Текст рішення
ÂÈÙÈÉ ÃÎÑÏÎÄÀÐÑÜÊÈÉ ÑÓÄ ÓÊÐÀ¯ÍÈ
ÏÎÑÒÀÍÎÂÀ
²ÌÅÍÅÌ ÓÊÐÀ¯ÍÈ
05 æîâòíÿ 2016 ðîêó Ñïðàâà ¹ 904/1012/14
Âèùèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä Óêðà¿íè ó ñêëàä³ êîëå㳿 ñóää³â:
ãîëîâóþ÷îãî ñóää³ Ïîë³ùóêà Â.Þ. (äîïîâ³äà÷),
ñóää³â: Á³ëîøêàï Î.Â.,
Êàòåðèí÷óê Ë.É.,
ðîçãëÿíóâøè êàñàö³éíó ñêàðãó Ñïåö³àë³çîâàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ó ì³ñò³ Äí³ïðîïåòðîâñüêó ̳æðåã³îíàëüíîãî ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè,
íà ïîñòàíîâó Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 6 ÷åðâíÿ 2016 ðîêó,
òà óõâàëó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 15 âåðåñíÿ 2015 ðîêó,
çà çàÿâîþ Ñïåö³àë³çîâàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ó ì³ñò³ Äí³ïðîïåòðîâñüêó ̳æðåã³îíàëüíîãî ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè,
äî Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà "Âåñòà-Äí³ïðî" (ì. Äí³ïðîïåòðîâñüê),
ïðî âèçíàííÿ ãðîøîâèõ âèìîã ó ðîçì³ð³ 50 181 340 ãðí. 39 êîï.,
ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14,
çà çàÿâîþ Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà "Áàíê Ôîðóì" (ì. Êè¿â),
äî Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà "Âåñòà-Äí³ïðî" (ì. Äí³ïðîïåòðîâñüê),
ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì,-
çà ó÷àñòþ ïðåäñòàâíèê³â: â³ä ÏÀÒ "Óêðåêñ³ìáàíê": Ôóðñîâ Â.Â. - ïðåäñòàâíèê (äîâ³ðåí³ñòü ¹010-01/5352 â³ä 06.08.2013 ðîêó);
ïðåäñòàâíèêè ³íøèõ ó÷àñíèê³â ñóäîâîãî ïðîâàäæåííÿ íå ç'ÿâèëèñü;
â ñ ò à í î â è â :
Óõâàëîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 02.07.2014 ðîêó çà çàÿâîþ Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà "Áàíê Ôîðóì" (äàë³ çà òåêñòîì - ÏÀÒ "Áàíê Ôîðóì") ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 ïðî áàíêðóòñòâî Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà "Âåñòà-Äí³ïðî" (äàë³ çà òåêñòîì - ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî"); ââåäåíî ìîðàòîð³é íà çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â; ââåäåíî ïðîöåäóðó ðîçïîðÿäæåííÿ ìàéíîì áîðæíèêà, ³íøå.
Óõâàëîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 15.09.2015 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 (ñóääÿ - Âëàäèìèðåíêî ².Â.) âèçíàíî ÷àñòêîâî ãðîøîâ³ âèìîãè Ñïåö³àë³çîâàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ó ì³ñò³ Äí³ïðîïåòðîâñüêó ̳æðåã³îíàëüíîãî ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè (äàë³ çà òåêñòîì - ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó) äî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî" ó ðîçì³ð³ 31 059 ãðí. 44 êîï. (2 ÷åðãà) òà 8 356 805 ãðí. 59 êîï. (6 ÷åðãà); ãðîøîâ³ âèìîãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ó çàãàëüíîìó ðîçì³ð³ 41 793 475 ãðí. 36 êîï. â³äõèëåíî, ³íøå.
Ïîñòàíîâîþ Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 06.06.2016 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 (ãîëîâóþ÷èé ñóääÿ - ×óñ Î.Â., ñóää³: Áåðåçê³íà Î.Â., Âåëè÷êî Í.Ë.) àïåëÿö³éíó ñêàðãó ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó çàëèøåíî áåç çàäîâîëåííÿ; óõâàëó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 15.09.2015 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 çàëèøåíî áåç çì³í. Ïðè öüîìó, àïåëÿö³éíèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä âêàçàâ, ùî àïåëÿö³éíà ñêàðãà º íåîá´ðóíòîâàíîþ ³ íå ìîæå áóòè ï³äñòàâîþ äëÿ ñêàñóâàííÿ ñï³ðíî¿ óõâàëè.
Íå ïîãîäæóþ÷èñü ç ïðèéíÿòèìè ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é óõâàëîþ òà ïîñòàíîâîþ, ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó çâåðíóëàñü ç êàñàö³éíîþ ñêàðãîþ, ó ÿê³é ïðîñèòü ñêàñóâàòè ïîñòàíîâó Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 06.06.2016 ðîêó òà óõâàëó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 15.09.2015 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 â ÷àñòèí³ â³äõèëåííÿ ãðîøîâèõ âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó; ïðèéíÿòè íîâå ñóäîâå ð³øåííÿ, ÿêèì âèçíàòè êðåäèòîðñüê³ âèìîãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ó ðîçì³ð³ 50 181 340 ãðí. 39 êîï.; âêëþ÷èòè âèçíàí³ êðåäèòîðñüê³ âèìîãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó äî çàãàëüíîãî Ðåºñòðó êðåäèòîð³â ó ðîçì³ð³ 50 181 340 ãðí. 39 êîï. Ïðè öüîìó, ñêàðæíèê ïîñèëàºòüñÿ íà ïîðóøåííÿ ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é íîðì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà.
Óõâàëîþ Âèùîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Óêðà¿íè â³ä 02.09.2016 ðîêó, çã³äíî ç³ ñò. 1114 ÃÏÊ Óêðà¿íè, êàñàö³éíó ñêàðãó ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ïðèéíÿòî äî ïðîâàäæåííÿ òà ïðèçíà÷åíî ¿¿ äî ðîçãëÿäó ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ çà ó÷àñòþ óïîâíîâàæåíèõ ïðåäñòàâíèê³â ó÷àñíèê³â ñóäîâîãî ïðîâàäæåííÿ.
 ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ 28.09.2016 ðîêó ïðåäñòàâíèê ñêàðæíèêà ï³äòðèìàëà êàñàö³éíó ñêàðãó ³ ïðîñèëà çàäîâîëüíèòè ¿¿ â ïîâíîìó îáñÿç³.
Ïîðÿä ç öèì, ïðåäñòàâíèê Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà "Áàíê Ôîðóì" (äàë³ çà òåêñòîì - ÏÀÒ "Áàíê Ôîðóì"), â çàñ³äàíí³ ñóäó êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ 28.09.2016 ðîêó, çàïåðå÷èâ ïðîòè âèìîã êàñàö³éíî¿ ñêàðãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó, ïðîñèâ ñï³ðí³ ñóäîâ³ àêòè çàëèøèòè â ñèë³.
Óõâàëîþ Âèùîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Óêðà¿íè â³ä 28.09.2016 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 ðîçãëÿä ñïðàâè ¹ 904/1012/14 áóëî â³äêëàäåíî íà 05.10.2016 ðîêó; çîáîâ'ÿçàíî àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî Ëóêàøóêà Ìèêîëó Âàñèëüîâè÷à íàäàòè ïèñüìîâ³ ïîÿñíåííÿ ùîäî âèìîã êàñàö³éíî¿ ñêàðãè.
