Текст рішення
ÕÀÐʲÂÑÜÊÈÉ ÀÏÅËßÖ²ÉÍÈÉ ÃÎÑÏÎÄÀÐÑÜÊÈÉ ÑÓÄ
ÏÎÑÒÀÍÎÂÀ
²ÌÅÍÅÌ ÓÊÐÀ¯ÍÈ
"01" ëèñòîïàäà 2017 ð. Ñïðàâà ¹ 922/1903/17
Êîëåã³ÿ ñóää³â ó ñêëàä³: ãîëîâóþ÷èé ñóääÿ Ïëàõîâ Î.Â., ñóääÿ Áîðîä³íà Ë.²., ñóääÿ Çäîðîâêî Ë.Ì.,
ïðè ñåêðåòàð³ ̳ðàêîâ³ Ã.À.,
çà ó÷àñòþ ïðåäñòàâíèê³â ñòîð³í:
àïåëÿíòà - íå ç'ÿâèâñÿ;
áîðæíèêà - ïðåäñòàâíèê ë³êâ³äàòîðà Áàêðàäçå Ê.À. - Áåçïàëà Ò.Ñ. - íà ï³äñòàâ³ äîâ³ðåíîñò³ â³ä 09.02.2017ð.; Ëÿøåíêî Þ.Î. - íà ï³äñòàâ³ äîâ³ðåíîñò³ â³ä 11.10.2017ð.,
ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ó ïðèì³ùåíí³ Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó àïåëÿö³éíó ñêàðãó Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³, ì.Êè¿â, (âõ.¹2950 Õ/2) íà ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17
çà çàÿâîþ Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³", ì.Õàðê³â,
ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì,
ÂÑÒÀÍÎÂÈËÀ:
Óõâàëîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 12.06.2017ð. ¹922/1903/17 ïðèéíÿòî äî ðîçãëÿäó çàÿâó Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî â ïîðÿäêó ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Óõâàëîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 26.06.2017ð. (ï³äãîòîâ÷å çàñ³äàííÿ) ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³"; ââåäåíî ìîðàòîð³é íà çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â.
Ïîñòàíîâîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. âèçíàíî Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" áàíêðóòîì òà â³äêðèòî ë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó; ïðèçíà÷åíî ë³êâ³äàòîðîì ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" - Áàêðàäçå Êàòåðèíó Àíäð³¿âíó; çîáîâ'ÿçàíî ë³êâ³äàòîðà â ñòðîê äî 10.07.2018ð. âèêîíàòè ë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó òà íàäàòè ñóäó îá´ðóíòîâàíèé çâ³ò ïðî âèêîíàíó ðîáîòó, ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ, à òàêîæ âñ³ äîêàçè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî âèêîíàííÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè, ó òîìó ÷èñë³: àêòè ³íâåíòàðèçàö³¿ ìàéíà, ïåðåë³ê ë³êâ³äàö³éíî¿ ìàñè, çâ³òè ïðî îö³íêó ìàéíà, äîãîâîðè êóï³âë³-ïðîäàæó òà àêòè ïðèéìàííÿ-ïåðåäà÷³ ìàéíà; ðåºñòð âèìîã êðåäèòîð³â ç äàíèìè ïðî ðîçì³ðè ïîãàøåíèõ âèìîã êðåäèòîð³â; çâ³ò ïðî âèïëà÷åí³ êðåäèòîðàì êîøòè, äîêóìåíòè, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü ïîãàøåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â; äîâ³äêè óñòàíîâ áàíêó ïðî çàêðèòòÿ ðàõóíê³â áàíêðóòà; êîﳿ ïîâ³äîìëåíü, íàïðàâëåíèõ äî îðãàíó äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó òà öåíòðó çàéíÿòîñò³ ïðî çàê³í÷åííÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè; äîâ³äêó àðõ³âó ïðî ïðèéíÿòòÿ äîêóìåíò³â, ÿê³ ï³äëÿãàþòü îáîâ'ÿçêîâîìó çáåð³ãàííþ; îðèã³íàëè óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â ³ ñâ³äîöòâà ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ; äîêàçè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî ñòÿãíåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, àáî äîêàçè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî íåìîæëèâ³ñòü ¿¿ ñòÿãíåííÿ; äîâ³äêó áàíêó ïðî ðóõ ãðîøîâèõ êîøò³â ïî ïîòî÷íîìó ðàõóíêó çà âåñü ÷àñ çä³éñíåííÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè; áàëàíñè ï³äïðèºìñòâà çà âåñü ÷àñ ðîáîòè ë³êâ³äàòîðà; ïðîòîêîëè çàñ³äàíü êîì³òåòó êðåäèòîð³â ³ ïðîòîêîëè çàãàëüíèõ çáîð³â êðåäèòîð³â; çàòâåðäæåíèé êîì³òåòîì êðåäèòîð³â çâ³ò ïðî îïëàòó ïîñëóã òà â³äøêîäóâàííÿ âèòðàò ë³êâ³äàòîðà; ³íø³ äîêóìåíòè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî âèêîíàíó ë³êâ³äàòîðîì ðîáîòó ç ë³êâ³äàö³¿ áàíêðóòà.
Ãîëîâíå óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ ç ïîñòàíîâîþ ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íå ïîãîäèëîñü òà çâåðíóëîñü äî Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ç àïåëÿö³éíîþ ñêàðãîþ, â ÿê³é ïðîñèòü ñêàñóâàòè ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17 òà ïðèïèíèòè ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17.
 îá´ðóíòóâàííÿ äîâîä³â àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè àïåëÿíò ïîñèëàºòüñÿ íà òå, ùî ì³ñöåâèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä ä³éøîâ ïåðåä÷àñíîãî âèñíîâêó ùîäî íàÿâíîñò³ ïðàâîâèõ ï³äñòàâ äëÿ âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì ç îãëÿäó íà òå, ùî ï³ä ÷àñ çâåðíåííÿ äî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì, áîðæíèêîì íå áóëî äîòðèìàíî ïîðÿäêó äîñóäîâî¿ ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè â ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó ñòàòòÿìè 110 òà 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ïîñèëàþ÷èñü íà íåíàëåæíå òà íåïîâíå ïðîâåäåííÿ ³íâåíòàðèçàö³¿ ìàéíîâèõ àêòèâ³â áîðæíèêà, íàÿâí³ñòü â³äêðèòèõ ðàõóíê³â â ô³íàíñîâèõ óñòàíîâàõ ñòàíîì íà ìîìåíò çâåðíåííÿ áîðæíèêà äî ñóäó ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî òà âèíåñåííÿ îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè â³ä 10.07.2017ð., çîêðåìà ùîäî íàÿâíîñò³ ó áîðæíèêà áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â ¹26000050005382, ¹300186-UA40009069 (ö³íí³ ïàïåðè) â³äêðèòèõ ó ÏÀÒ ÊÁ "ÏðèâàòÁàíê". Òàêîæ, àïåëÿíò íàãîëîøóº íà òîìó, ùî áîðæíèêîì â ïîðóøåííÿ âèìîã ÷àñòèí 7 òà 10 ñòàòò³ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, äî çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî íå áóëî äîäàíî äîêàç³â ïîâ³äîìëåííÿ êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó ïðî ïðèïèíåííÿ ä³ÿëüíîñò³ ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³", à òàêîæ íå íàäàíî ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â, ðåã³ñòð³â áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó, ùî óíåìîæëèâëþº ïðîâåäåííÿ êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì ïåðåâ³ðêè òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ áîðæíèêà ç³ ñïëàòè ïîäàòê³â òà çáîð³â.
Êð³ì òîãî, àïåëÿíò çàçíà÷àº, ùî Ãîëîâíèì óïðàâë³ííÿì ÄÔÑ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ áóëî çä³éñíåíî àíàë³ç ä³ÿëüíîñò³ ÒΠ"Ïðîâ³ä Ãðóï" íà ïðåäìåò âçàºìîâ³äíîñèí çà óêëàäåíèì ç áîðæíèêîì äîãîâîðîì â³äñòóïëåííÿ ïðàâà âèìîãè â³ä 15.10.2015ð. íà ñóìó 539000,00 ãðí., òà çà ðåçóëüòàòè ïðîâåäåíî¿ ïåðåâ³ðêè, ïîäàòêîâèì îðãàíîì íå áóëî âñòàíîâëåíî âçàºìîâ³äíîñèí âêàçàíîãî êðåäèòîðà ç áîðæíèêîì - ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³", ùî íà äóìêó àïåëÿíòà ñâ³ä÷èòü ïðî ô³êòèâí³ñòü âêàçàíî¿ êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³. Çà íàâåäåíèõ îáñòàâèí, ñêàðæíèê ââàæàº, ùî ïîëîæåííÿ Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî áóëè çàñòîñîâàí³ áîðæíèêîì íå ç ìåòîþ â³äíîâëåííÿ éîãî ïëàòîñïðîìîæíîñò³ àáî çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, à âèêëþ÷íî ç ìåòîþ ë³êâ³äàö³¿ ñóá`ºêòà ãîñïîäàðþâàííÿ äëÿ óíèêíåííÿ â³äïîâ³äàëüíîñò³. Àïåëÿíò òàêîæ íàãîëîøóº íà òîìó, ùî ç³ çì³ñòó îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè íå âáà÷àºòüñÿ, ùî ìàëî ì³ñöå äîñë³äæåííÿ ñóäîì ô³íàíñîâîãî ñòàíîâèùà áîðæíèêà, ç'ÿñóâàííÿ îçíàê éîãî íåïëàòîñïðîìîæíîñò³, âñòàíîâëåííÿ îáñòàâèí ìîæëèâîñò³ çàäîâîëåííÿ áîðæíèêîì âèçíàíèõ ñóäîì êðåäèòîðñüêèõ âèìîã ëèøå ÷åðåç çàñòîñóâàííÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè òà â³äïîâ³äíî íàÿâíîñò³ äîñòàòí³õ ï³äñòàâ äëÿ âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì; ñóäîì íå âðàõîâàíî ôàêòó â³äñóòíîñò³ äîêóìåíò³â, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî âåäåííÿ êðåäèòîðîì - ÒΠ"Ïðîâ³ä Ãðóï" ïðåòåíç³éíî-ïîçîâíî¿ ðîáîòè ç ìåòîþ ñòÿãíåííÿ ñóìè çàáîðãîâàíîñò³ çà óêëàäåíèì äîãîâîðîì â³äñòóïëåííÿ ïðàâà âèìîãè â³ä 15.10.2015ð., îñê³ëüêè â³äñóòí³ ñóäîâ³ ð³øåííÿ ïðî ñòÿãíåííÿ çàáîðãîâàíîñò³, âèêîíàâ÷³ ïðîâàäæåííÿ, ùî ñòàâèòü ï³ä ñóìí³â ðåàëüí³ñòü òà äîñòîâ³ðí³ñòü êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, ÿêà íà äóìêó ñêàðæíèêà, º øòó÷íîþ.
 îá´ðóíòóâàííÿ ï³äñòàâ äëÿ çâåðíåííÿ ç àïåëÿö³éíîþ ñêàðãîþ â ïîðÿäêó ñòàòò³ 91 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, àïåëÿíò íàãîëîøóº íà òîìó, ùî áîðæíèê - ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" çíàõîäèòüñÿ íà îáë³êó â Âèøãîðîäñüê³é ÎÄϲ ÃÓ ÄÔÑ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ òà Á³ëîöåðê³âñüê³é ÎÄϲ ÃÓ ÄÔÑ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³, ÿê ïëàòíèê ïîäàòê³â çà íåîñíîâíèì ì³ñöåì îáë³êó, ùî ñâ³ä÷èòü ïðî íàÿâí³ñòü ó íüîãî ïðàâà íà àïåëÿö³éíå îñêàðæåííÿ ïîñòàíîâè ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17.
Óõâàëîþ Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 06.10.2017ð. ïðèéíÿòî àïåëÿö³éíó ñêàðãó äî ïðîâàäæåííÿ, ðîçãëÿä ñêàðãè ïðèçíà÷åíî íà 01.11.2017ð.
01.11.2017ð. áîðæíèêîì ïîäàíî êëîïîòàííÿ ïðî â³äêëàäåííÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè ó çâ'ÿçêó ³ç íåîáõ³äí³ñòþ ï³äãîòîâêè çàïåðå÷åíü òà ïîÿñíåíü íà àïåëÿö³éíó ñêàðãó (âõ.¹11049).
01.11.2017ð. áîðæíèêîì ïîäàíî äî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³äçèâ íà àïåëÿö³éíó ñêàðãó (âõ.¹11050), â ÿêîìó ïðîñèòü â³äìîâèòè â çàäîâîëåíí³ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿì Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³, ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17 çàëèøèòè áåç çì³í.
Ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó 01.11.2017ð. ïðåäñòàâíèê áîðæíèêà - Ëÿøåíêî Þ.Î. çàïåðå÷èâ ïðîòè âèìîã àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿì Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³, ïðîñèâ â³äìîâèòè â ¿¿ çàäîâîëåíí³, ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17 çàëèøèòè áåç çì³í.
