîëþ òà ñïðàâëÿííÿ ïîäàòê³â ç ñóá'ºêò³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³.
Ñòàòòåþ 78 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ïåðåäáà÷åíî ïîðÿäîê ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíèõ ïîçàïëàíîâèõ ïåðåâ³ðîê, çîêðåìà, â³äïîâ³äíî äî ï.ï.78.1.7 äîêóìåíòàëüíà ïîçàïëàíîâà ïåðåâ³ðêà çä³éñíþºòüñÿ ÿêùî ðîçïî÷àòî ïðîöåäóðó ðåîðãàí³çàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (êð³ì ïåðåòâîðåííÿ), ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè àáî ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ô³çè÷íî¿ îñîáè - ï³äïðèºìöÿ, çàêðèòòÿ ïîñò³éíîãî ïðåäñòàâíèöòâà ÷è â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó þðèäè÷íî¿ îñîáè, â òîìó ÷èñë³ ³íîçåìíî¿ êîìïàí³¿, îðãàí³çàö³¿, ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì ïëàòíèêà ïîäàòê³â àáî ïîäàíî çàÿâó ïðî çíÿòòÿ ç îáë³êó ïëàòíèêà ïîäàòê³â.
Çã³äíî äîâ³äêè Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ íå îñíîâíå ì³ñöå îáë³êó òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã" - Äϲ ó Äí³ïðîâñüêîìó ðàéîí³ ÃÓ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³.
Çàêîíîì Óêðà¿íè â³ä 21.12.2016 ð. ¹ 1797-V²²² "Ïðî âíåñåííÿ çì³í äî Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó ùîäî ïîêðàùåííÿ ³íâåñòèö³éíîãî êë³ìàòó â Óêðà¿í³", ÿêèé íàáðàâ ÷èííîñò³ ç 01.01.2017 ð., âíåñåíî çì³íè äî Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ùî ñòîñóºòüñÿ êîíòðîëüíî-ïåðåâ³ðî÷íî¿ ðîáîòè.
Òàê, ïóíêòîì 8 ðîçä³ëó ² çàçíà÷åíîãî Çàêîíó, äîïîâíåíî Ïîäàòêîâèé êîäåêñ Óêðà¿íè ñòàòòåþ 193 òà âèêëàäåíî â íîâ³é ðåäàêö³¿ ï.ï.191,1.1. ï.191.1 ñò.191, ÿêèìè âèçíà÷åíî ïåðåë³ê ôóíêö³é äåðæàâíèõ ïîäàòêîâèõ ³íñïåêö³é, à ôóíêö³þ êîíòðîëüíî-ïåðåâ³ðî÷íî¿ ðîáîòè çàêð³ïëåíî âèêëþ÷íî çà êîíòðîëþþ÷èìè îðãàíàìè îáëàñíîãî òà öåíòðàëüíîãî ð³âí³â.
Çàçíà÷åí³ ðîç'ÿñíåííÿ íàäàí³ ÄÔÑ Óêðà¿íè â ëèñò³ â³ä 17.01.2017 ð. ¹ 1005/7/99-99-14-03-03-17 "Ïðî îðãàí³çàö³þ ïåðåâ³ðîê ó 2017 ðîö³".
³äïîâ³äíî äî Ïîëîæåííÿ ïðî Ãîëîâíå óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³, çàòâåðäæåíîãî íàêàçîì ÄÔÑ â³ä 09.08.2017 ¹ 529, Ãîëîâíå óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ º òåðèòîð³àëüíèì îðãàíîì Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè, ÿêèé ï³äïîðÿäêîâóºòüñÿ ÄÔÑ. Ãîëîâíå óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ º îðãàíîì äîõîä³â ³ çáîð³â; ìîæå ìàòè ó ñâîºìó ñêëàä³ â³äîêðåìëåí³ ñòðóêòóðí³ ï³äðîçä³ëè; çàáåçïå÷óº ðåàë³çàö³þ ïîâíîâàæåíü ÄÔÑ íà òåðèòî𳿠ì³ñòà Êèºâà.
Îòæå, Ãîëîâíå óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ ìຠïðàâî íà ïðîâåäåííÿ ïîäàòêîâî¿ ïåðåâ³ðêè áîðæíèêà.