Çà Ðîçïîðÿäæåííÿì ¹08.03-04/4820 â³ä 04.10.2016 ðîêó Êåð³âíèêà àïàðàòó Âèùîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Óêðà¿íè, íà ï³äñòàâ³ Ïðîòîêîëó àâòîìàòè÷íî¿ çì³íè ñêëàäó êîëå㳿 ñóää³â â³ä 04.10.2016 ðîêó, ó â'ÿçêó ç ïåðåáóâàííÿì ñóää³ Óäîâè÷åíêà Î.Ñ. íà ë³êàðíÿíîìó, äëÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè ¹ 904/1012/14, áóëî ñôîðìîâàíî êîëåã³þ ñóää³â Âèùîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Óêðà¿íè ó ñêëàä³: Ïîë³ùóê Â.Þ. (ãîëîâóþ÷èé), Á³ëîøêàï Î.Â., Êàòåðèí÷óê Ë.É.
Ïðåäñòàâíèê Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà "Äåðæàâíèé åêñïîðòíî-³ìïîðòíèé áàíê Óêðà¿íè" (äàë³ çà òåêñòîì - ÏÀÒ "Óêðåêñ³ìáàíê"), â ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ 05.10.2016 ðîêó, ó âèð³øåíí³ ïèòàííÿ ùîäî êàñàö³éíî¿ ñêàðãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ïîêëàâñÿ íà ðîçñóä ñóäó.
Çàñëóõàâøè äîïîâ³äü ñóää³ Ïîë³ùóêà Â.Þ., îáãîâîðèâøè äîâîäè êàñàö³éíî¿ ñêàðãè, ïåðåâ³ðèâøè íàÿâí³ ìàòåð³àëè ñïðàâè, ïðîàíàë³çóâàâøè çàñòîñóâàííÿ ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é íîðì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, êîëåã³ÿ ñóää³â ä³éøëà âèñíîâêó, ùî êàñàö³éíà ñêàðãà ï³äëÿãຠçàäîâîëåííþ ÷àñòêîâî çà òàêèõ ï³äñòàâ.
Ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é ï³ä ÷àñ ðîçãëÿäó ñïðàâè âñòàíîâëåíî íàñòóïíå.
Óõâàëîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 19.02.2014 ðîêó ïðèéíÿòî äî ðîçãëÿäó çàÿâó ÏÀÒ "Áàíê Ôîðóì" ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî".
Óõâàëîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 02.07.2014 ðîêó ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 ïðî áàíêðóòñòâî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî" (ì. Äí³ïðîïåòðîâñüê); âèçíàíî ãðîøîâ³ âèìîãè ÏÀÒ "Áàíê Ôîðóì" â çàãàëüí³é ñóì³ 63 161 975 ãðí. 02 êîï.; ââåäåíî ìîðàòîð³é íà çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â; ââåäåíî ïðîöåäóðó ðîçïîðÿäæåííÿ ìàéíîì áîðæíèêà ñòðîêîì íà ñòî ï'ÿòíàäöÿòü êàëåíäàðíèõ äí³â, ³íøå.
03.07.2014 ðîêó íà îô³ö³éíîìó âåá-ñàéò³ Âèùîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Óêðà¿íè çä³éñíåíî îô³ö³éíå îïðèëþäíåííÿ îãîëîøåííÿ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî" (49055, ì. Äí³ïðîïåòðîâñüê, âóë. Áóä³âåëüíèê³â, 34; ªÄÐÏÎÓ 31950849).
Óõâàëîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 13.11.2014 ðîêó çàòâåðäæåíî Ðåºñòð âèìîã êðåäèòîð³â ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî".
Ïîñòàíîâîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 16.12.2014 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 âèçíàíî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî" áàíêðóòîì; â³äêðèòî ë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó ñòðîêîì íà 3 ì³ñÿö³; ë³êâ³äàòîðîì áàíêðóòà ïðèçíà÷åíî àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî Ëóêàøóêà Ìèêîëó Âàñèëüîâè÷à.
20.08.2015 ðîêó â³ä ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó íàä³éøëà Çàÿâà ïðî âèçíàííÿ ïîòî÷íèõ êðåäèòîðñüêèõ âèìîã (âèõ.¹6011/9/28-01-10-24 â³ä 20.08.2015 ðîêó). Ïîñèëàþ÷èñü íà ïðèïèñè ñò.ñò.2, 23 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", çàÿâíèê ïðîñèâ ì³ñöåâèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä âèçíàòè êðåäèòîðñüê³ âèìîãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ó ñóì³ 50 181 340 ãðí. 39 êîï.; âêëþ÷èòè âèçíàí³ êðåäèòîðñüê³ âèìîãè äî çàãàëüíîãî Ðåºñòðó âèìîã êðåäèòîð³â.  îá´ðóíòóâàííÿ çàÿâëåíèõ âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ïîñèëàëàñü íà Àêò ïåðåâ³ðêè ¹350/21.3-31950849 â³ä 19.12.2013 ðîêó (çà ð³øåííÿì Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó); Àêò ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ¹5/28-01-40-03-31950849 â³ä 17.07.2015 ðîêó; Àêò ïåðåâ³ðêè ¹725/28-01-40-03-31950849 â³ä 30.12.2014 ðîêó.
Ó ï³äòâåðäæåííÿ çàÿâëåíèõ âèìîã, ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó äî Çàÿâè ïðî âèçíàííÿ ïîòî÷íèõ êðåäèòîðñüêèõ âèìîã (âèõ.¹6011/9/28-01-10-24 â³ä 20.08.2015 ðîêó) áóëè äîäàí³ íàñòóïí³ äîêóìåíòè: ïîäàòêîâà äåêëàðàö³ÿ ç³ çáîðó çà ñïåö³àëüíå âèêîðèñòàííÿ ïîâåðõíåâèõ òà ï³äçåìíèõ âîä çà II êâàðòàë 2015 ðîêó; Çâ³òí³ñòü ïðî íàðàõóâàííÿ çàðîá³òíî¿ ïëàòè çàñòðàõîâàíî¿ îñîáè òà ñóìè íàðàõîâàíîãî ªÑ çà ÷åðâåíü 2015 ðîêó; Çâ³òí³ñòü ïðî íàðàõóâàííÿ çàðîá³òíî¿ ïëàòè çàñòðàõîâàíî¿ îñîáè òà ñóìè íàðàõîâàíîãî ªÑ çà ëèïåíü 2015 ðîêó; ðîçðàõóíêè ïåí³; ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ - ð³øåííÿ ¹ 0000714003 â³ä 04.08.2015 ðîêó; ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ - ð³øåííÿ ¹ 0000694003 â³ä 04.08.2015 ðîêó; ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ - ð³øåííÿ ¹ 0000674003 â³ä 04.08.2015 ðîêó; ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ - ð³øåííÿ ¹ 0000664003 â³ä 04.08.2015 ðîêó; ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ - ð³øåííÿ ¹0000654003 â³ä 04.08.2015 ðîêó; ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ - ð³øåííÿ ¹ 0000644003 â³ä 04.08.2015 ðîêó; гøåííÿ ¹ 684001 â³ä 04.08.2015 ðîêó; ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ - ð³øåííÿ ¹ 0000704003 â³ä 04.08.2015 ðîêó.
˳êâ³äàòîðîì ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî" - àðá³òðàæíèì êåðóþ÷èì Ëóêàøóêîì Ì.Â. äî Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ- öåíòðàëüíîãî îô³ñó ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ïîäàòê³â áóëà ïîäàíà Ñêàðãà (âèõ. ¹ 02-30/186 â³ä 13.08.2015 ðîêó) íà ïîäàòêîâ³ ïîâ³äîìëåííÿ-ð³øåííÿ ¹0000714003, ¹0000694003, ¹0000654003, ¹0000704003, ¹0000664003, ¹0000644003 òà ¹684001 â³ä 04.08.2015 ðîêó (ïðèéíÿò³ íà ï³äñòàâ³ Àêòó ïåðåâ³ðêè ¹5/28-01-40-03-31950849 â³ä 17.07.2015 ðîêó).
Óõâàëîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 15.09.2015 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 âèçíàíî ÷àñòêîâî ãðîøîâ³ âèìîãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó äî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî" ó ðîçì³ð³ 31 059 ãðí. 44 êîï. (2 ÷åðãà) òà 8 356 805 ãðí. 59 êîï. (6 ÷åðãà); ãðîøîâ³ âèìîãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ó çàãàëüíîìó ðîçì³ð³ 41 793 475 ãðí. 36 êîï. â³äõèëåíî, ³íøå.
Ïîñòàíîâîþ Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 06.06.2016 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 àïåëÿö³éíó ñêàðãó ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó çàëèøåíî áåç çàäîâîëåííÿ; óõâàëó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 15.09.2015 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 çàëèøåíî áåç çì³í.
Ïðèéìàþ÷è îñêàðæåí³ ñóäîâ³ àêòè, ãîñïîäàðñüê³ ñóäè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é âèõîäèëè ç òîãî, ùî ïîòî÷í³ ãðîøîâ³ âèìîãè çà ïîäàòêîâèìè ïîâ³äîìëåííÿìè-ð³øåííÿìè ¹0000714003, ¹0000694003, ¹0000654003, ¹0000704003, ¹0000664003, ¹0000644003 â³ä 04.08.2015 ðîêó (ïðèéíÿò³ íà ï³äñòàâ³ Àêòó ïåðåâ³ðêè ¹5/28-01-40-03-31950849 â³ä 17.07.2015 ðîêó) îñêàðæåí³ ë³êâ³äàòîðîì ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî", ùî çóïèíÿº âèêîíàííÿ ïëàòíèêîì ïîäàòê³â âêàçàíèõ ïîäàòêîâèõ çîáîâ'ÿçàíü â³ä äíÿ ïîäàííÿ òàêî¿ ñêàðãè äî êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó äî äíÿ çàê³í÷åííÿ ïðîöåäóðè àäì³í³ñòðàòèâíîãî îñêàðæåííÿ. Íà ÷àñ ïðèéíÿòòÿ ì³ñöåâèì ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì îñêàðæóâàíî¿ óõâàëè, Ñêàðãà àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî ðîçãëÿíóòà íå áóëà, гøåííÿ ¹ 23033/10/28-10-10-4-33 ̳æðåã³îíàëüíîãî ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ - Öåíòðàëüíîãî îô³ñó ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ïîäàòê³â (çà ðåçóëüòàòàìè ðîçãëÿäó ö³º¿ ñêàðãè), áóëî ïðèéíÿòî 13.10.2015 ðîêó. ³ä òàê, çà âèñíîâêàìè ãîñïîäàðñüêèõ ñóä³â ïîïåðåäí³õ ³íñòàíö³é, çîáîâ'ÿçàííÿ çà ïîäàòêîâèìè ïîâ³äîìëåííÿìè-ð³øåííÿìè ¹0000714003, ¹0000694003, ¹0000654003, ¹0000704003, ¹0000664003, ¹0000644003 â³ä 04.08.2015 ðîêó º íåóçãîäæåíèìè, â ðîçóì³íí³ ïðèïèñ³â ñò.56.15 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè.
ϳä ÷àñ àïåëÿö³éíîãî ïðîâàäæåííÿ, àïåëÿö³éíèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä âñòàíîâèâ, ùî 14.09.2015 ðîêó ̳æðåã³îíàëüíèì ãîëîâíèì óïðàâë³ííÿì ÄÔÑ - Öåíòðàëüíîãî îô³ñó ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ïîäàòê³â ïðèéíÿòî гøåííÿ ¹ 21816/10/28-10-10-4-33 (çà ðåçóëüòàòàìè ðîçãëÿäó Ñêàðãè àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî (âèõ. ¹ 02-30/186 â³ä 13.08.2015 ðîêó)), ñòîñîâíî âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ïðî çàñòîñóâàííÿ øòðàôíèõ ñàíêö³é ó ðîçì³ð³ 197 889 ãðí. 83 êîï. òà íàðàõóâàííÿ ïåí³ ó ðîçì³ð³ 272 605 ãðí. 65 êîï. çà íåñïëàòó (íåïåðåðàõóâàííÿ) àáî íåñâîº÷àñíó ñïëàòó (íåñâîº÷àñíå ïåðåðàõóâàííÿ) ºäèíîãî âíåñêó çà ïîäàòêîâèì ïîâ³äîìëåííÿì - ð³øåííÿì ¹ 684001 â³ä 04.08.2015 ðîêó. Ãîñïîäàðñüêèé ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî ì³ñöåâèì ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì îá´ðóíòîâàíî áóëî â³äõèëåíî òàê³ ãðîøîâ³ âèìîãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó, ç ïîñèëàííÿì íà ïðèïèñè ñò.38 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", îñê³ëüêè, â öüîìó âèïàäêó çàñòîñóâàííÿ øòðàôíèõ ñàíêö³é òà íàðàõóâàííÿ ïåí³ â³äáóëîñÿ çà íåñâîº÷àñí³ñòü ïåðåðàõóâàííÿ ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ çà ñåðïåíü-ëèñòîïàä 2014 ðîêó.
Íå ïîãîäæóþ÷èñü ç ïðèéíÿòèìè ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é óõâàëîþ òà ïîñòàíîâîþ, ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó çâåðíóëàñü ç êàñàö³éíîþ ñêàðãîþ, ó ÿê³é ïðîñèòü ñêàñóâàòè ïîñòàíîâó Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 06.06.2016 ðîêó òà óõâàëó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 15.09.2015 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 â ÷àñòèí³ â³äõèëåííÿ ãðîøîâèõ âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó; ïðèéíÿòè íîâå ñóäîâå ð³øåííÿ, ÿêèì âèçíàòè êðåäèòîðñüê³ âèìîãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ó ðîçì³ð³ 50 181 340 ãðí. 39 êîï.; âêëþ÷èòè âèçíàí³ êðåäèòîðñüê³ âèìîãè ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó äî çàãàëüíîãî Ðåºñòðó êðåäèòîð³â ó ðîçì³ð³ 50 181 340 ãðí. 39 êîï. Ïðè öüîìó, ñêàðæíèê ïîñèëàºòüñÿ íà ïîðóøåííÿ ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é ñò.56 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè (ùîäî âñòàíîâëåííÿ ìîìåíòó óçãîäæåíîñò³ ïîäàòêîâèõ çîáîâ'ÿçàíü), à òàêîæ íà ïîðóøåííÿ àïåëÿö³éíèì ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì íîðì ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, à ñàìå ñò.ñò. 42 , 47, 33, 34, 36, 43, 84 ÃÏÊ Óêðà¿íè.
Çàäîâîëüíÿþ÷è ÷àñòêîâî êàñàö³éíó ñêàðãó ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó, êîëåã³ÿ ñóää³â êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ âèõîäèòü ç íàñòóïíîãî.