Òàêîæ, ïðåäñòàâíèê áîðæíèêà ïîÿñíèâ, ùî äëÿ íàäàííÿ îá´ðóíòîâàíèõ ïîÿñíåíü ç âèêëàäåííÿì ñâ ïðàâîâî¿ ïîçèö³¿ ñòîñîâíî ïîäàíî¿ Ãîëîâíèì óïðàâë³ííÿì Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè éîìó íåîáõ³äíèé äîäàòêîâèé ÷àñ, çîêðåìà, íåîáõ³äíèé äîäàòêîâèé ÷àñ äëÿ îòðèìàííÿ â³äîìîñòåé íà ï³äòâåðäæåííÿ àáî ñïðîñòóâàííÿ äîâîä³â àïåëÿíòà ùîäî íàÿâíîñò³ ó áîðæíèêà áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â ¹26000050005382, ¹300186-UA40009069 (ö³íí³ ïàïåðè) â³äêðèòèõ ó ÏÀÒ ÊÁ "ÏðèâàòÁàíê", ó çâ'ÿçêó ç ÷èì, ï³äòðèìàâ ïîäàíå êëîïîòàííÿ ïðî â³äêëàäåííÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè.
Çàñëóõàâøè äóìêó ïðåäñòàâíèê³â ë³êâ³äàòîðà Áàêðàäçå Ê.À. òà ðîçãëÿíóâøè çàÿâëåíå êëîïîòàííÿ ïðî â³äêëàäåííÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè, ñóäîâà êîëåã³ÿ ä³éøëà âèñíîâêó ïðî éîãî â³äõèëåííÿ ç íàñòóïíèõ ï³äñòàâ.
³äïîâ³äíî äî ïîëîæåíü ñòàòò³ 22 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ïðèéíÿòòÿ ó÷àñò³ ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ º ïðàâîì ñòîðîíè. Ïðè öüîìó, íîðìè âêàçàíî¿ ñòàòò³ çîáîâ'ÿçóþòü ñòîð³í äîáðîñîâ³ñíî êîðèñòóâàòèñü íàäàíèìè ¿ì ïðîöåñóàëüíèìè ïðàâàìè.
Ñòàòòåþ 77 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè âñòàíîâëåíî, ùî ãîñïîäàðñüêèé ñóä â³äêëàäຠâ ìåæàõ ñòðîê³â, âñòàíîâëåíèõ ñòàòòåþ 69 öüîãî Êîäåêñó ðîçãëÿä ñïðàâè, êîëè çà ÿêèõîñü îáñòàâèí ñï³ð íå ìîæå áóòè âèð³øåíî â äàíîìó çàñ³äàíí³.
Êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷àº, ùî â³äêëàäåííÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè º ïðàâîì òà ïðåðîãàòèâîþ ñóäó, îñíîâíîþ óìîâîþ äëÿ ÿêîãî º íå â³äñóòí³ñòü ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ïðåäñòàâíèê³â ñòîð³í, à íåìîæëèâ³ñòü âèð³øåííÿ ñïîðó ó â³äïîâ³äíîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³.
Ïóíêòîì 3.9.2 ïîñòàíîâè Ïëåíóìó Âèùîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Óêðà¿íè "Ïðî äåÿê³ ïèòàííÿ ïðàêòèêè çàñòîñóâàííÿ Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ñóäàìè ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿" â³ä 26.12.2011ð. ¹18 âñòàíîâëåíî, ùî ó âèïàäêó íåç'ÿâëåííÿ â çàñ³äàííÿ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ïðåäñòàâíèê³â îáîõ ñòîð³í àáî îäí³º¿ ç íèõ ñïðàâà ìîæå áóòè ðîçãëÿíóòà áåç ¿õ ó÷àñò³, ÿêùî íåÿâêà òàêèõ ïðåäñòàâíèê³â íå ïåðåøêîäæຠâèð³øåííþ ñïîðó.
Îäíî÷àñíî, çàñòîñîâóþ÷è ïîëîæåííÿ Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè òà Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî âèêîíàííÿ ð³øåíü òà çàñòîñóâàííÿ ïðàêòèêè ªâðîïåéñüêîãî ñóäó ç ïðàâ ëþäèíè" ïðè ðîçãëÿä³ ñïðàâè êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷àº, ùî ÷àñòèíîþ 1 ñòàòò³ 6 Êîíâåíö³¿ ïðî çàõèñò ïðàâ ëþäèíè ³ îñíîâîïîëîæíèõ ñâîáîä ïåðåäáà÷åíî ïðàâî îñîáè íà ñïðàâåäëèâèé ³ ïóáë³÷íèé ðîçãëÿä éîãî ñïðàâè óïðîäîâæ ðîçóìíîãî ñòðîêó, ÿêèé êîðåñïîíäóºòüñÿ ç îáîâ'ÿçêîì äîáðîñîâ³ñíî êîðèñòóâàòèñÿ íàäàíèìè çàêîíîì ïðîöåñóàëüíèìè ïðàâàìè, óòðèìóâàòèñü â³ä ä³é, ùî çóìîâëþþòü çàòÿãóâàííÿ ñóäîâîãî ïðîöåñó, òà âæèâàòè íàäàí³ ïðîöåñóàëüíèì çàêîíîì çàõîäè äëÿ ñêîðî÷åííÿ ïåð³îäó ñóäîâîãî ïðîâàäæåííÿ (ïóíêò 35 ð³øåííÿ â³ä 07.07.1989ð. ªâðîïåéñüêîãî ñóäó ç ïðàâ ëþäèíè ó ñïðàâ³ "Þí³îí Åë³ìåíòàð³ÿ Ñàíäåðñ ïðîòè ²ñïàí³¿" (Alimentaria Sanders S.A. v. Spain).
Òàê, â îá´ðóíòóâàííÿ êëîïîòàííÿ ïðî â³äêëàäåííÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè ïðåäñòàâíèêè áîðæíèêà ó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ïîñèëàëèñü íà íåîáõ³äí³ñòü äîäàòêîâîãî ÷àñó äëÿ îòðèìàííÿ â³äîìîñòåé íà ï³äòâåðäæåííÿ àáî ñïðîñòóâàííÿ äîâîä³â àïåëÿíòà ùîäî íàÿâíîñò³ ó áîðæíèêà áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â ¹26000050005382, ¹300186-UA40009069 (ö³íí³ ïàïåðè) â³äêðèòèõ ó ÏÀÒ ÊÁ "ÏðèâàòÁàíê", ïðîòå äîêàç³â çâåðíåííÿ äî â³äïîâ³äíèõ óñòàíîâ (çàïèò³â, òîùî) äî ñóäó àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ íå íàäàíî, ó çâ'ÿçêó ç ÷èì, êîëåã³ÿ ñóää³â ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó, ùî ó â³äïîâ³äíîñò³ äî âèìîã ñòàòò³ 75 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ñïðàâà ìîæå áóòè ðîçãëÿíóòà çà íàÿâíèìè ó í³é äîêóìåíòàìè, à çàçíà÷åí³ ïðåäñòàâíèêàìè áîðæíèêà ï³äñòàâè äëÿ â³äêëàäåííÿ ðîçãëÿäó ñïðàâè íå ïåðåøêîäæàþòü âèð³øåííþ ñïðàâè ïî ñóò³, òà íà äóìêó êîëå㳿 ñóää³â ñâ³ä÷àòü ïðî çëîâæèâàííÿ ïðîöåñóàëüíèìè ïðàâàìè íàäàíèìè ñòàòòåþ 22 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè òà ñïðÿìîâàí³ íà ñâ³äîìå çàòÿãàííÿ ðîçóìíèõ ñòðîê³â ðîçãëÿäó ñïðàâè.
Ó ñóäîâå çàñ³äàííÿ Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó 01.11.2017ð. ïðåäñòàâíèê àïåëÿíòà íå ç'ÿâèâñÿ, õî÷à áóâ íàëåæíèì ÷èíîì ïîâ³äîìëåíèé ïðî ÷àñ, äàòó òà ì³ñöå ðîçãëÿäó ñïðàâè, ïðî ùî ñâ³ä÷èòü ïîâåðíóòå ïîâ³äîìëåííÿ ïðî âðó÷åííÿ ïîøòîâèõ â³äïðàâëåíü (ò.1 à.ñ.247).
Ñóäîâà êîëåã³ÿ çàçíà÷àº, ùî â³äïîâ³äíî äî âèìîã Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, â ðàç³ ÿêùî óõâàëó áóëî íàä³ñëàíî çà íàëåæíîþ àäðåñîþ (òîáòî ïîâ³äîìëåíîþ ñóäó ñòîðîíîþ, à â ðàç³ íåíàäàííÿ ñóäó â³äïîâ³äíî¿ ³íôîðìàö³¿ - àäðåñîþ, çàçíà÷åíîìó â ªäèíîìó äåðæàâíîìó ðåºñòð³ þðèäè÷íèõ îñ³á òà ô³çè÷íèõ îñ³á-ï³äïðèºìö³â), ³ íå ïîâåðíóòî ï³äïðèºìñòâîì çâ'ÿçêó àáî ïîâåðíóòî ç ïîñèëàííÿì íà â³äñóòí³ñòü (âèáóòòÿ) àäðåñàòà, â³äìîâó â³ä îäåðæàííÿ, çàê³í÷åííÿ ñòðîêó çáåð³ãàííÿ ïîøòîâîãî â³äïðàâëåííÿ òîùî, òî ââàæàºòüñÿ, ùî àäðåñàò ïîâ³äîìëåíèé ïðî ÷àñ ³ ì³ñöå ðîçãëÿäó ñïðàâè ñóäîì.
Àïåëÿö³éíèì ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì áóëî âèêîíàíî ïðîöåñóàëüíèé îáîâ'ÿçîê ùîäî íàëåæíîãî ïîâ³äîìëåííÿ àïåëÿíòà ïðî ÷àñ òà ì³ñöå ðîçãëÿäó ñïðàâè, ïðî ùî ñâ³ä÷èòü øòàìï íà çâîðîòí³é ñòîð³íö³ óõâàëè Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 06.10.2017ð. ïðî â³äïðàâëåííÿ ¿¿ êîï³é ñòîðîíàì, ùî º äîêàçîì íàëåæíîãî ïîâ³äîìëåííÿ ó÷àñíèê³â ïðîöåñó ïðî ÷àñ òà ì³ñöå ðîçãëÿäó àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ó â³äïîâ³äíîñò³ äî ïóíêòó 2.6.15 ²íñòðóêö³¿ ç ä³ëîâîäñòâà â ãîñïîäàðñüêèõ ñóäàõ Óêðà¿íè, çàòâåðäæåíî¿ íàêàçîì Äåðæàâíî¿ ñóäîâî¿ àäì³í³ñòðàö³¿ ¹ 28 â³ä 20.02.2013ð.
Âðàõîâóþ÷è, ùî íàÿâíèõ ó ñïðàâ³ ìàòåð³àë³â äîñòàòíüî äëÿ ðîçãëÿäó àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ïî ñóò³, ùî ó÷àñíèêè ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ïðî äàòó, ÷àñ ³ ì³ñöå ðîçãëÿäó àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ïîâ³äîìëåí³ íàëåæíèì ÷èíîì, à òàêîæ, ùî ÿâêà ïðåäñòàâíèê³â ó÷àñíèê³â ñóäîâîãî ïðîöåñó ó ñóäîâå çàñ³äàííÿ íå áóëà âèçíàíà îáîâ'ÿçêîâîþ, êîëåã³ÿ ñóää³â ââàæຠçà ìîæëèâå ðîçãëÿíóòè ñêàðãó â äàíîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³.
Äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè, âèêëàäåí³ â àïåëÿö³éí³é ñêàðç³ äîâîäè àïåëÿíòà, ïåðåâ³ðèâøè ïðàâèëüí³ñòü çàñòîñóâàííÿ ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íîðì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, à òàêîæ ïîâíîòó âñòàíîâëåííÿ îáñòàâèí ñïðàâè òà â³äïîâ³äí³ñòü ¿õ íàäàíèì äîêàçàì, êîëåã³ÿ ñóää³â Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó âñòàíîâèëà íàñòóïíå.
07.06.2017ð. Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" çâåðíóëîñü äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî (ò.1 à.ñ.4-96), ó ÿê³é çàçíà÷åíî, ùî çàãàëüíèìè çáîðàìè ó÷àñíèê³â ÒΠ" Íàôòàêîìïàí³ " 08.08.2016ð. áóëî ïðèéíÿòî ð³øåííÿ, îôîðìëåíå ïðîòîêîëîì çàãàëüíèõ çáîð³â ó÷àñíèê³â (çàñíîâíèê³â) â³ä 08.08.2016ð. ¹29/02/2016-01 (ò.1 à.ñ.11-12), ïðî ïðèïèíåííÿ ä³ÿëüíîñò³ òîâàðèñòâà øëÿõîì éîãî ë³êâ³äàö³¿, ãîëîâîþ ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ ïðèçíà÷åíî Áàêðàäçå Êàòåðèíó Àíäð³¿âíó, ñòðîê ë³êâ³äàö³¿ âñòàíîâëåíî ó 2 ì³ñÿö³.
ϳñëÿ çàê³í÷åííÿ ñòðîêó äëÿ ïðåä'ÿâëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, íà çàãàëüíèõ çáîðàõ çàñíîâíèê³â òîâàðèñòâà, îôîðìëåíèõ ïðîòîêîëîì â³ä 22.05.2017ð. (ò.1 à.ñ.9) áóëî çàòâåðäæåíî ïðîì³æíèé ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ, íàäàíèé ë³êâ³äàòîðîì, òà âèçíàíî, ùî ìàéíà òîâàðèñòâà íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, ó çâ'ÿçêó ç ÷èì, áóëî ïðèéíÿòî ð³øåííÿ ïðî çâåðíåííÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî.
Óõâàëîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 12.06.2017ð. áóëî ïðèéíÿòî äî ðîçãëÿäó çàÿâó Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" (äàë³ - áîðæíèê) ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî â ïîðÿäêó ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" (ò.1 à.ñ.2-3).
Óõâàëîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 26.06.2017ð. (ï³äãîòîâ÷å çàñ³äàííÿ) ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³"; ââåäåíî ìîðàòîð³é íà çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â (ò.1 à.ñ.106-107).
Ïîñòàíîâîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. âèçíàíî Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" áàíêðóòîì òà â³äêðèòî ë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó; ë³êâ³äàòîðîì ïðèçíà÷åíî Áàêðàäçå Êàòåðèíó Àíäð³¿âíó; çîáîâ'ÿçàíî ë³êâ³äàòîðà ïðåäñòàâèòè ñóäó ðåºñòð ãðîøîâèõ âèìîã êðåäèòîð³â, ïîâ³äîìëåííÿ ïðî ðåçóëüòàòè ðîçãëÿäó âèìîã êðåäèòîð³â áàíêðóòà, íàäàâàòè ñóäó ùîì³ñÿ÷íî çâ³òè ïðî õ³ä ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè, â ñòðîê äî 10.07.2018ð. âèêîíàòè ë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó, íàäàòè ñóäó çâ³ò ïðî âèêîíàíó ðîáîòó, âñ³ äîêàçè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî âèêîíàííÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè, ó òîìó ÷èñë³ àêòè ³íâåíòàðèçàö³¿ ìàéíà, àêòè îö³íêè ìàéíà, çâ³ò ïðî âèïëà÷åí³ êðåäèòîðàì êîøòè, äîãîâîðè êóï³âë³-ïðîäàæó ìàéíà áàíêðóòà, äîâ³äêè óñòàíîâ áàíêó ïðî çàêðèòòÿ ðàõóíê³â áàíêðóòà, äîâ³äêó ç àðõ³âó ïðî ïðèéíÿòòÿ äîêóìåíò³â, ÿê³ ï³äëÿãàþòü äîâãîñòðîêîâîìó çáåð³ãàííþ, äîâ³äêó âíóòð³øí³õ ñïðàâ ïðî ïðèéíÿòòÿ ïå÷àòîê ³ øòàìï³â áàíêðóòà, îðèã³íàëè óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â ³ ñâ³äîöòâà ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ, ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ, äîêàçè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî ñòÿãíåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, àáî äîêàçè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî íåìîæëèâ³ñòü ñòÿãíåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, ³íø³ äîêóìåíòè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî âèêîíàíó ë³êâ³äàòîðîì ðîáîòó ïî ë³êâ³äàö³¿ áàíêðóòà (ò.1 à.ñ.159-164).
11.07.2017ð. íà îô³ö³éíîìó âåá-ñàéò³ Âèùîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Óêðà¿íè îïóáë³êîâàíî îãîëîøåííÿ ïðî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì (¹44401) (ò.1 à.ñ.165-166).
Ïðèéìàþ÷è ïîñòàíîâó ïðî âèçíàííÿ ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" áàíêðóòîì òà â³äêðèâàþ÷è ë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó ì³ñöåâèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä âèõîäèâ ç òîãî, ùî âàðòîñò³ ìàéíà áîðæíèêà - þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùîäî ÿêî¿ ïðèéíÿòî ð³øåííÿ ïðî ë³êâ³äàö³þ, íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, à ñàìå, çàãàëüíà ñóìà êðåäèòîðñüêèõ âèìîã ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" ñòàíîâèòü 542000,00ãðí., çà ðåçóëüòàòàìè ïðîâåäåíî¿ ³íâåíòàðèçàö³¿ ìàéíà áîðæíèêà âñòàíîâëåíî â³äñóòí³ñòü ó ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" îñíîâíèõ çàñîá³â, òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé, ãðîøîâèõ êîøò³â íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó ó áàíê³âñüê³é óñòàíîâ³, äåá³òîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü ñòàíîâèòü 500000,00 ãðí., ùî ñâ³ä÷èòü ïðî íåïëàòîñïðîìîæí³ñòü áîðæíèêà. Òàêîæ, ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ â õîä³ ðîçãëÿäó äàíî¿ ñïðàâè áóëî âñòàíîâëåíî äîòðèìàííÿ áîðæíèêîì âñ³õ ïåðåäóìîâ â äîñóäîâ³é ïðîöåäóð³ ë³êâ³äàö³¿ ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" äëÿ çâåðíåííÿ ç â³äïîâ³äíîþ çàÿâîþ äî ñóäó, ó çâ'ÿçêó ³ç ÷èì ñóä ä³éøîâ âèñíîâêó ïðî íàÿâí³ñòü ï³äñòàâ äëÿ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó äàí³é ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî â ïîðÿäêó íîðì ñòàòò³ 95 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî òà ï³çí³øå - ïðî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì òà â³äêðèòòÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè ó äàí³é ñïðàâ³.
Äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè, âèêëàäåí³ â àïåëÿö³éí³é ñêàðç³ äîâîäè àïåëÿíòà, êîëåã³ÿ ñóää³â ââàæàº, ùî ì³ñöåâèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä ä³éøîâ ïåðåä÷àñíîãî âèñíîâêó ïðî íàÿâí³ñòü ïðàâîâèõ ï³äñòàâ äëÿ âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì, âðàõîâóþ÷è íàñòóïíå.
Çã³äíî ç ïðèïèñàìè ñòàòò³ 4-1 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ãîñïîäàðñüê³ ñóäè ðîçãëÿäàþòü ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî ó ïîðÿäêó ïðîâàäæåííÿ, ïåðåäáà÷åíîìó öèì Êîäåêñîì, ç óðàõóâàííÿì îñîáëèâîñòåé, âñòàíîâëåíèõ Çàêîíîì Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" (íàäàë³ - Çàêîí ïðî áàíêðóòñòâî).
Êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷àº, ùî â äàíîìó âèïàäêó, âðàõîâóþ÷è, ùî ïîñòàíîâó ïðî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì ïðèéíÿòî 10.07.2017ð., â³äïîâ³äíî äî ïðèïèñ³â ðîçä³ëó Õ "Ïðèê³íöåâ³ òà ïåðåõ³äí³ ïîëîæåííÿ" Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" çàñòîñîâóþòüñÿ íîðìè öüîãî Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" â ðåäàêö³¿, ùî ä³ÿëà ï³ñëÿ 19.01.2013ð.
Çà âèìîãàìè ÷àñòèíè 1 ñòàòò³ 2 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ðåãóëþºòüñÿ öèì Çàêîíîì, Ãîñïîäàðñüêèì ïðîöåñóàëüíèì êîäåêñîì Óêðà¿íè, ³íøèìè çàêîíîäàâ÷èìè àêòàìè Óêðà¿íè.
³äïîâ³äíî äî ñòàòò³ 9 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî þðèäè÷íèõ îñ³á òà ô³çè÷íèõ îñ³á - ï³äïðèºìö³â ðîçãëÿäàþòüñÿ ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì çà ïðàâèëàìè, ïåðåäáà÷åíèìè Ãîñïîäàðñüêèì ïðîöåñóàëüíèì êîäåêñîì Óêðà¿íè, ç óðàõóâàííÿì îñîáëèâîñòåé, âèçíà÷åíèõ öèì Çàêîíîì.
Çã³äíî ç ÷àñòèíîþ 1 ñòàòò³ 95 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî, ÿêùî âàðòîñò³ ìàéíà áîðæíèêà - þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùîäî ÿêîãî ïðèéíÿòî ð³øåííÿ ïðî ë³êâ³äàö³þ, íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, òàêà þðèäè÷íà îñîáà ë³êâ³äóºòüñÿ â ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó öèì Çàêîíîì. Ó ðàç³ âèÿâëåííÿ çàçíà÷åíèõ îáñòàâèí, ë³êâ³äàòîð (ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ) çîáîâ'ÿçàíèé çâåðíóòèñÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî òàêî¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè.
Íåìîæëèâ³ñòü áîðæíèêà çàäîâîëüíèòè âèìîãè êðåäèòîð³â ó ïîâíîìó îáñÿç³ ï³ä ÷àñ ë³êâ³äàö³¿ íå ó çâ'ÿçêó ç ïðîöåäóðîþ áàíêðóòñòâî º îçíàêàìè íåîïëàòíîñò³ áîðæíèêà òà ï³äñòàâîþ äëÿ ³í³ö³þâàííÿ ïåðåä ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì ïðîöåäóðè áàíêðóòñòâà áîðæíèêà, ùî ë³êâ³äóºòüñÿ âëàñíèêîì, çã³äíî ³ç ñòàòòåþ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Ñïðîùåíà ïðîöåäóðà áàíêðóòñòâà, ÿêà ïåðåäáà÷åíà ñòàòòåþ 95 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî (áàíêðóòñòâî áîðæíèêà, ùî ë³êâ³äóºòüñÿ âëàñíèêîì), âèïëèâຠç ïðîöåäóðè äîáðîâ³ëüíî¿ ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, òîáòî ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè çà ð³øåííÿì ¿¿ ó÷àñíèê³â (âëàñíèê³â) àáî îðãàíó, óïîâíîâàæåíîãî íà öå óñòàíîâ÷èìè äîêóìåíòàìè, ³ìïåðàòèâíèìè ïðèïèñàìè àáçàöó 2 ÷àñòèíè 1 âêàçàíî¿ ñòàòò³ âñòàíîâëåíî, ùî îáîâ'ÿçêîâîþ ïåðåäóìîâîþ äëÿ çâåðíåííÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî º äîòðèìàííÿ áîðæíèêîì ïîðÿäêó ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè.
Òàêèé ïîðÿäîê ïåðåäáà÷åíèé íîðìàìè ÷àñòèíè 3 ñòàòò³ 110, ñòàòòåþ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ÿê³ ì³ñòÿòü çàãàëüí³ ïîëîæåííÿ ïðî ë³êâ³äàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè.
Íåîáõ³äíèìè ïåðåäóìîâàìè äëÿ çâåðíåííÿ äî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî º çîêðåìà: ïðèéíÿòòÿ ð³øåííÿ ó÷àñíèêàìè (âëàñíèêîì) àáî îðãàíîì áîðæíèêà, óïîâíîâàæåíèì íà öå óñòàíîâ÷èìè äîêóìåíòàìè, ïðî ë³êâ³äàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè - áîðæíèêà; ïîâ³äîìëåííÿ îðãàíó, ùî çä³éñíþº äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ, ïðî ð³øåííÿ ó÷àñíèê³â (âëàñíèêà) àáî îðãàíó áîðæíèêà, óïîâíîâàæåíèì íà öå óñòàíîâ÷èìè äîêóìåíòàìè, ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè; ïðîâåäåííÿ àíàë³çó àêòèâ³â áîðæíèêà øëÿõîì çä³éñíåííÿ ³íâåíòàðèçàö³¿ íàÿâíîãî ìàéíà (ó òîìó ÷èñë³ ïåðåäàíîãî ó çàñòàâó), éîãî íàëåæíî¿ îö³íêè òà îö³íêè ãðîøîâèõ êîøò³â íà ðàõóíêàõ áîðæíèêà, à òàêîæ âæèòòÿ âñ³õ íåîáõ³äíèõ çàõîä³â ùîäî ñòÿãíåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ áîðæíèêà; îáñòàâèíè íàäàííÿ ë³êâ³äàòîðîì îðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â òà Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â þðèäè÷íî¿ îñîáè, ðåã³ñòð³â áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó, â ïîðÿäêó ÷àñòèíè 7 ñòàòò³ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè; àíàë³ç ïàñèâ³â áîðæíèêà øëÿõîì îïðèëþäíåííÿ ïîâ³äîìëåííÿ ïðî ð³øåííÿ ó÷àñíèê³â (âëàñíèêà) àáî îðãàíó áîðæíèêà, óïîâíîâàæåíèì íà öå óñòàíîâ÷èìè äîêóìåíòàìè, ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè ó âñòàíîâëåíîìó çàêîíîì ïîðÿäêó.
Ïðîâåäåííÿ àíàë³çó àêòèâ³â òà ïàñèâ³â áîðæíèêà º ï³äñòàâîþ ñêëàäåííÿ ïðîì³æíîãî ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó, ÿêèé äîäàºòüñÿ äî çàÿâè áîðæíèêà â³äïîâ³äíî äî ïóíêòó 3 ñòàòò³ 11 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî; ñêëàäàííÿ ïðîì³æíîãî ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó, ùî âêëþ÷ຠâ³äîìîñò³ ïðî ñêëàä ìàéíà þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ë³êâ³äóºòüñÿ, ïåðåë³ê ïðåä'ÿâëåíèõ êðåäèòîðàìè âèìîã òà ðåçóëüòàòè ¿õ ðîçãëÿäó; ïðèéíÿòòÿ ð³øåííÿ ó÷àñíèêàìè (âëàñíèêîì) àáî îðãàíîì áîðæíèêà, óïîâíîâàæåíèì íà öå óñòàíîâ÷èìè äîêóìåíòàìè, ïðî çâåðíåííÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî, ÿêùî âàðò³ñòü ìàéíà þðèäè÷íî¿ îñîáè º íåäîñòàòíüîþ äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â.