Ïðèéìàþ÷è äî óâàãè íàâåäåíå, âðàõîâóþ÷è îñîáëèâîñò³ ïðîöåäóðè áàíêðóòñòâà â ïîðÿäêó ñòàòò³ 95 Çàêîíó, ïðàâîâèé ñòàòóñ Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ÿê êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó, ïåðåäáà÷åíèé íîðìàìè öèâ³ëüíîãî òà ïîäàòêîâîãî çàêîíîäàâñòâà, à òàêîæ ì³ñöå ðåºñòðàö³¿ áîðæíèêà ÿê ïëàòíèêà ïîäàòê³â, à òîìó êîëåã³ÿ ñóää³â ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó ïðî íàÿâí³ñòü ó Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ ïðàâà íà àïåëÿö³éíå îñêàðæåííÿ ó ö³é ñïðàâ³ íåîá´ðóíòîâàíèìè òà áåçï³äñòàâíèìè.
Àíàëîã³÷íà ïðàâîâà ïîçèö³ÿ âèêëàäåíà ó ïîñòàíîâ³ Âåðõîâíîãî Ñóäó â³ä 31.01.2018 ó ñïðàâ³ ¹ 911/2510/17.
Âèð³øóþ÷è ïèòàííÿ ïðî çàêîíí³ñòü òà îá´ðóíòîâàí³ñòü îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè, êîëåã³ÿ ñóää³â âðàõîâóº òàêå.
Çã³äíî ç³ ñòàòòåþ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", ÿêùî âàðòîñò³ ìàéíà áîðæíèêà - þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùîäî ÿêîãî ïðèéíÿòî ð³øåííÿ ïðî ë³êâ³äàö³þ, íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, òàêà þðèäè÷íà îñîáà ë³êâ³äóºòüñÿ â ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó öèì Çàêîíîì. Ó ðàç³ âèÿâëåííÿ çàçíà÷åíèõ îáñòàâèí ë³êâ³äàòîð (ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ) çîáîâ'ÿçàíèé çâåðíóòèñÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî òàêî¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè. Îáîâ'ÿçêîâîþ óìîâîþ çâåðíåííÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî º äîòðèìàííÿ áîðæíèêîì ïîðÿäêó ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè.
³äïîâ³äíî äî ÷.1 ñò.105 ÖÊ Óêðà¿íè þðèäè÷íà îñîáà ïðèïèíÿºòüñÿ â ðåçóëüòàò³ ðåîðãàí³çàö³¿ (çëèòòÿ, ïðèºäíàííÿ, ïîä³ëó, ïåðåòâîðåííÿ) àáî ë³êâ³äàö³¿. Ó ðàç³ ðåîðãàí³çàö³¿ þðèäè÷íèõ îñ³á ìàéíî, ïðàâà òà îáîâ'ÿçêè ïåðåõîäÿòü äî ïðàâîíàñòóïíèê³â.
Çà 1, 3 ñò. 105 ÖÊ Óêðà¿íè ó÷àñíèêè þðèäè÷íî¿ îñîáè, ñóä àáî îðãàí, ùî ïðèéíÿâ ð³øåííÿ ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, çîáîâ'ÿçàí³ ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî÷èõ äí³â ç äàòè ïðèéíÿòòÿ ð³øåííÿ ïèñüìîâî ïîâ³äîìèòè îðãàí, ùî çä³éñíþº äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ. Ó÷àñíèêè þðèäè÷íî¿ îñîáè, ñóä àáî îðãàí, ùî ïðèéíÿâ ð³øåííÿ ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, â³äïîâ³äíî äî öüîãî Êîäåêñó ïðèçíà÷àþòü êîì³ñ³þ ç ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (êîì³ñ³þ ç ðåîðãàí³çàö³¿, ë³êâ³äàö³éíó êîì³ñ³þ), ãîëîâó êîì³ñ³¿ àáî ë³êâ³äàòîðà òà âñòàíîâëþþòü ïîðÿäîê ³ ñòðîê çàÿâëåííÿ êðåäèòîðàìè ñâî¿õ âèìîã äî þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ïðèïèíÿºòüñÿ.
³äïîâ³äíî äî ï. 1 ÷. 1 òà ÷. 3 ñò. 110 ÖÊ Óêðà¿íè, þðèäè÷íà îñîáà ë³êâ³äóºòüñÿ çà ð³øåííÿì ¿¿ ó÷àñíèê³â àáî îðãàíó þðèäè÷íî¿ îñîáè, óïîâíîâàæåíîãî íà öå óñòàíîâ÷èìè äîêóìåíòàìè, â òîìó ÷èñë³ ó çâ'ÿçêó ³ç çàê³í÷åííÿì ñòðîêó, íà ÿêèé áóëî ñòâîðåíî þðèäè÷íó îñîáó, äîñÿãíåííÿì ìåòè, äëÿ ÿêî¿ ¿¿ ñòâîðåíî, à òàêîæ â ³íøèõ âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ óñòàíîâ÷èìè äîêóìåíòàìè. ßêùî âàðò³ñòü ìàéíà þðèäè÷íî¿ îñîáè º íåäîñòàòíüîþ äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, þðèäè÷íà îñîáà çä³éñíþº âñ³ íåîáõ³äí³ ä³¿, âñòàíîâëåí³ çàêîíîì ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ àáî âèçíàííÿ áàíêðóòîì.