³äïîâ³äíî äî ñòàòò³ 41 ÃÏÊ Óêðà¿íè, ãîñïîäàðñüê³ ñóäè ðîçãëÿäàþòü ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî ó ïîðÿäêó ïðîâàäæåííÿ, ïåðåäáà÷åíîìó öèì Êîäåêñîì, ç óðàõóâàííÿì îñîáëèâîñòåé, âñòàíîâëåíèõ Çàêîíîì Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Çà âèçíà÷åííÿì ñò. 1 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", ãðîøîâå çîáîâ'ÿçàííÿ - çîáîâ'ÿçàííÿ áîðæíèêà ñïëàòèòè êðåäèòîðó ïåâíó ãðîøîâó ñóìó â³äïîâ³äíî äî öèâ³ëüíî-ïðàâîâîãî ïðàâî÷èíó (äîãîâîðó) òà íà ³íøèõ ï³äñòàâàõ, ïåðåäáà÷åíèõ çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè; êðåäèòîð - þðèäè÷íà àáî ô³çè÷íà îñîáà, à òàêîæ îðãàíè äîõîä³â ³ çáîð³â òà ³íø³ äåðæàâí³ îðãàíè, ÿê³ ìàþòü ï³äòâåðäæåí³ ó âñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó äîêóìåíòàìè âèìîãè ùîäî ãðîøîâèõ çîáîâ'ÿçàíü äî áîðæíèêà; êîíêóðñí³ êðåäèòîðè - êðåäèòîðè çà âèìîãàìè äî áîðæíèêà, ÿê³ âèíèêëè äî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ³ âèêîíàííÿ ÿêèõ íå çàáåçïå÷åíî çàñòàâîþ ìàéíà áîðæíèêà; ïîòî÷í³ êðåäèòîðè - êðåäèòîðè çà âèìîãàìè äî áîðæíèêà, ÿê³ âèíèêëè ï³ñëÿ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî; çàáåçïå÷åí³ êðåäèòîðè - êðåäèòîðè, âèìîãè ÿêèõ çàáåçïå÷åí³ çàñòàâîþ ìàéíà áîðæíèêà (ìàéíîâîãî ïîðó÷èòåëÿ).
×àñòèíîþ 1 ñò.23 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" óíîðìîâàíî, ùî êîíêóðñí³ êðåäèòîðè çà âèìîãàìè, ÿê³ âèíèêëè äî äíÿ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, çîáîâ'ÿçàí³ ïîäàòè äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ïèñüìîâ³ çàÿâè ç âèìîãàìè äî áîðæíèêà, à òàêîæ äîêóìåíòè, ùî ¿õ ï³äòâåðäæóþòü, ïðîòÿãîì òðèäöÿòè äí³â â³ä äíÿ îô³ö³éíîãî îïðèëþäíåííÿ îãîëîøåííÿ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
ßê âáà÷àºòüñÿ ç ìàòåð³àë³â ñïðàâè, óõâàëîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 02.07.2014 ðîêó ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 ïðî áàíêðóòñòâî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî"; âèçíàíî ãðîøîâ³ âèìîãè ÏÀÒ "Áàíê Ôîðóì" â çàãàëüí³é ñóì³ 63 161 975 ãðí. 02 êîï.; ââåäåíî ìîðàòîð³é íà çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â; ââåäåíî ïðîöåäóðó ðîçïîðÿäæåííÿ ìàéíîì áîðæíèêà ñòðîêîì íà ñòî ï'ÿòíàäöÿòü êàëåíäàðíèõ äí³â, ³íøå.
Çà ïðèïèñàìè ñò.19 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", ìîðàòîð³é íà çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â - çóïèíåííÿ âèêîíàííÿ áîðæíèêîì ãðîøîâèõ çîáîâ'ÿçàíü ³ çîáîâ'ÿçàíü ùîäî ñïëàòè ïîäàòê³â ³ çáîð³â (îáîâ'ÿçêîâèõ ïëàòåæ³â), òåðì³í âèêîíàííÿ ÿêèõ íàñòàâ äî äíÿ ââåäåííÿ ìîðàòîð³þ, ³ ïðèïèíåííÿ çàõîä³â, ñïðÿìîâàíèõ íà çàáåçïå÷åííÿ âèêîíàííÿ öèõ çîáîâ'ÿçàíü òà çîáîâ'ÿçàíü ùîäî ñïëàòè ïîäàòê³â ³ çáîð³â (îáîâ'ÿçêîâèõ ïëàòåæ³â), çàñòîñîâàíèõ äî äíÿ ââåäåííÿ ìîðàòîð³þ. Ïðîòÿãîì 䳿 ìîðàòîð³þ íà çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, çîêðåìà, íå íàðàõîâóºòüñÿ íåóñòîéêà (øòðàô, ïåíÿ), íå çàñòîñîâóþòüñÿ ³íø³ ô³íàíñîâ³ ñàíêö³¿ çà íåâèêîíàííÿ ÷è íåíàëåæíå âèêîíàííÿ çîáîâ'ÿçàíü ³ç çàäîâîëåííÿ âñ³õ âèìîã, íà ÿê³ ïîøèðþºòüñÿ ìîðàòîð³é, ³íøå. ijÿ ìîðàòîð³þ íà çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â íå ïîøèðþºòüñÿ íà âèìîãè ïîòî÷íèõ êðåäèòîð³â; íà âèïëàòó çàðîá³òíî¿ ïëàòè òà íàðàõîâàíèõ íà ö³ ñóìè ñòðàõîâèõ âíåñê³â íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ïåíñ³éíå òà ³íøå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ; â³äøêîäóâàííÿ øêîäè, çàïîä³ÿíî¿ çäîðîâ'þ òà æèòòþ ãðîìàäÿí; íà âèïëàòó àâòîðñüêî¿ âèíàãîðîäè, àë³ìåíò³â, à òàêîæ íà âèìîãè çà âèêîíàâ÷èìè äîêóìåíòàìè íåìàéíîâîãî õàðàêòåðó, ùî çîáîâ'ÿçóþòü áîðæíèêà â÷èíèòè ïåâí³ ä³¿ ÷è óòðèìàòèñÿ â³ä ¿õ â÷èíåííÿ.
Ïîñòàíîâîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 16.12.2014 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 âèçíàíî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî" áàíêðóòîì; â³äêðèòî ë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó ñòðîêîì íà 3 ì³ñÿö³; ë³êâ³äàòîðîì áàíêðóòà ïðèçíà÷åíî àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî Ëóêàøóêà Ìèêîëó Âàñèëüîâè÷à.
²ç äíÿ ïðèéíÿòòÿ ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì ïîñòàíîâè ïðî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì ³ â³äêðèòòÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè, çã³äíî ç ÷.1 ñò. 38 âêàçàíîãî Çàêîíó, ãîñïîäàðñüêà ä³ÿëüí³ñòü áàíêðóòà çàâåðøóºòüñÿ çàê³í÷åííÿì òåõíîëîã³÷íîãî öèêëó ç âèãîòîâëåííÿ ïðîäóêö³¿. Ñòðîê âèêîíàííÿ âñ³õ ãðîøîâèõ çîáîâ'ÿçàíü áàíêðóòà ââàæàºòüñÿ òàêèì, ùî íàñòàâ, íå âèíèêຠæîäíèõ äîäàòêîâèõ çîáîâ'ÿçàíü (ó òîìó ÷èñë³ ç³ ñïëàòè ïîäàòê³â ³ çáîð³â (îáîâ'ÿçêîâèõ ïëàòåæ³â), êð³ì âèòðàò, áåçïîñåðåäíüî ïîâ'ÿçàíèõ ³ç çä³éñíåííÿì ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè. Ïðèïèíÿºòüñÿ íàðàõóâàííÿ íåóñòîéêè (øòðàôó, ïåí³), ïðîöåíò³â òà ³íøèõ åêîíîì³÷íèõ ñàíêö³é çà âñ³ìà âèäàìè çàáîðãîâàíîñò³ áàíêðóòà. Âèìîãè çà çîáîâ'ÿçàííÿìè áîðæíèêà, âèçíàíîãî áàíêðóòîì, ùî âèíèêëè ï³ä ÷àñ ïðîâåäåííÿ ïðîöåäóð áàíêðóòñòâà, ìîæóòü ïðåä'ÿâëÿòèñÿ ò³ëüêè â ìåæàõ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè.