Äîòðèìàííÿ âèçíà÷åíèõ âèìîã òà ñóêóïí³ñòü âêàçàíèõ ä³é ³ç äîäàííÿì äîêàç³â ¿õ ïðîâåäåííÿ º ï³äñòàâîþ äëÿ çâåðíåííÿ ë³êâ³äàòîðà (ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿) ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî â ïîðÿäêó ñòàòò³ 95 âêàçàíîãî Çàêîíó òà ñêëàäຠïðåäìåò ñïîðó ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî çà îñîáëèâîþ ïðîöåäóðîþ, ùî ïîðóøóºòüñÿ â ïîðÿäêó íàâåäåíî¿ ïðàâîâî¿ íîðìè.
Ïðè öüîìó, êîëåã³ÿ ñóää³â çàóâàæóº, ùî íåîáõ³äíîþ òà îáîâ'ÿçêîâîþ ïåðåäóìîâîþ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, â ïîðÿäêó ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", º íàäàííÿ íàëåæíèõ òà äîïóñòèìèõ äîêàç³â íà ï³äòâåðäæåííÿ íàÿâíîñò³ âñ³õ ïåðåäóìîâ äëÿ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ñàìå íà ìîìåíò çâåðíåííÿ áîðæíèêà ³ç â³äïîâ³äíîþ çàÿâîþ.
Âèìîãè äî çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâà (ó òîìó ÷èñë³, ³ äî çàÿâè, ÿêà ïîäàºòüñÿ áîðæíèêîì â ïîðÿäêó ñòàòò³ 95 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî) âñòàíîâëåí³ ñòàòòåþ 11 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Òàê, â³äïîâ³äíî äî ÷àñòèíè 2 ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", çà ðåçóëüòàòàìè ðîçãëÿäó çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî þðèäè÷íî¿ îñîáè, ìàéíà ÿêî¿ íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, ãîñïîäàðñüêèé ñóä âèçíຠáîðæíèêà, ÿêèé ë³êâ³äóºòüñÿ, áàíêðóòîì, â³äêðèâຠë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó, ïðèçíà÷ຠë³êâ³äàòîðà â ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó öèì Çàêîíîì äëÿ ïðèçíà÷åííÿ ðîçïîðÿäíèêà ìàéíà. Îáîâ'ÿçêè ë³êâ³äàòîðà ìîæóòü áóòè ïîêëàäåí³ íà ãîëîâó ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ (ë³êâ³äàòîðà) íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ ó íüîãî ñòàòóñó àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî.
Ïîñòàíîâà ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ïðî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì òà â³äêðèòòÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè º, çà ñâîºþ ïðàâîâîþ ïðèðîäîþ, ñóäîâèì ð³øåííÿì, ÿêå ïîâèííî ïðèéìàòèñü ó ö³ëêîâèò³é â³äïîâ³äíîñò³ ç íîðìàìè ìàòåð³àëüíîãî ³ ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà òà ôàêòè÷íèìè îáñòàâèíàìè ñïðàâè, ç äîñòîâ³ðí³ñòþ âñòàíîâëåíèìè ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì, òîáòî ç'ÿñîâàíèìè øëÿõîì äîñë³äæåííÿ òà îö³íêè ñóäîì íàëåæíèõ ³ äîïóñòèìèõ äîêàç³â ó êîíêðåòí³é ñïðàâ³.
Òàê, êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷àº, ùî ïîëîæåííÿìè ÷àñòèíè 4 ñòàòò³ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè âèçíà÷åíî, ùî ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) âæèâຠçàõîä³â ùîäî ³íâåíòàðèçàö³¿ ìàéíà þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ïðèïèíÿºòüñÿ, à òàêîæ ìàéíà ¿¿ ô³ë³é òà ïðåäñòàâíèöòâ, äî÷³ðí³õ ï³äïðèºìñòâ, ãîñïîäàðñüêèõ òîâàðèñòâ, à òàêîæ ìàéíà, ùî ï³äòâåðäæóº ¿¿ êîðïîðàòèâí³ ïðàâà â ³íøèõ þðèäè÷íèõ îñîáàõ, âèÿâëÿº òà âæèâຠçàõîä³â ùîäî ïîâåðíåííÿ ìàéíà, ÿêå ïåðåáóâຠó òðåò³õ îñ³á.
 îñêàðæóâàí³é ïîñòàíîâ³ ïðî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì ì³ñöåâèì ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì áóëî âñòàíîâëåíî, ùî â õîä³ äîñóäîâî¿ ë³êâ³äàö³¿ ï³ä ÷àñ ïðîâåäåííÿ ³íâåíòàðèçàö³¿ íà ï³äïðèºìñòâ³ áîðæíèêà íå áóëî âèÿâëåíî ìàéíà òà ³íøèõ ìàòåð³àëüíèõ àêòèâ³â àáî ãðîøîâèõ ö³ííîñòåé, âêàçàí³ îáñòàâèíè áóëè çàçíà÷åí³ ë³êâ³äàòîðîì â çàÿâ³ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî, ç ïîñèëàííÿì íà ìàòåð³àëè ïðîâåäåíî¿ ³íâåíòàðèçàö³¿, à òàêîæ íàäàí³ äî çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåíí³ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî äîêóìåíòè.
Ïîëîæåííÿì ïðî ³íâåíòàðèçàö³þ àêòèâ³â òà çîáîâ'ÿçàíü, çàòâåðäæåíèì Íàêàçîì ̳í³ñòåðñòâà ô³íàíñ³â Óêðà¿íè 02.09.2014 ð. ¹879 (íàäàë³- Ïîëîæåííÿ), âèçíà÷åíî ïîðÿäîê ïðîâåäåííÿ ³íâåíòàðèçàö³¿ àêòèâ³â ³ çîáîâ'ÿçàíü òà îôîðìëåííÿ ¿¿ ðåçóëüòàò³â.
Ó ðîçä³ë³ ²² çàçíà÷åíîãî Ïîëîæåííÿ çàçíà÷åíî, ùî äëÿ ïðîâåäåííÿ ³íâåíòàðèçàö³¿ íà ï³äïðèºìñòâ³ ðîçïîðÿä÷èì äîêóìåíòîì êåð³âíèêà ï³äïðèºìñòâà ñòâîðþºòüñÿ ³íâåíòàðèçàö³éíà êîì³ñ³ÿ ç ïðåäñòàâíèê³â àïàðàòó óïðàâë³ííÿ ï³äïðèºìñòâà, áóõãàëòåðñüêî¿ ñëóæáè (ïðåäñòàâíèê³â àóäèòîðñüêî¿ ô³ðìè, öåíòðàë³çîâàíî¿ áóõãàëòåð³¿, ñóá'ºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ - ô³çè÷íî¿ îñîáè, ÿêà çä³éñíþº âåäåííÿ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó íà ï³äïðèºìñòâ³ íà äîãîâ³ðíèõ çàñàäàõ) òà äîñâ³ä÷åíèõ ïðàö³âíèê³â ï³äïðèºìñòâà, ÿê³ çíàþòü îá'ºêò ³íâåíòàðèçàö³¿, ö³íè òà ïåðâèííèé îáë³ê (³íæåíåðè, òåõíîëîãè, ìåõàí³êè, âèêîíàâö³ ðîá³ò, òîâàðîçíàâö³, åêîíîì³ñòè, áóõãàëòåðè).
²íâåíòàðèçàö³éíó êîì³ñ³þ î÷îëþº êåð³âíèê ï³äïðèºìñòâà (éîãî çàñòóïíèê) àáî êåð³âíèê ñòðóêòóðíîãî ï³äðîçä³ëó ï³äïðèºìñòâà, óïîâíîâàæåíèé êåð³âíèêîì ï³äïðèºìñòâà. Ó òèõ âèïàäêàõ, êîëè áóõãàëòåðñüêèé îáë³ê âåäåòüñÿ áåçïîñåðåäíüî êåð³âíèêîì ï³äïðèºìñòâà, ³íâåíòàðèçàö³éíó êîì³ñ³þ î÷îëþº êåð³âíèê ï³äïðèºìñòâà ñàìîñò³éíî. ²íâåíòàðèçàö³ÿ ïðîâîäèòüñÿ ïîâíèì ñêëàäîì ³íâåíòàðèçàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ (ðîáî÷î¿ ³íâåíòàðèçàö³éíî¿ êîì³ñ³¿) òà ó ïðèñóòíîñò³ ìàòåð³àëüíî â³äïîâ³äàëüíî¿ îñîáè.
³äïîâ³äíî äî ïóíêòó 5 Ïîëîæåííÿ ³íâåíòàðèçàö³ÿ ïðîâîäèòüñÿ ç ìåòîþ çàáåçïå÷åííÿ äîñòîâ³ðíîñò³ äàíèõ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó òà ô³íàíñîâî¿ çâ³òíîñò³ ï³äïðèºìñòâà. ϳä ÷àñ ³íâåíòàðèçàö³¿ àêòèâ³â ³ çîáîâ'ÿçàíü ïåðåâ³ðÿþòüñÿ ³ äîêóìåíòàëüíî ï³äòâåðäæóþòüñÿ ¿õ íàÿâí³ñòü, ñòàí, â³äïîâ³äí³ñòü êðèòåð³ÿì âèçíàííÿ ³ îö³íêà.
Òàêèìè çàõîäàìè ìîæóòü áóòè îòðèìàííÿ â³äïîâ³äíèõ âèòÿã³â ç ðåºñòð³â, ÿê³ ä³þòü â³äïîâ³äíî äî Çàêîí³â Óêðà¿íè "Ïðî Äåðæàâíèé çåìåëüíèé êàäàñòð", "Ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ ðå÷îâèõ ïðàâ íà íåðóõîìå ìàéíî òà ¿õ îáòÿæåíü".
Ç ìàòåð³àë³â ñïðàâè âáà÷àºòüñÿ, ùî ë³êâ³äàòîðîì â õîä³ ïðîâåäåííÿ äîñóäîâî¿ ë³êâ³äàö³¿ áîðæíèêà áóëî ïðîâåäåíî ³íâåíòàðèçàö³þ ìàéíà áîðæíèêà, ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ àêòîì ³íâåíòàðèçàö³¿ íàÿâíîñò³ ãðîøîâèõ êîøò³â, ÿê³ çíàõîäÿòüñÿ â êàñ³ òà íà ðîçðàõóíêîâîìó ðàõóíêó â³ä 19.05.2017ð., ïîð³âíÿëüíîþ â³äîì³ñòþ â³ä 19.05.2017ð., àêòîì ³íâåíòàðèçàö³¿ ðîçðàõóíê³â ç ïîêóïöÿìè, ïîñòà÷àëüíèêàìè òà ³íøèìè äåá³òîðàìè òà êðåäèòîðàìè á/í á/ä, ³íâåíòàðèçàö³éíèì îïèñîì òîâàðíî- ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé â³ä 19.05.2017ð., ³íâåíòàðèçàö³éíèìè îïèñîì îñíîâíèõ çàñîá³â â³ä 19.05.2017ð., ñêëàäåíèìè ó â³äïîâ³äíîñò³ äî äîäàòêó ¹ 1 äî ²íñòðóêö³¿ ïî ³íâåíòàðèçàö³¿ îñíîâíèõ çàñîá³â, íåìàòåð³àëüíèõ àêòèâ³â, òîâàðíî - ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé, ãðîøîâèõ êîøò³â ³ äîêóìåíò³â òà ðîçðàõóíê³â çàòâåðäæåíî¿ Íàêàçîì ̳í³ñòåðñòâà ô³íàíñ³â Óêðà¿íè â³ä 11.08.1994ð. ¹ 69 (íàäàë³- ²íñòðóêö³ÿ), çà ðåçóëüòàòàìè ÿêî¿ áóëî âñòàíîâëåíî â³äñóòí³ñòü áóäü-ÿêîãî ìàéíà áàíêðóòà òà ãðîøîâèõ êîøò³â (ò. 1 à.ñ.88-95).
Ðàçîì ç òèì, êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷àº, ùî âêàçàíà ²íñòðóêö³ÿ âòðàòèëà ÷èíí³ñòü íà ï³äñòàâ³ Íàêàçó ̳í³ñòåðñòâà ô³íàíñ³â Óêðà¿íè 02.09.2014ð. ¹ 879, çàðåºñòðîâàíîãî â ̳í³ñòåðñòâ³ þñòèö³¿ Óêðà¿íè 30.10.2014ð. çà ¹ 1365/26142, êð³ì òîãî, ³íâåíòàðèçàö³ÿ ìàéíà áîðæíèêà áóëà ïðîâåäåíà ë³êâ³äàòîðîì îäíîîñîáîâî, áåç çàëó÷åííÿ êåð³âíèêà ï³äïðèºìñòâà òà áåç ó÷àñò³ ìàòåð³àëüíî â³äïîâ³äàëüíî¿ îñîáè - ô³çè÷íî¿ îñîáè, ÿêà çä³éñíþâàëà âåäåííÿ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó íà ï³äïðèºìñòâ³ íà äîãîâ³ðíèõ çàñàäàõ.