×àñòèíàìè 1-11 ñòàòò³ 111 ÖÊ Óêðà¿íè ïåðåäáà÷åíî, ùî ç äàòè âíåñåííÿ äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á, ô³çè÷íèõ îñ³á - ï³äïðèºìö³â òà ãðîìàäñüêèõ ôîðìóâàíü çàïèñó ïðî ð³øåííÿ çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â) þðèäè÷íî¿ îñîáè, ñóäó àáî óïîâíîâàæåíîãî íèìè îðãàíó ùîäî ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çîáîâ'ÿçàíà âæèòè âñ³õ íåîáõ³äíèõ çàõîä³â ùîäî ñòÿãíåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ë³êâ³äóºòüñÿ, òà ïèñüìîâî ïîâ³äîìèòè êîæíîãî ç áîðæíèê³â ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè â óñòàíîâëåí³ öèì Êîäåêñîì ñòðîêè.
˳êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çàÿâëÿº âèìîãè òà ïîçîâè ïðî ñòÿãíåííÿ çàáîðãîâàíîñò³ ç áîðæíèê³â þðèäè÷íî¿ îñîáè.
˳êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çîáîâ'ÿçàíà ïîâ³äîìèòè ó÷àñíèê³â þðèäè÷íî¿ îñîáè, ñóä àáî îðãàí, ùî ïðèéíÿâ ð³øåííÿ ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ïðî ¿¿ ó÷àñòü â ³íøèõ þðèäè÷íèõ îñîáàõ òà/àáî íàäàòè â³äîìîñò³ ïðî ñòâîðåí³ íåþ ãîñïîäàðñüê³ òîâàðèñòâà, äî÷³ðí³ ï³äïðèºìñòâà.
ϳä ÷àñ ïðîâåäåííÿ çàõîä³â ùîäî ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè äî çàâåðøåííÿ ñòðîêó ïðåä'ÿâëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çàêðèâຠðàõóíêè, â³äêðèò³ ó ô³íàíñîâèõ óñòàíîâàõ, êð³ì ðàõóíêà, ÿêèé âèêîðèñòîâóºòüñÿ äëÿ ðîçðàõóíê³â ç êðåäèòîðàìè ï³ä ÷àñ ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè.
˳êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) âæèâຠçàõîä³â ùîäî ³íâåíòàðèçàö³¿ ìàéíà þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ïðèïèíÿºòüñÿ, à òàêîæ ìàéíà ¿¿ ô³ë³é òà ïðåäñòàâíèöòâ, äî÷³ðí³õ ï³äïðèºìñòâ, ãîñïîäàðñüêèõ òîâàðèñòâ, à òàêîæ ìàéíà, ùî ï³äòâåðäæóº ¿¿ êîðïîðàòèâí³ ïðàâà â ³íøèõ þðèäè÷íèõ îñîáàõ, âèÿâëÿº òà âæèâຠçàõîä³â ùîäî ïîâåðíåííÿ ìàéíà, ÿêå ïåðåáóâຠó òðåò³õ îñ³á.
Ó âèïàäêàõ, óñòàíîâëåíèõ çàêîíîì, ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çàáåçïå÷óº ïðîâåäåííÿ íåçàëåæíî¿ îö³íêè ìàéíà þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ïðèïèíÿºòüñÿ.
˳êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) âæèâຠçàõîä³â ùîäî çàêðèòòÿ â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â þðèäè÷íî¿ îñîáè (ô³ë³é, ïðåäñòàâíèöòâ) òà â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà ïðî ïðàöþ çä³éñíþº çâ³ëüíåííÿ ïðàö³âíèê³â þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ïðèïèíÿºòüñÿ.
˳öåí糿, äîêóìåíòè äîçâ³ëüíîãî õàðàêòåðó òà ³íø³ äîêóìåíòè, à òàêîæ ïå÷àòêè òà øòàìïè, ÿê³ ï³äëÿãàþòü ïîâåðíåííþ îðãàíàì äåðæàâíî¿ âëàäè, îðãàíàì ì³ñöåâîãî ñàìîâðÿäóâàííÿ, ïîâåðòàþòüñÿ ¿ì ë³êâ³äàö³éíîþ êîì³ñ³ºþ (ë³êâ³äàòîðîì).