³äïîâ³äíî äî ÷.8 ñò.23 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", ïîòî÷í³ êðåäèòîðè ç âèìîãàìè äî áîðæíèêà, ÿê³ âèíèêëè ï³ñëÿ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, ìîæóòü ïðåä'ÿâèòè òàê³ âèìîãè ï³ñëÿ ïðèéíÿòòÿ ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì ïîñòàíîâè ïðî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì òà â³äêðèòòÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè. Äî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì ñïîðè áîðæíèêà ç êðåäèòîðàìè, ÿê³ ìàþòü ïîòî÷í³ âèìîãè äî áîðæíèêà, âèð³øóþòüñÿ øëÿõîì ¿õ ðîçãëÿäó ó ïîçîâíîìó ïðîâàäæåíí³ ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì, ó ïðîâàäæåíí³ ÿêîãî ïåðåáóâຠñïðàâà ïðî áàíêðóòñòâî.
Çã³äíî äî ñò.1 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", êðåäèòîð (ó áóäü-ÿêîìó âèïàäêó: êîíêóðñíèé, ïîòî÷íèé, çàñòàâíèé) öå þðèäè÷íà àáî ô³çè÷íà îñîáà, à òàêîæ îðãàíè äîõîä³â ³ çáîð³â òà ³íø³ äåðæàâí³ îðãàíè, ÿê³ ìàþòü ï³äòâåðäæåí³ ó âñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó äîêóìåíòàìè âèìîãè ùîäî ãðîøîâèõ çîáîâ'ÿçàíü äî áîðæíèêà.
³äòàê, ãðîøîâ³ âèìîãè êðåäèòîðà äî áîðæíèêà ïîâèíí³ áóòè ï³äòâåðäæåí³ â³äïîâ³äíèìè äîêàçàìè.
Ïðè öüîìó, çàÿâëåí³ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ãðîøîâ³ âèìîãè ìîæóòü ï³äòâåðäæóâàòèñÿ àáî ïåðâèííèìè äîêóìåíòàìè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî öèâ³ëüíî-ïðàâîâ³ â³äíîñèíè ñòîð³í òà ï³äòâåðäæóþòü çàáîðãîâàí³ñòü áîðæíèêà ïåðåä êðåäèòîðîì, àáî ð³øåííÿì þðèñäèêö³éíîãî îðãàíó, äî êîìïåòåíö³¿ ÿêîãî â³äíåñåíî âèð³øåííÿ òàêîãî ñïîðó.
Îáîâ'ÿçîê íàäàííÿ ïðàâîâîãî àíàë³çó ïîäàíèõ êðåäèòîðñüêèõ âèìîã, ï³äñòàâ âèíèêíåííÿ ãðîøîâèõ âèìîã êðåäèòîð³â äî áîðæíèêà, ¿õ õàðàêòåðó, âñòàíîâëåííÿ ðîçì³ðó òà ìîìåíòó âèíèêíåííÿ öèõ ãðîøîâèõ âèìîã, ïîêëàäåíèé íà ãîñïîäàðñüêèé ñóä, ÿêèé çä³éñíþº ïðàâîñóääÿ ó ñïðàâàõ ïðî áàíêðóòñòâî.
Çã³äíî ñò.ñò.32, 33 ÃÏÊ Óêðà¿íè, äîêàçàìè ó ñïðàâ³ º áóäü-ÿê³ ôàêòè÷í³ äàí³, íà ï³äñòàâ³ ÿêèõ ãîñïîäàðñüêèé ñóä ó âèçíà÷åíîìó çàêîíîì ïîðÿäêó âñòàíîâëþº íàÿâí³ñòü ÷è â³äñóòí³ñòü îáñòàâèí, íà ÿêèõ ´ðóíòóþòüñÿ âèìîãè ³ çàïåðå÷åííÿ ñòîð³í, à òàêîæ ³íø³ îáñòàâèíè, ÿê³ ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ ïðàâèëüíîãî âèð³øåííÿ ãîñïîäàðñüêîãî ñïîðó. Êîæíà ñòîðîíà ïîâèííà äîâåñòè ò³ îáñòàâèíè, íà ÿê³ âîíà ïîñèëàºòüñÿ ÿê íà ï³äñòàâó ñâî¿õ âèìîã ³ çàïåðå÷åíü. Äîêàçè ïîäàþòüñÿ ñòîðîíàìè òà ³íøèìè ó÷àñíèêàìè ñóäîâîãî ïðîöåñó.
ßê âñòàíîâëåíî, ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ïîïåðåäí³õ ³íñòàíö³é òà ï³äòâåðäæóºòüñÿ ìàòåð³àëàìè ñïðàâè, 20.08.2015 ðîêó ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó çâåðíóëàñü äî ì³ñöåâîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ç Çàÿâîþ ïðî âèçíàííÿ ïîòî÷íèõ êðåäèòîðñüêèõ âèìîã (âèõ.¹6011/9/28-01-10-24 â³ä 20.08.2015 ðîêó) ó ñóì³ 50181340 ãðí. 39 êîï. Ïðè öüîìó, çàÿâëåí³ ³íñïåêö³ºþ âèìîãè ´ðóíòóþòüñÿ íà Àêò³ ïåðåâ³ðêè ¹350/21.3-31950849 â³ä 19.12.2013 ðîêó (ð³øåííÿì Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó); Àêò³ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ¹5/28-01-40-03-31950849 â³ä 17.07.2015 ðîêó; Àêò³ ïåðåâ³ðêè ¹725/28-01-40-03-31950849 â³ä 30.12.2014 ðîêó.
³äïîâ³äíî äî ï.ï. 1, 2 ïîñòàíîâè Ïëåíóìó Âèùîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Óêðà¿íè "Ïðî ñóäîâå ð³øåííÿ" ¹ 6 â³ä 23.03.2012 ðîêó, ð³øåííÿ ç ãîñïîäàðñüêîãî ñïîðó ïîâèííî ïðèéìàòèñü ó ö³ëêîâèò³é â³äïîâ³äíîñò³ ç íîðìàìè ìàòåð³àëüíîãî ³ ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà òà ôàêòè÷íèìè îáñòàâèíàìè ñïðàâè, ç äîñòîâ³ðí³ñòþ âñòàíîâëåíèìè ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì, òîáòî ç'ÿñîâàíèìè øëÿõîì äîñë³äæåííÿ òà îö³íêè ñóäîì íàëåæíèõ ³ äîïóñòèìèõ äîêàç³â ó êîíêðåòí³é ñïðàâ³.