Îòæå, ë³êâ³äàòîðîì âèìîã Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî âèêîíàíî íå áóëî, äîêàç³â ïðîâåäåííÿ ³íâåíòàðèçàö³¿ ìàéíà áîðæíèêà ó â³äïîâ³äíîñò³ äî Ïîëîæåííÿ ïðî ³íâåíòàðèçàö³þ àêòèâ³â òà çîáîâ'ÿçàíü, çàòâåðäæåíîãî Íàêàçîì ̳í³ñòåðñòâà ô³íàíñ³â Óêðà¿íè 02.09.2014ð. ¹ 879, çàðåºñòðîâàíîãî â ̳í³ñòåðñòâ³ þñòèö³¿ Óêðà¿íè 30.10.2014ð. çà ¹ 1365/26142, äî ìàòåð³àë³â ñïðàâè íå íàäàíî.
Îäíàê, ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ïðè âèíåñåíí³ îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè çàçíà÷åíèõ îáñòàâèí, ÿê³ ìàþòü ñóòòºâå çíà÷åííÿ äëÿ ñïðàâè äîñë³äæåíî íå áóëî.
Êð³ì òîãî, ñóäîâà êîëåã³ÿ çàçíà÷àº, ùî ïðèïèñàìè ÷àñòèíè 1 ñòàòò³ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè âñòàíîâëåíî, ùî ç äàòè âíåñåííÿ äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á, ô³çè÷íèõ îñ³á - ï³äïðèºìö³â òà ãðîìàäñüêèõ ôîðìóâàíü çàïèñó ïðî ð³øåííÿ çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â) þðèäè÷íî¿ îñîáè, ñóäó àáî óïîâíîâàæåíîãî íèìè îðãàíó ùîäî ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çîáîâ'ÿçàíà âæèòè âñ³õ íåîáõ³äíèõ çàõîä³â ùîäî ñòÿãíåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùî ë³êâ³äóºòüñÿ, òà ïèñüìîâî ïîâ³äîìèòè êîæíîãî ç áîðæíèê³â ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè â óñòàíîâëåí³ öèì Êîäåêñîì ñòðîêè.
˳êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çàÿâëÿº âèìîãè òà ïîçîâè ïðî ñòÿãíåííÿ çàáîðãîâàíîñò³ ç áîðæíèê³â þðèäè÷íî¿ îñîáè.
Òàê, ç ìàòåð³àë³â ñïðàâè òàêîæ âáà÷àºòüñÿ, ùî â õîä³ ïðîâåäåííÿ ³íâåíòàðèçàö³éíèõ çàõîä³â, ë³êâ³äàòîðîì Áàêðàäçå Ê.À. áóëî âèÿâëåíî ó ï³äïðèºìñòâà - áîðæíèêà êðåäèòîðñüêó çàáîðãîâàí³ñòü â ðîçì³ð³ 490000,00ãðí. ïåðåä ÒΠ"Ïðîâ³ä Ãðóï" òà äåá³òîðñüêó çàáîðãîâàí³ñòü ÒΠ"Êîìïàí³¿ Àì³íà -ËÒÄ" â ðîçì³ð³ 500000,00ãðí.
Çîêðåìà, â çàÿâ³ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, ÿê íà ï³äñòàâó âèíèêíåííÿ êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ë³êâ³äàòîð ïîñèëàâñÿ íà íàÿâí³ñòü ó ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" çàáîðãîâàíîñò³ çà óêëàäåíèì 15.10.2015ð. ì³æ ÒΠ" Íàôòàêîìïàí³" òà ÒΠ"Ïðîâ³ä Ãðóï" äîãîâîðîì ïðî â³äñòóïëåííÿ ïðàâà âèìîãè â ðîçì³ð³ 490000,00ãðí., ó â³äïîâ³äíîñò³ äî óìîâ ÿêîãî, ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³", ÿê íîâèé ïîçèêîäàâåöü, íàáóâ ïðàâî âèìîãè äî ÒΠ"Êîìïàí³¿ Àì³íà - ËÒÄ" çà óêëàäåíèì 30.06.2014ð. ì³æ ÒΠ" Íàôòàêîìïàí³ " òà ÒΠ"Êîìïàí³¿ Àì³íà - ËÒÄ" äîãîâîðîì ïîâîðîòíî¿ ô³íàíñîâî¿ äîïîìîãè.
Òàêèì ÷èíîì, ç íàâåäåíîãî âáà÷àºòüñÿ, ùî ç 15.10.2015ð. ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³", ÿê íîâèé ïîçèêîäàâåöü, íàáóâ ïðàâî âèìîãè äî ÒΠ"Êîìïàí³¿ Àì³íà -ËÒÄ" çà óêëàäåíèì äîãîâîðîì â³äñòóïëåííÿ ïðàâà âèìîãè.
Ç ïîÿñíåíü, âèêëàäåíèõ çàÿâ³ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, âáà÷àºòüñÿ, ùî äåá³òîðñüêó çàáîðãîâàí³ñòü ÒΠ"Êîìïàí³¿ Àì³íà -ËÒÄ" â ðîçì³ð³ 500000,00ãðí. çà óêëàäåíèì äîãîâîðîì â³äñòóïëåííÿ ïðàâà âèìîãè â³ä 15.10.2015ð. ë³êâ³äàòîðó âæèòèìè çàõîäàìè ñòÿãíóòè íå âäàëîñü, ïðîòå, îêð³ì âêàçàíèõ ïîÿñíåíü, ìàòåð³àëè ñïðàâè íå ì³ñòÿòü áóäü-ÿêèõ äîêàç³â, ÿê³ á ñâ³ä÷èëè, ùî ë³êâ³äàòîðîì ïðîâîäèëàñü ïðåòåíç³éíî-ïîçîâíà ðîáîòà íàïðàâëåíà íà ñòÿãíåííÿ ç ÒΠ"Êîìïàí³¿ Àì³íà - ËÒÄ" íà êîðèñòü ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ â ðîçì³ð³ 500000,00ãðí. çà äîãîâîðîì ïðî â³äñòóïëåííÿ ïðàâà âèìîãè â³ä 15.10.2015ð. ñàìå â ïðîöåäóð³ äîñóäîâî¿ ë³êâ³äàö³¿ ï³äïðèºìñòâà.
Êð³ì òîãî, êîëåã³ÿ ñóää³â çâåðòຠóâàãó íà òå, ùî ç ìàòåð³àë³â ñïðàâè âáà÷àºòüñÿ, ùî óõâàëîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 12.06.2017ð., ÿêîþ áóëî ïðèéíÿòî äî ðîçãëÿäó çàÿâó ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³", áîðæíèêà áóëî çîáîâ'ÿçàíî íàäàòè äî ñóäó îðèã³íàëè äîêóìåíò³â, äîäàíèõ äî çàÿâè äëÿ îãëÿäó ñóäó, âñ³ äîêóìåíòè, ùî ñâ³ä÷àòü ïðî ô³íàíñîâèé ñòàí ï³äïðèºìñòâà òà ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü íåïëàòîñïðîìîæí³ñòü áîðæíèêà, ïåðâèíí³ äîêóìåíòè, ùî ï³äòâåðäæóþòü íàÿâí³ñòü êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ (ò.1 à.ñ.2-3).
³äïîâ³äíî äî ñòàòò³ 16 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" ïåðåâ³ðêà îá´ðóíòîâàíîñò³ âèìîã çàÿâíèêà, à òàêîæ ç'ÿñóâàííÿ íàÿâíîñò³ ï³äñòàâ äëÿ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî çä³éñíþþòüñÿ ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì ó ï³äãîòîâ÷îìó çàñ³äàíí³, ÿêå ïðîâîäèòüñÿ â ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó öèì Çàêîíîì.
Ó ðàç³ çâåðíåííÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó áîðæíèêà ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî, ó ï³äãîòîâ÷îìó çàñ³äàíí³ ç'ÿñîâóþòüñÿ îçíàêè íåïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî ¿¿ çàãðîçè.
Ðàçîì ç òèì, êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷àº, ùî àí³ ç ïðîòîêîëó ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ â³ä 26.06.2017ð., àí³ ç óõâàëè ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî íå âáà÷àºòüñÿ, ùî ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ áóëî äîñë³äæåíî âèòðåáóâàí³ îðèã³íàë³â äîêóìåíò³â (ò.1 à.ñ.106-107), ó çâ'ÿçêó ç ÷èì, êîëåã³ÿ ñóää³â ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó, ùî ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ áåç íàëåæíîãî, ïîâíîãî, âñåá³÷íîãî òà îá'ºêòèâíîãî ðîçãëÿäó òà äîñë³äæåííÿ äîêóìåíò³â, ëèøå çà íàÿâíèìè â ìàòåð³àëàõ ñïðàâè êîï³ÿìè áóëî ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³".
Âðàõîâóþ÷è âèùåâèêëàäåíå, êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷àº, ùî ëèøå ï³ñëÿ ïðîâåäåííÿ ³íâåíòàðèçàö³¿ âñüîãî ìàéíà ï³äïðèºìñòâà, éîãî íàëåæíî¿ îö³íêè, à òàêîæ âæèòòÿ âñ³õ íåîáõ³äíèõ çàõîä³â ùîäî ñòÿãíåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ï³äïðèºìñòâà-áîðæíèêà, ìîæëèâî áóëî á âñòàíîâèòè, ùî àêòèâ³â ï³äïðèºìñòâà íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â òà íàÿâí³ñòü ï³äñòàâ äëÿ çâåðíåííÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî áîðæíèêà, ïðîòå, â äàíîìó âèïàäêó áîðæíèêîì íå áóëî äîâåäåíî íàëåæíèìè òà äîïóñòèìèìè äîêàçàìè, ùî íà ìîìåíò çâåðíåííÿ ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî â ïîðÿäêó ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", ìàéíà ï³äïðèºìñòâà - áîðæíèêà íå âèñòà÷àëî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â.
Ó çâ'ÿçêó ç öèì, êîëåã³ÿ ñóää³â ââàæàº, ùî çà íàÿâíîñò³ âñòàíîâëåíèõ âèùå îáñòàâèí, íåìîæëèâî ä³éòè äî âèñíîâêó ïðî ïðàâèëüí³ñòü âíåñåííÿ ãîëîâîþ ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ â³äïîâ³äíèõ â³äîìîñòåé â ïðîì³æíèé ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ â³ä 23.05.2017ð. (ò.1 à.ñ.82-84).
Ðàçîì ç òèì, ñóäîâà êîëåã³ÿ çàçíà÷àº, ùî àïåëÿíòîì íå áóëî íàäàíî äî ñóäó àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ áóäü-ÿêèõ äîêàç³â íà ï³äòâåðäæåííÿ àáî ñïðîñòóâàííÿ äîâîä³â àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ùîäî íàÿâíîñò³ â³äêðèòèõ ðàõóíê³â â ô³íàíñîâèõ óñòàíîâàõ ñòàíîì íà ìîìåíò çâåðíåííÿ áîðæíèêà äî ñóäó ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî òà âèíåñåííÿ îñêàðæóâàíî¿ ïîñòàíîâè â³ä 10.07.2017ð., çîêðåìà ùîäî íàÿâíîñò³ ó áîðæíèêà áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â ¹26000050005382, ¹300186-UA40009069 (ö³íí³ ïàïåðè) â³äêðèòèõ ó ÏÀÒ ÊÁ "ÏðèâàòÁàíê".
Îêð³ì ³íøîãî, â³äïîâ³äíî äî ÷àñòèíè 7 ñòàòò³ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, äëÿ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðîê òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ ³ç ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ, ñòðàõîâèõ êîøò³â äî Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çàáåçïå÷óº ñâîº÷àñíå íàäàííÿ îðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â òà Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ äîêóìåíò³â þðèäè÷íî¿ îñîáè (¿¿ ô³ë³é, ïðåäñòàâíèöòâ), ó òîìó ÷èñë³ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â, ðåã³ñòð³â áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó.
Äî ìîìåíòó çàòâåðäæåííÿ ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) ñêëàäຠòà ïîäຠîðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ çâ³òí³ñòü çà îñòàíí³é çâ³òíèé ïåð³îä.
Ñòàòòåþ 78 Ïîäàòêîâîãî Êîäåêñó Óêðà¿íè, ïåðåäáà÷åíî ïîðÿäîê ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíèõ ïîçàïëàíîâèõ ïåðåâ³ðîê, çîêðåìà, â³äïîâ³äíî äî ï³äïóíêòó 78.1.7 çàçíà÷åíî¿ ñòàòò³, äîêóìåíòàëüíà ïîçàïëàíîâà ïåðåâ³ðêà çä³éñíþºòüñÿ ÿêùî ðîçïî÷àòî ïðîöåäóðó ðåîðãàí³çàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (êð³ì ïåðåòâîðåííÿ), ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè àáî ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ô³çè÷íî¿ îñîáè - ï³äïðèºìöÿ, çàêðèòòÿ ïîñò³éíîãî ïðåäñòàâíèöòâà ÷è â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó þðèäè÷íî¿ îñîáè, â òîìó ÷èñë³ ³íîçåìíî¿ êîìïàí³¿, îðãàí³çàö³¿, ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì ïëàòíèêà ïîäàòê³â àáî ïîäàíî çàÿâó ïðî çíÿòòÿ ç îáë³êó ïëàòíèêà ïîäàòê³â.