Äëÿ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðîê òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ ³ç ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ, ñòðàõîâèõ êîøò³â äî Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çàáåçïå÷óº ñâîº÷àñíå íàäàííÿ îðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â òà Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ äîêóìåíò³â þðèäè÷íî¿ îñîáè (¿¿ ô³ë³é, ïðåäñòàâíèöòâ), ó òîìó ÷èñë³ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â, ðåã³ñòð³â áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó.
Äî ìîìåíòó çàòâåðäæåííÿ ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) ñêëàäຠòà ïîäຠîðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ çâ³òí³ñòü çà îñòàíí³é çâ³òíèé ïåð³îä.
˳êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ ñòðîêó äëÿ ïðåä'ÿâëåííÿ âèìîã êðåäèòîðàìè ñêëàäຠïðîì³æíèé ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ, ùî âêëþ÷ຠâ³äîìîñò³ ïðî ñêëàä ìàéíà þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ë³êâ³äóºòüñÿ, ïåðåë³ê ïðåä'ÿâëåíèõ êðåäèòîðàìè âèìîã òà ðåçóëüòàò ¿õ ðîçãëÿäó.
Ïðîì³æíèé ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ çàòâåðäæóºòüñÿ ó÷àñíèêàìè þðèäè÷íî¿ îñîáè, ñóäîì àáî îðãàíîì, ùî ïðèéíÿâ ð³øåííÿ ïðî ë³êâ³äàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè.
Âèïëàòà ãðîøîâèõ ñóì êðåäèòîðàì þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ë³êâ³äóºòüñÿ, ó òîìó ÷èñë³ çà ïîäàòêàìè, çáîðàìè, ºäèíèì âíåñêîì íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ òà ³íøèìè êîøòàìè, ùî íàëåæèòü ñïëàòèòè äî äåðæàâíîãî àáî ì³ñöåâîãî áþäæåòó, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ, ïðîâàäèòüñÿ ó ïîðÿäêó ÷åðãîâîñò³, âñòàíîâëåíîìó ñòàòòåþ 112 öüîãî Êîäåêñó.
Ó ðàç³ íåäîñòàòíîñò³ â þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ë³êâ³äóºòüñÿ, êîøò³â äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) îðãàí³çîâóº ðåàë³çàö³þ ìàéíà þðèäè÷íî¿ îñîáè.
Äî çàòâåðäæåííÿ ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) ñêëàäຠòà ïîäຠîðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ çâ³òí³ñòü çà îñòàíí³é çâ³òíèé ïåð³îä.
ϳñëÿ çàâåðøåííÿ ðîçðàõóíê³â ç êðåäèòîðàìè ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) ñêëàäຠë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ, çàáåçïå÷óº éîãî çàòâåðäæåííÿ ó÷àñíèêàìè þðèäè÷íî¿ îñîáè, ñóäîì àáî îðãàíîì, ùî ïðèéíÿâ ð³øåííÿ ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, òà çàáåçïå÷óº ïîäàííÿ îðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â.
Îòæå, íåîáõ³äíèìè ïåðåäóìîâàìè äëÿ çâåðíåííÿ ç³ çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî áîðæíèêà â ïîðÿäêó ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" º: ïðèéíÿòòÿ ð³øåííÿ âëàñíèêîì ìàéíà (àáî îðãàíîì, óïîâíîâàæåíèì óïðàâëÿòè ìàéíîì) áîðæíèêà ïðî çâåðíåííÿ áîðæíèêà äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ç³ çàÿâîþ; ïðîâåäåííÿ àíàë³çó àêòèâ³â áîðæíèêà øëÿõîì çä³éñíåííÿ ³íâåíòàðèçàö³¿ òà îö³íêè éîãî ìàéíà, â òîìó ÷èñë³ ãðîøîâèõ êîøò³â íà ðàõóíêàõ áîðæíèêà, àíàë³çó ïàñèâó áîðæíèêà øëÿõîì ïîâ³äîìëåííÿ êðåäèòîð³â ïðî ë³êâ³äàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè-áîðæíèêà ç ìåòîþ âèÿâëåííÿ êðåäèòîð³â òà âñòàíîâëåííÿ ïîâíîãî îáñÿãó êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³.