Ñòàòòåþ 43 ÃÏÊ Óêðà¿íè óíîðìîâàíî, ùî ãîñïîäàðñüêèé ñóä îö³íþº äîêàçè çà ñâî¿ì âíóòð³øí³ì ïåðåêîíàííÿì, ùî ´ðóíòóºòüñÿ íà âñåá³÷íîìó, ïîâíîìó ³ îá'ºêòèâíîìó ðîçãëÿä³ â ñóäîâîìó ïðîöåñ³ âñ³õ îáñòàâèí ñïðàâè â ¿õ ñóêóïíîñò³, êåðóþ÷èñü çàêîíîì. ͳÿê³ äîêàçè íå ìàþòü äëÿ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó çàçäàëåã³äü âñòàíîâëåíî¿ ñèëè. Âèçíàííÿ îäí³ºþ ñòîðîíîþ ôàêòè÷íèõ äàíèõ ³ îáñòàâèí, ÿêèìè ³íøà ñòîðîíà îá´ðóíòîâóº ñâî¿ âèìîãè àáî çàïåðå÷åííÿ, äëÿ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó íå º îáîâ'ÿçêîâèì.
Çà ïðèïèñàìè ñò.99 ÃÏÊ Óêðà¿íè, â àïåëÿö³éí³é ³íñòàíö³¿ ñïðàâè ïåðåãëÿäàþòüñÿ çà ïðàâèëàìè ðîçãëÿäó öèõ ñïðàâ ó ïåðø³é ³íñòàíö³¿ ç óðàõóâàííÿì îñîáëèâîñòåé, ïåðåäáà÷åíèõ ó öüîìó ðîçä³ë³. Àïåëÿö³éíèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä, ïåðåãëÿäàþ÷è ð³øåííÿ â àïåëÿö³éíîìó ïîðÿäêó, êîðèñòóºòüñÿ ïðàâàìè, íàäàíèìè ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿.
Çã³äíî ïîëîæåíü ñò.101 ÃÏÊ Óêðà¿íè, ó ïðîöåñ³ ïåðåãëÿäó ñïðàâè, àïåëÿö³éíèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä çà íàÿâíèìè ó ñïðàâ³ ³ äîäàòêîâî ïîäàíèìè äîêàçàìè ïîâòîðíî ðîçãëÿäຠñïðàâó. Äîäàòêîâ³ äîêàçè ïðèéìàþòüñÿ ñóäîì, ÿêùî çàÿâíèê îá´ðóíòóâàâ íåìîæëèâ³ñòü ¿õ ïîäàííÿ ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ç ïðè÷èí, ùî íå çàëåæàëè â³ä íüîãî. Àïåëÿö³éíèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä íå çâ'ÿçàíèé äîâîäàìè àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ³ ïåðåâ³ðÿº çàêîíí³ñòü ³ îá´ðóíòîâàí³ñòü ð³øåííÿ ì³ñöåâîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ó ïîâíîìó îáñÿç³.  àïåëÿö³éí³é ³íñòàíö³¿ íå ïðèéìàþòüñÿ ³ íå ðîçãëÿäàþòüñÿ âèìîãè, ùî íå áóëè ïðåäìåòîì ðîçãëÿäó â ñóä³ ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿.
Ïðîòå, àïåëÿö³éíèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä íàâåäåíîãî íå âðàõóâàâ òà, ïîãîäæóþ÷èñü ç âèñíîâêîì Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â ÷àñòèí³ âèçíàííÿ ãðîøîâèõ âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó äî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî" ó ðîçì³ð³ 31 059 ãðí. 44 êîï. (2 ÷åðãà) òà 8 356 805 ãðí. 59 êîï. (6 ÷åðãà), íå ïåðåâ³ðèâ òà íå íàäàâ íàëåæíî¿ ïðàâîâî¿ îö³íêè òàêèì âèñíîâêàì, ç óðàõóâàííÿì ïîäàíèõ ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó (ó ï³äòâåðäæåííÿ çàÿâëåíèõ âèìîã) äîêàç³â. Çîêðåìà, ãîñïîäàðñüêèé ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ íå äîñë³äèâ íàÿâí³ñòü ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â íà ï³äñòàâ³ ÿêèõ ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó çàÿâëåí³ ãðîøîâ³ âèìîãè òà ïðèéíÿòà îñêàðæåíà óõâàëà (Àêò ïåðåâ³ðêè ¹350/21.3-31950849 â³ä 19.12.2013 ðîêó (çà ð³øåííÿì Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó); Àêò ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ¹5/28-01-40-03-31950849 â³ä 17.07.2015 ðîêó; Àêò ïåðåâ³ðêè ¹725/28-01-40-03-31950849 â³ä 30.12.2014 ðîêó); íå âñòàíîâèâ ïåð³îä âèíèêíåííÿ ïîäàòêîâèõ çîáîâ'ÿçàíü òà ïðàâîâó ïðèðîäó (êîíêóðñí³ ÷è ïîòî÷í³) ¿õ âèíèêíåííÿ (ç óðàõóâàííÿì óõâàëè Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 02.07.2014 ðîêó, ÿêîþ ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 ïðî áàíêðóòñòâî ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî"); íå âðàõóâàâ ïðèïèñè ñò.19 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Êð³ì òîãî, àïåëÿö³éíèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä, âñòàíîâèâøè íàÿâí³ñòü гøåííÿ ̳æðåã³îíàëüíîãî ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ - Öåíòðàëüíîãî îô³ñó ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ïîäàòê³â ¹ 21816/10/28-10-10-4-33 â³ä 14.09.2015 ðîêó (çà ðåçóëüòàòàìè ðîçãëÿäó Ñêàðãè àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî, ñòîñîâíî âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ïðî çàñòîñóâàííÿ øòðàôíèõ ñàíêö³é ó ðîçì³ð³ 197 889 ãðí. 83 êîï. òà íàðàõóâàííÿ ïåí³ ó ðîçì³ð³ 272 605 ãðí. 65 êîï. çà íåñïëàòó (íåïåðåðàõóâàííÿ) àáî íåñâîº÷àñíó ñïëàòó (íåñâîº÷àñíå ïåðåðàõóâàííÿ) ºäèíîãî âíåñêó, çà ïîäàòêîâèì ïîâ³äîìëåííÿì - ð³øåííÿì ¹ 684001 â³ä 04.08.2015 ðîêó), ä³éøîâ íåïðàâîì³ðíîãî âèñíîâêó ïðî çàñòîñóâàííÿ, â öüîìó âèïàäêó, ïðèïèñ³â ñò.38 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", îñê³ëüêè, çàñòîñóâàííÿ øòðàôíèõ ñàíêö³é òà íàðàõóâàííÿ ïåí³ â³äáóëîñü çà íåñâîº÷àñí³ñòü ïåðåðàõóâàííÿ ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ çà ñåðïåíü-ëèñòîïàä 2014 ðîêó, à âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì â³äáóëîñÿ ó ãðóäí³ 2014 ðîêó. Âîäíî÷àñ, íå íàäàíî íàëåæíî¿ ïðàâîâî¿ îö³íêè ãðîøîâèì âèìîãàì â ñóì³ 470 495 ãðí. 48 ãðí. (çà ïîäàòêîâèì ïîâ³äîìëåííÿì-ð³øåííÿì ¹ 684001 â³ä 04.08.2015 ðîêó, ïðèéíÿòèì íà ï³äñòàâ³ Àêòó ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè â³ä 17.07.2015 ðîêó), â ðîçð³ç³ çàñòîñóâàííÿ ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ìîðàòîð³þ, â³äïîâ³äíî äî ñò.19 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Òàêèì ÷èíîì, óðàõîâóþ÷è íàâåäåíå âèùå, êîëåã³ÿ ñóää³â êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ä³éøëà âèñíîâêó, ùî ïîñòàíîâà Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 06.06.2016 ðîêó ó ö³é ñïðàâ³ (â ÷àñòèí³ âèçíàííÿ ãðîøîâèõ âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó äî áîðæíèêà ÏÀÒ "Âåñòà-Äí³ïðî" ó ñóì³ 31 059 ãðí. 44 êîï. (2 ÷åðãà çàäîâîëåííÿ); 8 356 805 ãðí. 59 êîï. (6 ÷åðãà çàäîâîëåííÿ); â ÷àñòèí³ â³äìîâè ó âèçíàíí³ ãðîøîâèõ âèìîã â ñóì³ 470 495 ãðí. 48 ãðí. (çà ïîäàòêîâèì ïîâ³äîìëåííÿì-ð³øåííÿì ¹ 684001 â³ä 04.08.2015 ðîêó, ïðèéíÿòèì íà ï³äñòàâ³ Àêòó ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè â³ä 17.07.2015 ðîêó)), ïðèéíÿòà ç ïîðóøåííÿì ñò.ñò. 33, 43 ÃÏÊ Óêðà¿íè òà íåâ³ðíèì çàñòîñóâàííÿì ñò.38 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", - ìຠáóòè ñêàñîâàíà, à ñïðàâà (â ñêàñîâàí³é ÷àñòèí³) ïåðåäàíà äî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó íà íîâèé ðîçãëÿä.