Ìàòåð³àëè ñïðàâè íå ì³ñòÿòü íàëåæíèõ äîêàç³â íàäàííÿ ë³êâ³äàòîðîì áîðæíèêà äî îðãàí³â äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ äîêóìåíò³â ï³äïðèºìñòâà, ó òîìó ÷èñë³ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â, ðåã³ñòð³â áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó äëÿ ïðîâåäåííÿ â³äïîâ³äíèõ ïåðåâ³ðîê, à òàêîæ äîêàç³â ïðîâåäåííÿ êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì â³äïîâ³äíèõ ïîçàïëàíîâèõ ïåðåâ³ðîê ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³".
Çã³äíî ç ÷àñòèíîþ 10 ñòàòò³ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, äî çàòâåðäæåííÿ ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) ñêëàäຠòà ïîäຠîðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ çâ³òí³ñòü çà îñòàíí³é çâ³òíèé ïåð³îä.
Äî çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî, â ïîðóøåííÿ íàâåäåíî¿ ïðàâîâî¿ íîðìè, íå áóëî äîäàíî äîêàç³â ñêëàäàííÿ òà ïîäàííÿ îðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ çâ³òíîñò³ çà îñòàíí³é çâ³òíèé ïåð³îä.
Îòæå, íàâåäåíå ñâ³ä÷èòü ïðî íåäîòðèìàííÿ ãîëîâîþ ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ ïðèïèñ³â ÷àñòèí 7 òà 10 ñòàòò³ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ùîäî äîáðîâ³ëüíî¿ ë³êâ³äàö³¿ áîðæíèêà òà ïîçáàâëåííÿ îðãàí³â äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè òà Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ ìîæëèâîñò³ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðîê òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ ç³ ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñòðàõóâàííÿ, ñòðàõîâèõ êîøò³â äî Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, Ôîíäó ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ òà ïðàâà çàÿâèòè ñâî¿ ïðåòåí糿 áîðæíèêó (çà ¿õ íàÿâíîñò³) â äîñóäîâ³é ïðîöåäóð³ ë³êâ³äàö³¿ áîðæíèêà.
Îêð³ì ³íøîãî, ÿê çàçíà÷ຠàïåëÿíò, áîðæíèê - ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" çíàõîäèòüñÿ íà îáë³êó â Âèøãîðîäñüê³é ÎÄϲ ÃÓ ÄÔÑ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ òà Á³ëîöåðê³âñüê³é ÎÄϲ ÃÓ ÄÔÑ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³, ÿê ïëàòíèê ïîäàòê³â çà íåîñíîâíèì ì³ñöåì îáë³êó, ïðîòå, â ïîðóøåííÿ ïðèïèñ³â ïóíêò³â 11.1, 11.5., 11.9 Ïîðÿäêó îáë³êó ïëàòíèê³â ïîäàòê³â ³ çáîð³â, ÿêèìè âñòàíîâëåíî îáîâ'ÿçîê ïëàòíèêà ïîäàòêó ïîâ³äîìèòè êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè çà ì³ñöåì îáë³êó òàêîãî ïëàòíèêà ïðî éîãî ë³êâ³äàö³þ ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî÷èõ äí³â ç äíÿ ïðèéíÿòòÿ â³äïîâ³äíîãî ð³øåííÿ, ë³êâ³äàòîðîì ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" òàêîãî ïîâ³äîìëåííÿ äî ïîäàòêîâîãî îðãàíó çà íåîñíîâíèì ì³ñöåì îïîäàòêóâàííÿ íàïðàâëåíî íå áóëî, ùî ïîçáàâèëî ïîäàòêîâèé îðãàí ìîæëèâîñò³ çä³éñíèòè ïåðåâ³ðêó òà âèçíà÷èòè íàÿâí³ñòü àáî â³äñóòí³ñòü çàáîðãîâàíîñò³ ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" ñïëàòè ïîäàòê³â ³ çáîð³â.
Ç äîäàíèõ àïåëÿíòîì äî àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè äàíèõ ùîäî ³íôîðìàö³¿ ïðî ì³ñöå îáë³êó ïëàòíèêà ïîäàòêó âáà÷àºòüñÿ, ùî ç ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" (êîä 37391261) ïåðåáóâຠíà îáë³êó ó Âèøãîðîäñüê³é ÎÄϲ ÃÓ ÄÔÑ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³, Á³ëîöåðê³âñüê³é ÎÄϲ ÃÓ ÄÔÑ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³, Äϲ ó Ãîëîñ³¿âñüêîìó ðàéîí³ ÃÓ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³, Äϲ ó Äí³ïðîïåòðîâñüêîìó ðàéîí³ ÃÓ ÄÔÑ ó ì.Êèºâ³, ÿê ïëàòíèê ïîäàòê³â çà íåîñíîâíèì ì³ñöåì îáë³êó òà íà äàíèé ÷àñ ç ïîäàòêîâîãî îáë³êó çà íåîñíîâíèì ì³ñöåì îïîäàòêóâàííÿ íå çíÿòèé.
Ïðîòå, â ïîðóøåííÿ ïðèïèñ³â ÷àñòèí 7 òà 10 ñòàòò³ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ãîëîâîþ ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ áîðæíèêà íå áóëî íàäàíî äîêàç³â ïîâ³äîìëåííÿ êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â, íà îáë³êó ÿêèõ ïåðåáóâàâ áîðæíèê çà íåîñíîâíèì ì³ñöåì, ïðî éîãî ïðèïèíåííÿ ç ìåòîþ ïðîâåäåííÿ êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì â³äïîâ³äíèõ ïåðåâ³ðîê òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ ç³ ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ òà ñòðàõîâèõ êîøò³â.
Âðàõîâóþ÷è âèùåâèêëàäåíå, êîëåã³ÿ ñóää³â ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó, ùî ë³êâ³äàòîðîì íå áóëî â÷èíåíî óñ³õ îáîâ'ÿçêîâèõ ä³é, ïåðåäáà÷åíèõ çàêîíîì ïðè ë³êâ³äàö³¿ ï³äïðèºìñòâà, à ì³ñöåâèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä ïîðóøóþ÷è ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" òà âèçíàþ÷è áîðæíèêà áàíêðóòîì ôîðìàëüíî ï³ä³éøîâ äî âèêëàäåíèõ ó çàÿâ³ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî îáñòàâèí, íå äàâøè ¿ì íàëåæíî¿ ïðàâîâî¿ îö³íêè òà íå äîñë³äèâøè ¿õ, ùî ïðèçâåëî äî ïåðåä÷àñíîãî âèñíîâêó ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ïðî íàÿâí³ñòü ïðàâîâèõ ï³äñòàâ äëÿ âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì, îñê³ëüêè âêàçàí³ ïåðåäóìîâè áóëè â³äñóòí³.
Äî âèêëàäåíîãî ñë³ä äîäàòè, ùî â³äïîâ³äíî äî ÷àñòèíè 4 ñòàòò³ 11 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî, ÿêà ìຠóí³âåðñàëüíèé õàðàêòåð, çàÿâà ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ïîäàºòüñÿ áîðæíèêîì ëèøå çà íàÿâíîñò³ ìàéíà, äîñòàòíüîãî äëÿ ïîêðèòòÿ ñóäîâèõ âèòðàò.
Îòæå, íîðìàìè Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî âñòàíîâëåíî äîäàòêîâó âèìîãó ùîäî çàÿâè áîðæíèêà ó ðàç³ ³í³ö³þâàííÿ íèì ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî âëàñíå áàíêðóòñòâî (ó ò.÷. çà ñòàòòåþ 95 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî) - îáîâ'ÿçêîâó íàÿâí³ñòü ó òàêîãî çàÿâíèêà ìàéíà, äîñòàòíüîãî äëÿ ïîêðèòòÿ ñóäîâèõ âèòðàò, ïîâ'ÿçàíèõ ³ç çä³éñíåííÿì ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî. Ó âèçíà÷åíí³ òàêèõ âèòðàò ñë³ä âðàõîâóâàòè, çîêðåìà, îïëàòó âèíàãîðîäè àðá³òðàæíîìó êåðóþ÷îìó ó ì³í³ìàëüíîìó ðîçì³ð³ íå ìåíøå í³æ çà äâàíàäöÿòü ì³ñÿö³â éîãî ðîáîòè, â³äøêîäóâàííÿ âèòðàò íà ïóáë³êàö³þ îãîëîøåíü ó ñïðàâ³, ñóäîâîãî çáîðó, ñïëà÷åíîãî êðåäèòîðàìè òîùî.
ßê âáà÷àºòüñÿ ³ç ìàòåð³àë³â ñïðàâè, â ïîðóøåííÿ íàçâàíèõ íîðì, ë³êâ³äàòîðîì ÒΠ"Íàôòàêîìàí³" ïðè çâåðíåíí³ ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó äàí³é ñïðàâ³ íå íàäàíî äîêàç³â íàÿâíîñò³ ìàéíà, äîñòàòíüîãî äëÿ ïîêðèòòÿ ñóäîâèõ âèòðàò, ïîâ'ÿçàíèõ ³ç çä³éñíåííÿì ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
Ïðè öüîìó, ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ áóëî âñòàíîâëåíî íàÿâí³ñòü êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ÒΠ"Íàôòàêîìàí³" ó ðîçì³ð³ 541990,00ãðí. òà â³äñóòí³ñòü áóäü-ÿêèõ àêòèâ³â ó áîðæíèêà.
Ãîëîâîþ ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ áîðæíèêà áóëà ïðîâåäåíà ³íâåíòàðèçàö³ÿ ìàéíà áîðæíèêà, çà ðåçóëüòàòàìè ïðîâåäåííÿ ÿêî¿ âñòàíîâëåíà â³äñóòí³ñòü ó òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ ÒΠ" Íàôòàêîìàí³" îñíîâíèõ çàñîá³â, òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé, ãðîøîâèõ êîøò³â íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó ó áàíê³âñüê³é óñòàíîâ³; âèÿâëåíà äåá³òîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü ó ñóì³ 500000,00 ãðí.
Îòæå, çàçíà÷åíèé îáñÿã àêòèâ³â (¿õ â³äñóòí³ñòü) âèêëþ÷ຠìîæëèâ³ñòü ïîêðèòòÿ áîðæíèêîì ñóäîâèõ âèòðàò ó äàí³é ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
Âîäíî÷àñ, ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íå áóëî íàäàíî ïðàâîâî¿ îö³íêè âêàçàíèì îáñòàâèíàì â êîíòåêñò³ íîðì ÷àñòèíè 4 ñòàòò³ 11 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî, ÿêèìè ïåðåäáà÷åíî, ùî áîðæíèê ïîäຠçàÿâó äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó çà íàÿâíîñò³ ìàéíà, äîñòàòíüîãî äëÿ ïîêðèòòÿ ñóäîâèõ âèòðàò, ÿêùî ³íøå íå ïåðåäáà÷åíî öèì Çàêîíîì.
Çà ïðèïèñàìè ÷àñòèíè 7 ñòàòò³ 16 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî, ñóä â³äìîâëÿº â ïîðóøåíí³ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî çà íàÿâíîñò³ ï³äñòàâ, ïåðåäáà÷åíèõ ñòàòòåþ 15 öüîãî Çàêîíó.
Ó ñâîþ ÷åðãó ÷àñòèíîþ 1 ñòàòò³ 15 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî â ÿêîñò³ ï³äñòàâè äëÿ ïîâåðíåííÿ çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî âèçíà÷ຠíåâ³äïîâ³äí³ñòü çàÿâè çì³ñòó âèìîã, çàçíà÷åíèõ ó öüîìó Çàêîí³.
Àíàë³ç âèùåçàçíà÷åíèõ íîðì Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî ñâ³ä÷èòü, ùî â³äñóòí³ñòü ó áîðæíèêà ìàéíà, äîñòàòíüîãî äëÿ ïîêðèòòÿ ñóäîâèõ âèòðàò, âèêëþ÷ຠìîæëèâ³ñòü çä³éñíåííÿ ñóäîì ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî éîãî áàíêðóòñòâî â ñèëó ³ìïåðàòèâíèõ ïðèïèñ³â ÷àñòèíè 4 ñòàòò³ 11 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî.
Òàêî¿ ïðàâîâî¿ ïîçèö³¿ äîòðèìóºòüñÿ Âèùèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä Óêðà¿íè, çîêðåìà ó ïîñòàíîâ³ â³ä 20.07.2016ð. ó ñïðàâ³ ¹927/177/16.