Çà ðåçóëüòàòàìè àíàë³çó àêòèâó òà ïàñèâó áîðæíèêà ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) ñêëàäຠïðîì³æíèé ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ, ÿêèé äîäàºòüñÿ äî çàÿâè áîðæíèêà â³äïîâ³äíî äî ÷.3 ñò.11 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", çâåðíåííÿ ç ÿêîþ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó º ìîæëèâèì ïî çàê³í÷åííþ ñòðîêó, ïåðåäáà÷åíîãî ñò.105 ÖÊ Óêðà¿íè.
Äîòðèìàííÿ âèçíà÷åíèõ âèìîã òà ñóêóïí³ñòü âêàçàíèõ ä³é ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ (ë³êâ³äàòîðà) ï³ä ÷àñ äîñóäîâî¿ ë³êâ³äàö³¿ áîðæíèêà º ï³äñòàâîþ äëÿ çâåðíåííÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ (ë³êâ³äàòîðà) ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî áîðæíèêà â ïîðÿäêó ñò. 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" ³ç íàäàííÿì ãîñïîäàðñüêîìó ñóäó äîêàç³â ³ñíóâàííÿ âñ³õ íåîáõ³äíèõ ïåðåäóìîâ äëÿ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî áîðæíèêà, ùî ë³êâ³äóºòüñÿ âëàñíèêîì, ñàìå íà ìîìåíò çâåðíåííÿ áîðæíèêà ç â³äïîâ³äíîþ çàÿâîþ.
Ìàòåð³àëè ñïðàâè ñâ³ä÷àòü ïðî òå, ùî 02.10.2017 ó÷àñíèêîì Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã" ïðèéíÿòî ð³øåííÿ ïðî ïðèïèíåííÿ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà øëÿõîì ë³êâ³äàö³¿ òà ïðèçíà÷åíî ë³êâ³äàòîðà.
Íà âèêîíàííÿ âèìîã ÷àñòèíè ïåðøî¿ ñòàòò³ 105 ÖÊ Óêðà¿íè áîðæíèê çâåðíóâñÿ äî äåðæàâíîãî ðåºñòðàòîðà âèêîíàâ÷îãî êîì³òåòó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ ì³ñüêî¿ ðàäè äëÿ çä³éñíåííÿ ðåºñòðàö³éíî¿ ä³¿ ïî âíåñåííþ â³äîìîñòåé ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ïðî ùî ñâ³ä÷èòü Âèòÿã ç ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á òà ô³çè÷íèõ îñ³á-ï³äïðèºìö³â â³ä 31.01.2018 ¹ 1003550611, â ÿêîìó ì³ñòÿòüñÿ äàí³ ïðî âíåñåííÿ â³äîìîñòåé äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á òà ô³çè÷íèõ îñ³á-ï³äïðèºìö³â ïðî ïî÷àòîê ïðîöåäóðè ïðèïèíåííÿ Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã".
Ïðîì³æíèé ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ ñêëàäåíî ñòàíîì íà 29.01.2018 òà çàòâåðäæåíî ð³øåííÿì ó÷àñíèêà òîâàðèñòâà â³ä 29.01.2018.
Çã³äíî öüîãî áàëàíñó êðåäèòîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü ñòàíîâèòü 1 156 200,00 ãðí.; äåá³òîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü, îñíîâí³ çàñîáè, òîâàðíî - ìàòåð³àëüí³ ö³ííîñò³, íåìàòåð³àëüí³ àêòèâè - â³äñóòí³, ãðîøîâ³ êîøòè - 77 192,82 ãðí.
Âîäíî÷àñ, ñóäîì àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ âñòàíîâëåíî íåäîòðèìàííÿ ë³êâ³äàö³éíîþ êîì³ñ³ºþ òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã" âèìîã öèâ³ëüíîãî çàêîíîäàâñòâà ùîäî äîáðîâ³ëüíî¿ ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, à òàêîæ íåïîäàííÿ ë³êâ³äàö³éíîþ êîì³ñ³ºþ, íà ìîìåíò ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ö³é ñïðàâ³, äîêóìåíò³â ó ï³äòâåðäæåííÿ çä³éñíåííÿ ïîâíî¿ äîñóäîâî¿ ïðîöåäóðè ë³êâ³äàö³¿ áîðæíèêà.