Ïîì³æ òèì, êîëåã³ÿ ñóää³â êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ââàæàº, ùî ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ïîïåðåäí³õ ³íñòàíö³é ïðàâîì³ðíî â³äìîâëåíî ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ó çàäîâîëåíí³ ãðîøîâèõ âèìîã çà ïîäàòêîâèìè ïîâ³äîìëåííÿìè-ð³øåííÿìè ¹0000714003, ¹0000694003, ¹0000654003, ¹0000704003, ¹0000664003, ¹0000644003 â³ä 04.08.2015 ðîêó (ïðèéíÿò³ íà ï³äñòàâ³ Àêòó ïåðåâ³ðêè ¹5/28-01-40-03-31950849 â³ä 17.07.2015 ðîêó), ç îãëÿäîì íà íàñòóïíå.
³äïîâ³äíî äî ï.14.1.157 ñò. 14 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ-ð³øåííÿ - öå ïèñüìîâå ïîâ³äîìëåííÿ êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó (ð³øåííÿ) ïðî îáîâ'ÿçîê ïëàòíèêà ïîäàòê³â ñïëàòèòè ñóìó ãðîøîâîãî çîáîâ'ÿçàííÿ, âèçíà÷åíó êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ öèì Êîäåêñîì òà ³íøèìè çàêîíîäàâ÷èìè àêòàìè, êîíòðîëü çà âèêîíàííÿì ÿêèõ ïîêëàäåíî íà êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè, àáî âíåñòè â³äïîâ³äí³ çì³íè äî ïîäàòêîâî¿ çâ³òíîñò³; ïîäàòêîâèé áîðã - öå ñóìà óçãîäæåíîãî ãðîøîâîãî çîáîâ'ÿçàííÿ (ç óðàõóâàííÿì øòðàôíèõ ñàíêö³é çà ¿õ íàÿâíîñò³), àëå íå ñïëà÷åíîãî ïëàòíèêîì ïîäàòê³â ó âñòàíîâëåíèé öèì Êîäåêñîì ñòðîê, à òàêîæ ïåíÿ, íàðàõîâàíà íà ñóìó òàêîãî ãðîøîâîãî çîáîâ'ÿçàííÿ.
Òàêèì ÷èíîì, ïîäàòêîâèé áîðã, à, îòæå, ³ ãðîøîâå çîáîâ'ÿçàííÿ â ðîçóì³íí³ ñò.1 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", âèíèêຠó ðàç³ óçãîäæåííÿ ãðîøîâîãî çîáîâ'ÿçàííÿ, òîáòî íå îñêàðæåííÿ òàêîãî ïîâ³äîìëåííÿ-ð³øåííÿ ïëàòíèêîì ïîäàòê³â.
Çà ïðèïèñàìè ï. 56.15 ñò. 56 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó, ñêàðãà, ïîäàíà ³ç äîòðèìàííÿì ñòðîê³â, âèçíà÷åíèõ ïóíêòîì 56.3 ö³º¿ ñòàòò³, çóïèíÿº âèêîíàííÿ ïëàòíèêîì ïîäàòê³â ãðîøîâèõ çîáîâ'ÿçàíü, âèçíà÷åíèõ ó ïîäàòêîâîìó ïîâ³äîìëåíí³-ð³øåíí³ (ð³øåíí³), íà ñòðîê â³ä äíÿ ïîäàííÿ òàêî¿ ñêàðãè äî êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó äî äíÿ çàê³í÷åííÿ ïðîöåäóðè àäì³í³ñòðàòèâíîãî îñêàðæåííÿ. Ïðîòÿãîì çàçíà÷åíîãî ñòðîêó ïîäàòêîâ³ âèìîãè ç ïîäàòêó, ùî îñêàðæóºòüñÿ, íå íàäñèëàþòüñÿ, à ñóìà ãðîøîâîãî çîáîâ'ÿçàííÿ, ùî îñêàðæóºòüñÿ, ââàæàºòüñÿ íåóçãîäæåíîþ.
Òàêèì ÷èíîì, ó ïëàòíèêà íå âèíèêຠçîáîâ'ÿçàííÿ ñïëàòèòè äî áþäæåòó íåóçãîäæåíó ñóìó.
ßê öå â³ðíî áóëî âñòàíîâëåíî ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿, гøåííÿ ¹ 23033/10/28-10-10-4-33 ̳æðåã³îíàëüíîãî ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ - Öåíòðàëüíîãî îô³ñó ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ïîäàòê³â (çà ðåçóëüòàòàìè ðîçãëÿäó Ñêàðãè àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî, ñòîñîâíî âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó çà ïîäàòêîâèìè ïîâ³äîìëåííÿìè-ð³øåííÿìè ¹0000714003, ¹0000694003, ¹0000654003, ¹0000704003, ¹0000664003, ¹0000644003 â³ä 04.08.2015 ðîêó), áóëî ïðèéíÿòî 13.10.2015 ðîêó, òîáòî ï³ñëÿ ïðèéíÿòòÿ ì³ñöåâèì ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì îñêàðæåíî¿ óõâàëè â³ä 15.09.2015 ðîêó.
Çà òàêèõ îáñòàâèí, êîëåã³ÿ ñóää³â êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ä³éøëà âèñíîâêó, ùî ñóäîâ³ àêòè ãîñïîäàðñüêèõ ñóä³â ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é, ó âêàçàí³é âèùå ÷àñòèí³, ïðèéíÿò³ ç äîòðèìàííÿì íîðì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, ç îá'ºêòèâíèì äîñë³äæåííÿì âñ³õ îáñòàâèí ñïðàâè, à â³ä òàê ìàþòü áóòè çàëèøåí³ áåç çì³í (â ÷àñòèí³ â³äìîâè ó âèçíàíí³ ãðîøîâèõ âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó çà ïîäàòêîâèìè ïîâ³äîìëåííÿìè-ð³øåííÿìè ¹0000714003, ¹0000694003, ¹0000654003, ¹0000704003, ¹0000664003, ¹0000644003 â³ä 04.08.2015 ðîêó (ïðèéíÿò³ íà ï³äñòàâ³ Àêòó ïåðåâ³ðêè ¹5/28-01-40-03-31950849 â³ä 17.07.2015 ðîêó)).