Ðàçîì ç òèì, ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íàëåæíèì ÷èíîì íå áóëî ïåðåâ³ðåíî äîòðèìàííÿ çàÿâíèêîì âñ³õ ïåðåäáà÷åíèõ Çàêîíîì ïðî áàíêðóòñòâî ä³é, ùî ïåðåäóþòü çâåðíåííþ äî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì íà ï³äñòàâ³ ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", ó çâ'ÿçêó ç ÷èì êîëåã³ÿ ñóää³â ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó ïðî áåçï³äñòàâíå ïîðóøåííÿ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ïðîâàäæåííÿ ó äàí³é ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
Îêð³ì ³íøîãî, ñóäîâà êîëåã³ÿ çâåðòຠóâàãó íà òå, ùî ïîñòàíîâîþ Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 20.04.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/4467/16 çà çàÿâîþ Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" (êîä ªÄÐÏÎÓ 37391261) ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì áóëî ñêàñîâàíî ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 01.02.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹ 922/4467/16 òà ïðèïèíåíî ïðîâàäæåííÿ ïðî áàíêðóòñòâî ÒΠ"Íàôòîêîìïàí³", ç òèõ ï³äñòàâ, ùî ë³êâ³äàòîðîì - Áàêðàäçå Êàòåðèíîþ Àíäð³¿âíîþ, íå áóëî â÷èíåíî óñ³õ îáîâ'ÿçêîâèõ ä³é, ïåðåäáà÷åíèõ çàêîíîì ïðè ë³êâ³äàö³¿ ï³äïðèºìñòâà; íå íàäàíî íàëåæíèõ òà äîïóñòèìèõ äîêàç³â ùîäî íåìîæëèâîñò³ áîðæíèêîì âèêîíàòè ñâî¿ çîáîâ'ÿçàííÿ ïåðåä êðåäèòîðàìè íå ³íàêøå ÿê ÷åðåç ïðîöåäóðó áàíêðóòñòâà, ç îãëÿäó íà íàÿâí³ñòü ùå é äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ÒΠ"Êîìïàí³ÿ Àì³íà-ËÒÄ" ïåðåä áîðæíèêîì; ïðè çâåðíåíí³ ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó äàí³é ñïðàâ³ íå áóëî íàäàíî äîêàç³â íàÿâíîñò³ ìàéíà, äîñòàòíüîãî äëÿ ïîêðèòòÿ ñóäîâèõ âèòðàò, ïîâ'ÿçàíèõ ³ç çä³éñíåííÿì ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
Ïðîòå, ïðè ïîâòîðíîìó çâåðíåíí³ äî ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ë³êâ³äàòîðîì áîðæíèêà - Áàêðàäçå Êàòåðèíîþ Àíäð³¿âíîþ íå áóëî óñóíóòî îáñòàâèí, ÿê³ ñòàëè ï³äñòàâîþ äëÿ ñêàñóâàííÿ âèùåâêàçàíî¿ ïîñòàíîâè ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 01.02.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/4467/16.
Îêð³ì ³íøîãî, ñë³ä äîäàòè, ùî â³äïîâ³äíî äî ÷àñòèíè 2 ñòàòò³ 95 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî, îáîâ'ÿçêè ë³êâ³äàòîðà ìîæóòü áóòè ïîêëàäåí³ íà ãîëîâó ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ (ë³êâ³äàòîðà) íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ ó íüîãî ñòàòóñó àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî, ðàçîì ç òèì, âðàõîâóþ÷è ïðèïèñè ñòàòò³ 43 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ïðèçíà÷àþ÷è ë³êâ³äàòîðà. ãîñïîäàðñüêèé ñóä ïîâèíåí âðàõóâàòè îñâ³òó, äîñâ³ä, ïîêàçíèêè ðîáîòè ó ïîïåðåäí³õ ñïðàâàõ, òà ³íø³ îáñòàâèíè, ÿê³ ñâ³ä÷àòü ïðî çäàòí³ñòü îñîáè íàëåæíèì ÷èíîì âèêîíóâàòè îáîâ'ÿçêè, ïåðåäáà÷åí³ Çàêîíîì Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Îäíàê, ïðèçíà÷àþ÷è ë³êâ³äàòîðîì áîðæíèêà - Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" - ãîëîâó ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ ãðîìàäÿíêó Áàíêðàäçå Ê.À., ì³ñöåâèì ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì íå áóëî âðàõîâàíî ïîïåðåäíüîãî íåãàòèâíîãî äîñâ³äó âèêîíàííÿ íåþ îáîâ'ÿçê³â ë³êâ³äàòîðà ó ñïðàâ³ ¹922/4467/16 çà çàÿâîþ Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" (êîä ªÄÐÏÎÓ 37391261) ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì, òà íåíàëåæíîãî ïðîâåäåííÿ ïðîöåäóðè äîñóäîâî¿ ë³êâ³äàö³¿, ùî ïðèçâåëî äî ïîâòîðíîãî ïðèïèíåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" ÿê òàêîãî, ùî ïîðóøåíî áåçï³äñòàâíî.
Ùîäî ïðàâà Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ íà àïåëÿö³éíå îñêàðæåííÿ ïîñòàíîâè ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17, êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷ຠíàñòóïíå.
Ñòàòòåþ 55 Êîíñòèòóö³¿ Óêðà¿íè âñòàíîâëåíî, ùî êîæíîìó ãàðàíòóºòüñÿ ïðàâî íà ñóäîâèé çàõèñò, àïåëÿö³éíå òà êàñàö³éíå îñêàðæåííÿ.
Ïóíêò 8 ÷àñòèíè 3 ñòàòò³ 129 Êîíñòèòóö³¿ Óêðà¿íè âñòàíîâëþº ñåðåä îñíîâíèõ çàñàä ñóäî÷èíñòâà, çîêðåìà, çàáåçïå÷åííÿ àïåëÿö³éíîãî òà êàñàö³éíîãî îñêàðæåííÿ ð³øåííÿ ñóäó, êð³ì âèïàäê³â, âñòàíîâëåíèõ çàêîíîì.
Âêàçàíà êîíñòèòóö³éíà íîðìà êîíêðåòèçîâàíà çàêîíîäàâöåì ó ñòàòò³ 14 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî ñóäîóñòð³é ³ ñòàòóñ ñóää³â", çã³äíî ç ÿêîþ ó÷àñíèêè ñóäîâîãî ïðîöåñó òà ³íø³ îñîáè ìàþòü ïðàâî íà àïåëÿö³éíèé ïåðåãëÿä ñïðàâè òà ó âèçíà÷åíèõ çàêîíîì âèïàäêàõ - íà êàñàö³éíå îñêàðæåííÿ ñóäîâîãî ð³øåííÿ.
×àñòèíîþ 1 ñòàòò³ 91 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ïåðåäáà÷åíî, ùî ñòîðîíè ó ñïðàâ³, ïðîêóðîð, òðåò³ îñîáè, ÿê³ íå áðàëè ó÷àñòü ó ñïðàâ³, ÿêùî ãîñïîäàðñüêèé ñóä âèð³øèâ ïèòàííÿ ïðî ¿õ ïðàâà òà îáîâ'ÿçêè, ìàþòü ïðàâî ïîäàòè àïåëÿö³éíó ñêàðãó íà ð³øåííÿ ì³ñöåâîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó, ÿêå íå íàáðàëî çàêîííî¿ ñèëè.
³äïîâ³äíî äî ñòàòò³ 1 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî ó÷àñíèêè ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî - ñòîðîíè, çàáåçïå÷åí³ êðåäèòîðè, àðá³òðàæíèé êåðóþ÷èé (ðîçïîðÿäíèê ìàéíà, êåðóþ÷èé ñàíàö³ºþ, ë³êâ³äàòîð), âëàñíèê ìàéíà (îðãàí, óïîâíîâàæåíèé óïðàâëÿòè ìàéíîì) áîðæíèêà, äåðæàâíèé îðãàí ç ïèòàíü áàíêðóòñòâà, Ôîíä äåðæàâíîãî ìàéíà Óêðà¿íè, ïðåäñòàâíèê îðãàíó ì³ñöåâîãî ñàìîâðÿäóâàííÿ, ïðåäñòàâíèê ïðàö³âíèê³â áîðæíèêà, óïîâíîâàæåíà îñîáà çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â, àêö³îíåð³â) áîðæíèêà, à òàêîæ ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ öèì Çàêîíîì, ³íø³ îñîáè, ÿê³ áåðóòü ó÷àñòü ó ïðîâàäæåíí³ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
Ïðè öüîìó, êîëåã³ÿ ñóää³â âðàõîâóº, ùî âèùåâêàçàíèé ïåðåë³ê ó÷àñíèê³â ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî íå º âè÷åðïíèì, îñê³ëüêè äî ó÷àñíèê³â ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî íàçâàíà ñòàòòÿ â³äíîñèòü òàêîæ ³íøèõ îñ³á, ÿê³ ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ Çàêîíîì ïðî áàíêðóòñòâî, áåðóòü ó÷àñòü ó ïðîâàäæåíí³ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
³äêðèòòÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè â³äïîâ³äíî äî ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" ìຠíàñë³äêîì çàâåðøåííÿ ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ áîðæíèêà, ùî óíåìîæëèâëþº âèíèêíåííÿ íîâèõ ïîäàòêîâèõ çîáîâ'ÿçàíü.
Çàêîíîäàâñòâîì âèçíà÷åíî óìîâè, çà íàÿâíîñò³ ÿêèõ îñîáà íàáóâຠïðàâîâîãî ñòàòóñó ó÷àñíèêà ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, à òàêîæ äîïóñêຠó÷àñòü ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ³íøèõ, êð³ì êðåäèòîð³â, îñ³á, ÷è¿ ³íòåðåñè ìîæóòü ïîðóøóâàòèñÿ â õîä³ çä³éñíåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî.
³äïîâ³äíî äî ÷àñòèíè 1 ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", ÿêùî âàðòîñò³ ìàéíà áîðæíèêà - þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùîäî ÿêîãî ïðèéíÿòî ð³øåííÿ ïðî ë³êâ³äàö³þ, íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, òàêà þðèäè÷íà îñîáà ë³êâ³äóºòüñÿ â ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó öèì Çàêîíîì. Ó ðàç³ âèÿâëåííÿ çàçíà÷åíèõ îáñòàâèí ë³êâ³äàòîð (ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ) çîáîâ'ÿçàíèé çâåðíóòèñÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî òàêî¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè.
Îáîâ'ÿçêîâîþ óìîâîþ çâåðíåííÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî º äîòðèìàííÿ áîðæíèêîì ïîðÿäêó ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè.
³äïîâ³äíî äî ÷àñòèíè 7 ñòàòò³ 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, äëÿ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðîê òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ ³ç ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ, ñòðàõîâèõ êîøò³â äî Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çàáåçïå÷óº ñâîº÷àñíå íàäàííÿ îðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â òà Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ äîêóìåíò³â þðèäè÷íî¿ îñîáè (¿¿ ô³ë³é, ïðåäñòàâíèöòâ), ó òîìó ÷èñë³ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â, ðåã³ñòð³â áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó.
Äî ìîìåíòó çàòâåðäæåííÿ ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) ñêëàäຠòà ïîäຠîðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ çâ³òí³ñòü çà îñòàíí³é çâ³òíèé ïåð³îä.
Ñòàòòåþ 78 Ïîäàòêîâîãî Êîäåêñó Óêðà¿íè, ïåðåäáà÷åíî ïîðÿäîê ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíèõ ïîçàïëàíîâèõ ïåðåâ³ðîê, çîêðåìà, â³äïîâ³äíî äî ï.ï.78.1.7 äîêóìåíòàëüíà ïîçàïëàíîâà ïåðåâ³ðêà çä³éñíþºòüñÿ ÿêùî ðîçïî÷àòî ïðîöåäóðó ðåîðãàí³çàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (êð³ì ïåðåòâîðåííÿ), ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè àáî ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ô³çè÷íî¿ îñîáè - ï³äïðèºìöÿ, çàêðèòòÿ ïîñò³éíîãî ïðåäñòàâíèöòâà ÷è â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó þðèäè÷íî¿ îñîáè, â òîìó ÷èñë³ ³íîçåìíî¿ êîìïàí³¿, îðãàí³çàö³¿, ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì ïëàòíèêà ïîäàòê³â àáî ïîäàíî çàÿâó ïðî çíÿòòÿ ç îáë³êó ïëàòíèêà ïîäàòê³â.
Ïîðÿäêîì îáë³êó ïëàòíèê³â ïîäàòê³â ³ çáîð³â (çàòâåðäæåíèì Íàêàçîì ̳í³ñòåðñòâà ô³íàíñ³â Óêðà¿íè ¹1588 â³ä 09.12.2011ð.) âñòàíîâëåíî, ùî âçÿòòþ íà îáë³ê àáî ðåºñòðàö³¿ â îðãàíàõ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè ï³äëÿãàþòü óñ³ ïëàòíèêè ïîäàòê³â.
Âçÿòòÿ íà îáë³ê â îðãàíàõ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè þðèäè÷íèõ îñ³á, ¿õ â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â, à òàêîæ ñàìîçàéíÿòèõ îñ³á çä³éñíþºòüñÿ íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ îáîâ'ÿçêó ùîäî ñïëàòè òîãî àáî ³íøîãî ïîäàòêó òà çáîðó.
Ó â³äïîâ³äíîñò³ äî ïóíêòó 1.4. âêàçàíîãî Ïîðÿäêó, ç ìåòîþ ïðîâåäåííÿ ïîäàòêîâîãî êîíòðîëþ ïëàòíèêè ïîäàòê³â ï³äëÿãàþòü ðåºñòðàö³¿ àáî âçÿòòþ íà îáë³ê ó êîíòðîëþþ÷èõ îðãàíàõ çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì þðèäè÷íèõ îñ³á, â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â þðèäè÷íèõ îñ³á, ì³ñöåì ïðîæèâàííÿ îñ³á (îñíîâíå ì³ñöå îáë³êó), à òàêîæ çà ì³ñöåì ðîçòàøóâàííÿ (ðåºñòðàö³¿) ¿õ ï³äðîçä³ë³â, ðóõîìîãî òà íåðóõîìîãî ìàéíà, îá'ºêò³â îïîäàòêóâàííÿ àáî îá'ºêò³â, ÿê³ ïîâ'ÿçàí³ ç îïîäàòêóâàííÿì àáî ÷åðåç ÿê³ ïðîâàäèòüñÿ ä³ÿëüí³ñòü (íåîñíîâíå ì³ñöå îáë³êó).