Òàê, ìàòåð³àëè ñïðàâè íå ì³ñòÿòü äîêàç³â íàäàííÿ ë³êâ³äàòîðîì òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã" äî îðãàí³â äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ äîêóìåíò³â ï³äïðèºìñòâà, ó òîìó ÷èñë³ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â, ðåã³ñòð³â áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó, äëÿ ïðîâåäåííÿ â³äïîâ³äíèõ ïåðåâ³ðîê òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ ç³ ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ òà ñòðàõîâèõ êîøò³â.  ìàòåð³àëàõ ñïðàâè â³äñóòí³ íàëåæí³ äîêàçè âèêîíàííÿ ë³êâ³äàòîðîì áîðæíèêà âèùåâêàçàíèõ âèìîã çàêîíó òà â³äñóòí³ äîêàçè ïðîâåäåííÿ êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì â³äïîâ³äíèõ ïîçàïëàíîâèõ ïåðåâ³ðîê áîðæíèêà.
Äî çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî çàÿâíèêîì íå áóëî äîäàíî äîêàç³â ñêëàäàííÿ òà ïîäàííÿ îðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ çâ³òíîñò³ çà îñòàíí³é çâ³òíèé ïåð³îä.
Íàâåäåíå ñâ³ä÷èòü ïðî íåäîòðèìàííÿ ë³êâ³äàö³éíîþ êîì³ñ³ºþ ïðèïèñ³â ÷. 7 ñò. 111 ÖÊ Óêðà¿íè ùîäî äîáðîâ³ëüíî¿ ë³êâ³äàö³¿ áîðæíèêà, ó çâ'ÿçêó ç ÷èì îðãàíè äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè òà Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ ìîæëèâîñò³ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðîê òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ ç³ ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñòðàõóâàííÿ, ñòðàõîâèõ êîøò³â äî Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ áóëè ïîçáàâëåí³ ïðàâà ïðîâåñòè â³äïîâ³äíó ïåðåâ³ðêó òà ïðàâà çàÿâèòè ñâî¿ ïðåòåí糿 áîðæíèêó (çà ¿õ íàÿâíîñò³) â äîñóäîâ³é ïðîöåäóð³ ë³êâ³äàö³¿ áîðæíèêà.
Êîëåã³ÿ ñóää³â ââàæàº, ùî ë³êâ³äàòîðîì íå âæèòî âñ³õ çàõîä³â ùîäî âèÿâëåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ç îãëÿäó íà íàñòóïíå.
³äïîâ³äíî äî Âèòÿãó ç ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á òà ô³çè÷íèõ îñ³á - ï³äïðèºìö³â, âèäàìè ä³ÿëüíîñò³ Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã" º: îïòîâà òîðã³âëÿ öóêðîì, øîêîëàäîì ³ êîíäèòåðñüêèìè âèðîáàìè; îïòîâà òîðã³âëÿ ³íøèìè ïðîäóêòàìè õàð÷óâàííÿ, ó òîìó ÷èñë³ ðèáîþ, ðàêîïîä³áíèìè òà ìîëþñêàìè; îïòîâà òîðã³âëÿ ïàðôóìíèìè òà êîñìåòè÷íèìè òîâàðàìè; íåñïåö³àë³çîâàíà îïòîâà òîðã³âëÿ; ³íø³ âèäè ðîçäð³áíî¿ òîðã³âë³ â íåñïåö³àë³çîâàíèõ ìàãàçèíàõ.
Çã³äíî äî ï. 201.1 ñò. 201 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè íà äàòó âèíèêíåííÿ ïîäàòêîâèõ çîáîâ'ÿçàíü ïëàòíèê ïîäàòêó çîáîâ'ÿçàíèé ñêëàñòè ïîäàòêîâó íàêëàäíó â åëåêòðîíí³é ôîðì³ ç äîòðèìàííÿì óìîâè ùîäî ðåºñòðàö³¿ ó ïîðÿäêó, âèçíà÷åíîìó çàêîíîäàâñòâîì, åëåêòðîííîãî ï³äïèñó óïîâíîâàæåíî¿ ïëàòíèêîì îñîáè òà çàðåºñòðóâàòè ¿¿ â ªäèíîìó ðåºñòð³ ïîäàòêîâèõ íàêëàäíèõ ó âñòàíîâëåíèé öèì Êîäåêñîì òåðì³í.