Çã³äíî ç³ ñò. ñò. 1115, 1117 ÃÏÊ Óêðà¿íè, ó êàñàö³éí³é ³íñòàíö³¿ ñêàðãà ðîçãëÿäàºòüñÿ çà ïðàâèëàìè ðîçãëÿäó ñïðàâè ó ñóä³ ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ çà âèíÿòêîì ïðîöåñóàëüíèõ ä³é, ïîâ'ÿçàíèõ ³ç âñòàíîâëåííÿì îáñòàâèí ñïðàâè òà ¿õ äîêàçóâàííÿì. Êàñàö³éíà ³íñòàíö³ÿ âèêîðèñòîâóº ïðîöåñóàëüí³ ïðàâà ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ âèêëþ÷íî äëÿ ïåðåâ³ðêè þðèäè÷íî¿ îö³íêè îáñòàâèí ñïðàâè òà ïîâíîòè ¿õ âñòàíîâëåííÿ ó ð³øåíí³ àáî ïîñòàíîâ³ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó. Ïåðåãëÿäàþ÷è ó êàñàö³éíîìó ïîðÿäêó ñóäîâ³ ð³øåííÿ, êàñàö³éíà ³íñòàíö³ÿ íà ï³äñòàâ³ âñòàíîâëåíèõ ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí ñïðàâè ïåðåâ³ðÿº çàñòîñóâàííÿ ñóäîì ïåðøî¿ ÷è àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ íîðì ìàòåð³àëüíîãî ³ ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà. Êàñàö³éíà ³íñòàíö³ÿ íå ìຠïðàâà âñòàíîâëþâàòè àáî ââàæàòè äîâåäåíèìè îáñòàâèíè, ùî íå áóëè âñòàíîâëåí³ ó ð³øåíí³ àáî ïîñòàíîâ³ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ÷è â³äõèëåí³ íèì, âèð³øóâàòè ïèòàííÿ ïðî äîñòîâ³ðí³ñòü òîãî ÷è ³íøîãî äîêàçó, ïðî ïåðåâàãó îäíèõ äîêàç³â íàä ³íøèìè, çáèðàòè íîâ³ äîêàçè àáî äîäàòêîâî ïåðåâ³ðÿòè äîêàçè.
³äïîâ³äíî ç³ ñò. 1119 ÃÏÊ Óêðà¿íè, êàñàö³éíà ³íñòàíö³ÿ çà ðåçóëüòàòàìè ðîçãëÿäó êàñàö³éíî¿ ñêàðãè ìຠïðàâî, çîêðåìà, ñêàñóâàòè ð³øåííÿ ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ àáî ïîñòàíîâó àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ³ ïåðåäàòè ñïðàâó íà íîâèé ðîçãëÿä, ÿêùî ñóä ïðèïóñòèâñÿ ïîðóøåíü íîðì ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, ÿê³ óíåìîæëèâèëè âñòàíîâëåííÿ ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí, ùî ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ ïðàâèëüíîãî âèð³øåííÿ ñïðàâè. Ñïðàâà íàïðàâëÿºòüñÿ íà íîâèé ðîçãëÿä äî ñóäó àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿, ÿêùî ïîðóøåííÿ íîðì ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, ÿê³ óíåìîæëèâèëè âñòàíîâëåííÿ ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí, ùî ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ ïðàâèëüíîãî âèð³øåííÿ ñïðàâè, äîïóùåí³ ò³ëüêè öèì ñóäîì. Ó âñ³õ ³íøèõ âèïàäêàõ ñïðàâà íàïðàâëÿºòüñÿ äî ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿.
Ïðè íîâîìó ðîçãëÿä³ ñïðàâè, àïåëÿö³éíîìó ãîñïîäàðñüêîìó ñóäó íåîáõ³äíî âðàõóâàòè íàâåäåíå, âñåá³÷íî ³ ïîâíî ç'ÿñóâàòè òà ïåðåâ³ðèòè âñ³ ôàêòè÷í³ îáñòàâèíè ñïðàâè ç óðàõóâàííÿì ìàòåð³àë³â òà îáñòàâèí, íàäàòè îá'ºêòèâíó îö³íêó äîêàçàì, ÿê³ ìàþòü þðèäè÷íå çíà÷åííÿ äëÿ ¿¿ ðîçãëÿäó, ïðàâèëüíî çàñòîñóâàòè íîðìè ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà.
Ïðè öüîìó, àïåëÿö³éíîìó ãîñïîäàðñüêîìó ñóäó íàëåæèòü äîñë³äèòè: äîêàçè ó ï³äòâåðäæåííÿ çàÿâëåíèõ âèìîã ÑÄϲ ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó (Àêòè ïåðåâ³ðîê, ïîäàòêîâ³ ïîâ³äîìëåííÿ-ð³øåííÿ); âñòàíîâèòè ïåð³îä íàðàõóâàíü; ïðàâîâó ïðèðîäó âèíèêíåííÿ çàÿâëåíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ (ïîòî÷íà àáî êîíêóðñíà), ç óðàõóâàííÿì óõâàëè ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³; âñòàíîâèòè ìîìåíò íàðàõóâàííÿ øòðàôíèõ ñàíêö³é òà ïåí³ ó ñï³ââ³äíîøåíí³ ç çàñòîñóâàííÿì ãîñïîäàðñüêèìè ñóäàìè ìîðàòîð³þ (ñò.19 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì"), â ðîçð³ç³ êîæíîãî ïîäàòêîâîãî çîáîâ'ÿçàííÿ.
Êåðóþ÷èñü ñò. ñò. 1115, 1117, 1119 - 11112 ÃÏÊ Óêðà¿íè, Âèùèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä Óêðà¿íè, -
Ï Î Ñ Ò À Í Î Â È Â :
1. Êàñàö³éíó ñêàðãó Ñïåö³àë³çîâàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ó ì³ñò³ Äí³ïðîïåòðîâñüêó ̳æðåã³îíàëüíîãî ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè çàäîâîëüíèòè ÷àñòêîâî.
2. Ïîñòàíîâó Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 6 ÷åðâíÿ 2016 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ ñêàñóâàòè â ÷àñòèí³ âèçíàííÿ ãðîøîâèõ âèìîã Ñïåö³àë³çîâàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ç îáñëóãîâóâàííÿ âåëèêèõ ïëàòíèê³â ó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêó ̳æðåã³îíàëüíîãî Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ äî áîðæíèêà Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà "ÂÅÑÒÀ-ÄͲÏÐÎ" ó ñóì³ 31 059 ãðí. 44 êîï. (2 ÷åðãà çàäîâîëåííÿ); 8 356 805 ãðí. 59 êîï. (6 ÷åðãà çàäîâîëåííÿ); â ÷àñòèí³ â³äìîâè ó âèçíàíí³ ãðîøîâèõ âèìîã â ñóì³ 470 495 ãðí. 48 ãðí. (çà ïîäàòêîâèì ïîâ³äîìëåííÿì-ð³øåííÿì ¹ 684001 â³ä 04.08.2015 ðîêó, ïðèéíÿòèì íà ï³äñòàâ³ Àêòó ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè â³ä 17.07.2015 ðîêó).
4. Ñïðàâó ¹ 904/1012/14 Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ ó ñêàñîâàí³é ÷àñòèí³ ïåðåäàòè íà íîâèé ðîçãëÿä äî Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó.
5.  ³íø³é ÷àñòèí³ Ïîñòàíîâó Äí³ïðîïåòðîâñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 6 ÷åðâíÿ 2016 ðîêó ó ñïðàâ³ ¹ 904/1012/14 Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ çàëèøèòè áåç çì³í.
Ãîëîâóþ÷èé ñóääÿ Â.Þ. Ïîë³ùóê
ñóää³: Î.Â. Á³ëîøêàï Ë.É. Êàòåðèí÷óê