Ïëàòíèê ïîäàòê³â çîáîâ'ÿçàíèé ñòàòè íà îáë³ê ó â³äïîâ³äíèõ êîíòðîëþþ÷èõ îðãàíàõ çà îñíîâíèì òà íåîñíîâíèì ì³ñöÿìè îáë³êó, ïîâ³äîìëÿòè ïðî âñ³ îá'ºêòè îïîäàòêóâàííÿ ³ îá'ºêòè, ïîâ'ÿçàí³ ç îïîäàòêóâàííÿì, êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè çà îñíîâíèì ì³ñöåì îáë³êó.
ßêùî â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà â ïëàòíèêà ïîäàòê³â, êð³ì îáîâ'ÿçê³â ùîäî ïîäàííÿ ïîäàòêîâèõ äåêëàðàö³é (ðîçðàõóíê³â, çâ³ò³â) òà/àáî íàðàõóâàííÿ, óòðèìàííÿ àáî ñïëàòè (ïåðåðàõóâàííÿ) ïîäàòê³â, çáîð³â íà òåðèòî𳿠àäì³í³ñòðàòèâíî-òåðèòîð³àëüíî¿ îäèíèö³ çà ñâî¿ì ì³ñöåçíàõîäæåííÿì, âèíèêàþòü òàê³ îáîâ'ÿçêè íà òåðèòî𳿠³íøî¿ àäì³í³ñòðàòèâíî-òåðèòîð³àëüíî¿ îäèíèö³, òî òàêèé ïëàòíèê ïîäàòê³â çîáîâ'ÿçàíèé ñòàòè íà îáë³ê çà òàêèì íåîñíîâíèì ì³ñöåì îáë³êó ó â³äïîâ³äíîìó êîíòðîëþþ÷îìó îðãàí³ (ïóíêò 7.1. Ïîðÿäêó)
Ó êîíòðîëþþ÷îìó îðãàí³ çà íåîñíîâíèì ì³ñöåì îáë³êó ïëàòíèê ïîäàòê³â ñïëà÷óº âñ³ ïîäàòêè òà çáîðè, ÿê³ çã³äíî ³ç çàêîíîäàâñòâîì ìàþòü ñïëà÷óâàòèñü íà òåðèòî𳿠àäì³í³ñòðàòèâíî-òåðèòîð³àëüíî¿ îäèíèö³, ùî â³äïîâ³äຠíåîñíîâíîìó ì³ñöþ îáë³êó, ùîäî òàêèõ ïîäàòê³â ïîäຠïîäàòêîâ³ äåêëàðàö³¿ (ðîçðàõóíêè, çâ³òè) òà âèêîíóº ³íø³ îáîâ'ÿçêè ïëàòíèêà ïîäàòê³â, à êîíòðîëþþ÷èé îðãàí ñòîñîâíî ïëàòíèêà ïîäàòê³â çä³éñíþº àäì³í³ñòðóâàííÿ òàêèõ ïîäàòê³â, çáîð³â (ïóíêò 7.3. Ïîðÿäêó).
Çã³äíî ç ïóíêòàìè 11.1, 11.5. òà 11.9 Ïîðÿäêó, ïëàòíèê ïîäàòê³â çîáîâ'ÿçàíèé ïîâ³äîìëÿòè êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè çà ì³ñöåì îáë³êó òàêîãî ïëàòíèêà ïðî éîãî ë³êâ³äàö³þ àáî ðåîðãàí³çàö³þ ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî÷èõ äí³â ç äíÿ ïðèéíÿòòÿ â³äïîâ³äíîãî ð³øåííÿ (êð³ì âèïàäê³â, êîëè îáîâ'ÿçîê çä³éñíþâàòè òàêå ïîâ³äîìëåííÿ ïîêëàäåíî çàêîíîì íà îðãàí äåðæàâíî¿ ðåºñòðàö³¿).
Ó çâ'ÿçêó ç ë³êâ³äàö³ºþ àáî ðåîðãàí³çàö³ºþ ïëàòíèêà ïîäàòê³â êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ðîçïî÷èíàþòü òà ïðîâîäÿòü ïðîöåäóðè, ïåðåäáà÷åí³ öèì ðîçä³ëîì, ó ðàç³ îäåðæàííÿ õî÷à á îäíîãî ç òàêèõ äîêóìåíò³â (â³äîìîñòåé):
çàÿâè çà ôîðìîþ ¹ 8-ÎÏÏ â³ä ïëàòíèêà ïîäàòê³â, ïîäàíî¿ çã³äíî ç ïóíêòàìè 11.2-11.4 öüîãî ðîçä³ëó;
â³äîìîñòåé äåðæàâíîãî ðåºñòðàòîðà ïðî âíåñåííÿ äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó çàïèñó ïðî ð³øåííÿ çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â) þðèäè÷íî¿ îñîáè, óïîâíîâàæåíîãî íèìè îðãàíó ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè;
â³äîìîñòåé ç ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó ÷è ªÄÐÏÎÓ, ïîâ³äîìëåííÿ îðãàíó äåðæàâíî¿ ðåºñòðàö³¿ ïðî ïðèïèíåííÿ (çàêðèòòÿ) â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó;
ñóäîâèõ ð³øåíü àáî â³äîìîñòåé ç ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó, ³íøî¿ ³íôîðìàö³¿ ùîäî ïðèéíÿòòÿ ñóäîì ð³øåíü ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ÷è âèçíàííÿ áàíêðóòîì ïëàòíèêà ïîäàòê³â, ïîðóøåííÿ ñïðàâè àáî ïðèéíÿòòÿ ð³øåííÿ ñóäîì ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, âèçíàííÿ íåä³éñíîþ äåðæàâíî¿ ðåºñòðàö³¿ ÷è óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â ïëàòíèêà ïîäàòê³â, çì³íó ìåòè óñòàíîâè, ðåîðãàí³çàö³þ ïëàòíèêà ïîäàòê³â.
Ó ðàç³ îòðèìàííÿ äîêóìåíò³â çã³äíî ç ïóíêòàìè 11.1-11.4 öüîãî ðîçä³ëó òà/àáî ÿêùî ðîçïî÷àòî ïðîöåäóðó ðåîðãàí³çàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (êð³ì ïåðåòâîðåííÿ), ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ïðèïèíåííÿ (çàêðèòòÿ) ïîñò³éíîãî ïðåäñòàâíèöòâà ÷è â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó þðèäè÷íî¿ îñîáè, â òîìó ÷èñë³ ³íîçåìíî¿ êîìïàí³¿, îðãàí³çàö³¿, ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì ïëàòíèêà ïîäàòê³â àáî ïîäàíî çàÿâó ïðî çíÿòòÿ ç îáë³êó ïëàòíèêà ïîäàòê³â, êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì ïðèéìàºòüñÿ ð³øåííÿ ïðî ïðîâåäåííÿ (íå ïðîâåäåííÿ çà ï³äñòàâàìè, âñòàíîâëåíèìè ïóíêòàìè 11.11 òà 11.12 öüîãî ðîçä³ëó) äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ ïåðåâ³ðêè ïëàòíèêà ïîäàòê³â, ÿêèé ïåðåáóâຠíà îáë³êó â òàêîìó îðãàí³.
Ç âèùåíàâåäåíèõ ïðèïèñ³â âáà÷àºòüñÿ îáîâ'ÿçîê ïëàòíèêà ïîäàòê³â ñòàòè íà îáë³ê ó â³äïîâ³äíèõ êîíòðîëþþ÷èõ îðãàíàõ ÿê çà îñíîâíèì òàê ³ çà íåîñíîâíèì ì³ñöÿìè îáë³êó, à òàêîæ, â ðàç³ ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè òà ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, ïîâ³äîìèòè êîíòðîëþþ÷èé îðãàí ç ìåòîþ ïðèéíÿòòÿ íèì ð³øåííÿ ïðî ïðîâåäåííÿ (íå ïðîâåäåííÿ) äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ ïåðåâ³ðêè ïëàòíèêà ïîäàòê³â, ÿêèé ïåðåáóâຠíà îáë³êó â òàêîìó îðãàí³.
Âðàõîâóþ÷è íàâåäåíå, ñóäîâà êîëåã³ÿ ä³éøëà äî âèñíîâêó, ùî çâàæàþ÷è íà îñîáëèâîñò³ ïðîöåäóðè áàíêðóòñòâà â äàíîìó âèïàäêó (â ïîðÿäêó ñòàòò³ 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì"), ïðàâîâèé ñòàòóñ Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿, ÿê êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó, ïåðåäáà÷åíèé íîðìàìè öèâ³ëüíîãî òà ïîäàòêîâîãî çàêîíîäàâñòâà, âðàõîâóþ÷è äîâîäè àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ñòîñîâíî çíàõîäæåííÿ áîðæíèêà ÿê ïëàòíèêà ïîäàòêó çà íåîñíîâíèì ì³ñöåì îáë³êó â Âèøãîðîäñüê³é ÎÄϲ ÃÓ ÄÔÑ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ òà Á³ëîöåðê³âñüê³é ÎÄϲ ÃÓ ÄÔÑ ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ òà äîêàçè, íàäàí³ àïåëÿíòîì íà ï³äòâåðäæåííÿ ñâî¿õ âèìîã òà çàïåðå÷åíü, êîëåã³ÿ ñóää³â ââàæàº, ùî Ãîëîâíå óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³, ÿê îñîáà, ÿêà ìຠïðàâîâèé ñòàòóñ êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó õî÷à ³ íå íàáóâ ñòàòóñó êðåäèòîðà ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, àëå îñêàðæóâàíà ïîñòàíîâà ñòîñóºòüñÿ éîãî ïðàâ òà îáîâ'ÿçê³â.
Òàêî¿ æ ïðàâîâî¿ ïîçèö³¿ äîòðèìóºòüñÿ Âèùèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä Óêðà¿íè ó ïîñòàíîâàõ â³ä 11.05.2016ð. ó ñïðàâ³ ¹904/10403/15, â³ä 07.02.2017ð. ¹904/7202/16, â³ä 06.06.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹904/12171/16.
Ç îãëÿäó íà âèùåâèêëàäåíå, ùî ì³ñöåâèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä íå çàáåçïå÷èâ äîòðèìàííÿ âèìîã ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà ùîäî âñåá³÷íîãî, ïîâíîãî òà îá'ºêòèâíîãî äîñë³äæåííÿ óñ³õ ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí, âðàõîâóþ÷è, ùî àïåëÿö³éíèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä íå çâ'ÿçàíèé äîâîäàìè àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ³ ïåðåâ³ðÿº çàêîíí³ñòü òà îá´ðóíòîâàí³ñòü ð³øåííÿ ì³ñöåâîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ó ïîâíîìó îáñÿç³, êåðóþ÷èñü ïðèíöèïàìè ðîçóìíîñò³, ñïðàâåäëèâîñò³ òà çàêîííîñò³, ç óðàõóâàííÿì âèìîã öèâ³ëüíîãî òà ãîñïîäàðñüêîãî çàêîíîäàâñòâà, à òàêîæ Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî, ó çâ'ÿçêó ³ç ïåðåä÷àñí³ñòþ òà áåçï³äñòàâí³ñòþ ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, êîëåã³ÿ ñóää³â ââàæàº, ùî àïåëÿö³éíà ñêàðãà Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ ï³äëÿãຠçàäîâîëåííþ, ïîñòàíîâà ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17 - ñêàñóâàííþ, à ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ¹922/4509/16 ïðî áàíêðóòñòâî ÒΠ"Íàôòàêîìïàí³" ï³äëÿãຠïðèïèíåííþ íà ï³äñòàâ³ ï. 1-1 ÷. 1 ñò. 80 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ÿê òàêå, ùî ïîðóøåíî áåçï³äñòàâíî.
Êåðóþ÷èñü ï. 1-1 ÷. 1 ñò. 80, ñò.ñò. 91, 99, 101, 102, ï. 3 ÷. 1 ñò. 103, ï. 1 ÷. 1 ñò. 104, ñò. 105 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, êîëåã³ÿ ñóää³â Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó,
ÏÎÑÒÀÍÎÂÈËÀ:
Àïåëÿö³éíó ñêàðãó Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè ó Êè¿âñüê³é îáëàñò³ çàäîâîëüíèòè.
Ïîñòàíîâó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 10.07.2017ð. ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17 ñêàñóâàòè.
Ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ¹922/1903/17 ïðî áàíêðóòñòâî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Íàôòàêîìïàí³" ïðèïèíèòè.
Ïîâíèé òåêñò ïîñòàíîâè ñêëàäåíî 02 ëèñòîïàäà 2017ð.
Ãîëîâóþ÷èé ñóääÿ Ïëàõîâ Î.Â.
Ñóääÿ Áîðîä³íà Ë.².
Ñóääÿ Çäîðîâêî Ë.Ì.