Ó ïîäàòêîâ³é íàêëàäí³é çàçíà÷àþòüñÿ â îêðåìèõ ðÿäêàõ òàê³ îáîâ'ÿçêîâ³ ðåêâ³çèòè:
- ïîðÿäêîâèé íîìåð ïîäàòêîâî¿ íàêëàäíî¿;
- äàòà âèïèñóâàííÿ ïîäàòêîâî¿ íàêëàäíî¿;
- ïîâíà àáî ñêîðî÷åíà íàçâà, çàçíà÷åíà ó ñòàòóòíèõ äîêóìåíòàõ þðèäè÷íî¿ îñîáè àáî ïð³çâèùå, ³ì'ÿ òà ïî áàòüêîâ³ ô³çè÷íî¿ îñîáè, çàðåºñòðîâàíî¿ ÿê ïëàòíèê ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü, - ïðîäàâöÿ òîâàð³â/ïîñëóã;
- ïîäàòêîâèé íîìåð ïëàòíèêà ïîäàòêó (ïðîäàâöÿ òà ïîêóïöÿ). Ó ðàç³ ïîñòà÷àííÿ/ïðèäáàííÿ ô³ë³ºþ (ñòðóêòóðíèì ï³äðîçä³ëîì) òîâàð³â/ïîñëóã, ÿêà ôàêòè÷íî º â³ä ³ìåí³ ãîëîâíîãî ï³äïðèºìñòâà - ïëàòíèêà ïîäàòêó ñòîðîíîþ äîãîâîðó, ó ïîäàòêîâ³é íàêëàäí³é, êð³ì ïîäàòêîâîãî íîìåðà ïëàòíèêà ïîäàòêó äîäàòêîâî çàçíà÷àºòüñÿ ÷èñëîâèé íîìåð òàêî¿ ô³ë³¿ (ñòðóêòóðíîãî ï³äðîçä³ëó);
- ïîâíà àáî ñêîðî÷åíà íàçâà, çàçíà÷åíà ó ñòàòóòíèõ äîêóìåíòàõ þðèäè÷íî¿ îñîáè àáî ïð³çâèùå, ³ì'ÿ òà ïî áàòüêîâ³ ô³çè÷íî¿ îñîáè, çàðåºñòðîâàíî¿ ÿê ïëàòíèê ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü, - ïîêóïöÿ (îòðèìóâà÷à) òîâàð³â/ïîñëóã;
- îïèñ (íîìåíêëàòóðà) òîâàð³â/ïîñëóã òà ¿õ ê³ëüê³ñòü, îáñÿã;
- ö³íà ïîñòà÷àííÿ áåç óðàõóâàííÿ ïîäàòêó;
- ñòàâêà ïîäàòêó òà â³äïîâ³äíà ñóìà ïîäàòêó â öèôðîâîìó çíà÷åíí³;
- çàãàëüíà ñóìà êîøò³â, ùî ï³äëÿãàþòü ñïëàò³ ç óðàõóâàííÿì ïîäàòêó;
- êîä òîâàðó çã³äíî ç ÓÊÒ ÇÅÄ (äëÿ ï³äàêöèçíèõ òîâàð³â òà òîâàð³â, ââåçåíèõ íà ìèòíó òåðèòîð³þ Óêðà¿íè).
Îñê³ëüêè, ïîäàòêîâà íàêëàäíà âèïèñóºòüñÿ ïîñòà÷àëüíèêîì òîâàð³â, ðîá³ò, ïîñëóã â ìîìåíò ïðîâåäåííÿ ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é òà âèíèêíåííÿ ïîäàòêîâèõ çîáîâ'ÿçàíü ó ïëàòíèêà ïîäàòê³â, ³íôîðìàö³ÿ ïðî âèïèñàí³ ïîäàòêîâ³ íàêëàäí³ íàäຠìîæëèâ³ñòü âñòàíîâèòè êîíòðàãåíò³â áîðæíèêà, ç ÿêèìè áàíêðóò ìàâ ãîñïîäàðñüê³ â³äíîñèíè òà çä³éñíþâàâ ãîñïîäàðñüê³ îïåðàö³¿.
Âñóïåðå÷ íàâåäåíîìó, ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íå íàäàíî íàëåæíî¿ îö³íêè îáñòàâèíàì ùîäî ìîæëèâîñò³ âèÿâëåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ òà ¿¿ ñòÿãíåííÿ.
Òàêèì ÷èíîì, ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íå áóëî ïðîâåäåíî àíàë³çó àêòèâ³â òà ïàñèâ³â áîðæíèêà òà íàëåæíèì ÷èíîì íå ç'ÿñîâàíî ïèòàííÿ ïðî íåäîñòàòí³ñòü ìàéíà áîðæíèêà äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â.
Ïðèéìàþ÷è äî óâàãè íàâåäåíå, ñóäó àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó ïðî íåäîòðèìàííÿ ë³êâ³äàö³éíîþ êîì³ñ³ºþ áîðæíèêà âèìîã öèâ³ëüíîãî çàêîíîäàâñòâà ùîäî äîáðîâ³ëüíî¿ ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, à òàêîæ íåïîäàííÿ ë³êâ³äàö³éíîþ êîì³ñ³ºþ, íà ìîìåíò ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ö³é ñïðàâ³, äîêóìåíò³â â ï³äòâåðäæåííÿ çä³éñíåííÿ ïîâíî¿ äîñóäîâî¿ ë³êâ³äàö³¿ òîâàðèñòâà, ùî º ïîðóøåííÿì âèìîã ñò.95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Ãîñïîäàðñüêèé ñóä óõâàëîþ â³ä 08.02.2018 çîáîâ'ÿçóâàâ ãîëîâó ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ áîðæíèêà íàäàòè îðèã³íàëè äîêóìåíò³â, äîäàíèõ äî çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî (äëÿ îãëÿäó ó ï³äãîòîâ÷îìó çàñ³äàíí³) ,.
 ìàòåð³àëàõ ñïðàâè â³äñóòí³ áóäü-ÿê³ äîêàçè òîãî, ùî áîðæíèêîì âèêîíàí³ âèìîãè ñóäó, âèêëàäåí³ â óõâàë³ â³ä 08.02.2018 òà íàäàí³ îðèã³íàëè âèòðåáóâàíèõ äîêóìåíò³â.
Ïðè öüîìó, êîëåã³ÿ ñóää³â íàãîëîøóº, ùî äîêóìåíòè, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü íàÿâí³ñòü àáî â³äñóòí³ñòü ìàéíà òà ìàéíîâèõ àêòèâ³â áîðæíèêà íå ìîæóòü áóòè íàäàí³ ñóäó ï³ñëÿ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³, îñê³ëüêè íà â³äì³íó â³ä ïîçîâíîãî ïðîâàäæåííÿ, ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî òÿãíå çà ñîáîþ ðÿä ïðàâîâèõ íàñë³äê³â.
Êîëåã³ÿ ñóää³â íå ïðèéìຠäî óâàãè ïîñèëàííÿ ñêàðæíèêà ïðî â³äñóòí³ñòü ³íôîðìàö³¿ ùîäî çàïèòó íà àâòîìàòèçîâàíó ñèñòåìó ç â³äáîðó êàíäèäàò³â íà ïðèçíà÷åííÿ àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, îñê³ëüêè íàâåäåíå ñïðîñòîâóºòüñÿ íàÿâíèìè ó ìàòåð³àëàõ ñïðàâè äîêàçàìè.
Âñòàíîâèâøè ôàêò áåçï³äñòàâíîãî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã", êîëåã³ÿ ñóää³â ââàæຠçà íåîáõ³äíå ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ñêàñóâàòè, ÿê òàêó, ùî ïðèéíÿòà ïðè íåïîâíîìó ç'ÿñóâàíí³ îáñòàâèí, ùî ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ ñïðàâè òà çàêðèòè ïðîâàäæåííÿ ó äàí³é ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
Êîï³þ äàíî¿ ïîñòàíîâè ñë³ä íàïðàâèòè äåðæàâíîìó ðåºñòðàòîðó äëÿ çä³éñíåííÿ â³äïîâ³äíèõ ðåºñòðàö³éíèõ ä³é ùîäî òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã".
Êåðóþ÷èñü ñò.ñò.270,275,278,281,282 ÃÏÊ Óêðà¿íè, ñóä, -
ÏÎÑÒÀÍÎÂÈÂ:
Àïåëÿö³éíó Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³ çàäîâîëüíèòè.
Ïîñòàíîâó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 06.03.2018 ó ñïðàâ³ ¹904/443/18 ñêàñóâàòè.
Ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ¹904/443/18 ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéä³íã" - çàêðèòè.
Êîï³þ ïîñòàíîâè íàïðàâèòè äåðæàâíîìó ðåºñòðàòîðó äëÿ çä³éñíåííÿ ðåºñòðàö³éíèõ ä³é ùîäî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Ñòàð Òðåéäèíã" (49047, ì.Äí³ïðî, âóë.Óäàðíèê³â, áóäþ27, êîä ªÄÐÏÎÓ 24922419).
Ïîñòàíîâà íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ç äíÿ ¿¿ ïðèéíÿòòÿ òà ìîæå áóòè îñêàðæåíà â êàñàö³éíîìó ïîðÿäêó.
Ïîñòàíîâà ñêëàäåíà ó ïîâíîìó îáñÿç³ 25.06.2018
Ãîëîâóþ÷èé ñóääÿ: Â.Î.Êóçíåöîâ
Ñóää³: Î.Â.×óñ
².Ì.Êîùåºâ