Текст рішення
ÕÀÐʲÂÑÜÊÈÉ ÀÏÅËßÖ²ÉÍÈÉ ÃÎÑÏÎÄÀÐÑÜÊÈÉ ÑÓÄ
ïðîñïåêò Íåçàëåæíîñò³, 13, ì³ñòî Õàðê³â, 61058
ÏÎÑÒÀÍÎÂÀ
²ÌÅÍÅÌ ÓÊÐÀ¯ÍÈ
"15" áåðåçíÿ 2018 ð. Ñïðàâà ¹ 922/3561/16
Êîëåã³ÿ ñóää³â ó ñêëàä³: ãîëîâóþ÷èé ñóääÿ Ôîì³íà Â. Î., ñóääÿ Êðåñòüÿí³íîâ Î.Î. , ñóääÿ Øåâåëü Î. Â.
çà ó÷àñòþ ñåêðåòàðÿ ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ Êóð÷åíêî Â.À.
ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ó ïðèì³ùåíí³ Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó àïåëÿö³éíó ñêàðãó Öåíòðàëüíî¿ ÎÄϲ ì. Õàðêîâà Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ (âõ. ¹3914 Õ/2) íà óõâàëó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 26.09.2017 ó ñïðàâ³ ¹ 922/3561/16 (ïîñòàíîâëåíó ñóääåþ ̳íüêîâñêèì Ñ.Â. ó ïðèì³ùåíí³ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ )
çà çàÿâîþ Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Òàíîâåð", ì. Õàðê³â,
äî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ "Òàíîâåð", ì. Õàðê³â,
ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì,
ÂÑÒÀÍÎÂÈËÀ:
Óõâàëîþ Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 26.09.2017 ó ñïðàâ³ ¹922/3561/16 (ñóääÿ ̳íüêîâñüêèé Ñ.Â.) çàòâåðäæåíî íàäàíèé ñóäó çâ³ò ë³êâ³äàòîðà òà ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ. ˳êâ³äîâàíî þðèäè÷íó îñîáó - ÒΠ"Òàíîâåð". Âèçíàíî âèìîãè: ÒΠ"Ïðîâ³ä Ãðóïï" ó ðîçì³ð³ 539000,00 ãðí., Öåíòðàëüíî¿ ÎÄϲ ì. Õàðêîâà â ñóì³ 1800 ãðí. ïîãàøåíèìè. Ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðèïèíåíî. Çîáîâ'ÿçàíî äåðæàâíîãî ðåºñòðàòîðà âíåñòè äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á òà ô³çè÷íèõ îñ³á-ï³äïðèºìö³â çàïèñ ïðî ïðîâåäåííÿ äåðæàâíî¿ ðåºñòðàö³¿ ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè òà ïåðåäàòè îðãàíàì, ÿê³ çä³éñíþâàëè îáë³ê, â³äïîâ³äíå ïîâ³äîìëåííÿ ïðî çíÿòòÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè ç îáë³êó.
Ïðèéìàþ÷è îñêàðæóâàíó óõâàëó ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ âèõîäèâ ç òîãî, ùî ë³êâ³äàòîðîì ïðîâåäåí³ âñ³ íåîáõ³äí³ ä³¿ ç ë³êâ³äàö³¿ áàíêðóòà òà íàäàíî ñóäó ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ ç íåïîãàøåíîþ êðåäèòîðñüêîþ çàáîðãîâàí³ñòþ íà çàãàëüíó ñóìó 540,8 òèñ. ãðí. ̳ñöåâèì ãîñïîäàðñüêèì ñóäîì âñòàíîâëåíî, ùî ë³êâ³äàòîðîì âèÿâëåíî, ùî çà âëàñíèì îáë³êîì áàíêðóò ìຠâèçíàí³ çîáîâ'ÿçàííÿ ïåðåä ÒΠ"Ïðîâ³ä Ãðóïï" ó ðîçì³ð³ 539000,00 ãðí., Öåíòðàëüíî¿ ÎÄϲ ì. Õàðêîâà ÃÓ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ â ðîçì³ð³ 1800,00 ãðí. Ç ìåòîþ âèÿâëåííÿ ìàéíà áàíêðóòà ë³êâ³äàòîðîì áóëè íàïðàâëåí³ çàïèòè äî â³äïîâ³äíèõ óñòàíîâ. ˳êâ³äàòîðîì ïðîâåäåíà ³íâåíòàðèçàö³ÿ ìàéíà ÒΠ"Òàíîâåð", çà ðåçóëüòàòàìè ÿêî¿ âñòàíîâëåíî â³äñóòí³ñòü ó áîðæíèêà îñíîâíèõ çàñîá³â, òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé, ãðîøîâèõ êîøò³â ó êàñ³ òà íà ðîçðàõóíêîâîìó ðàõóíêó áàíêðóòà; âèÿâëåíà äåá³òîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü ïåðåä ÒΠ"Êîìïàí³ÿ Àì³íà-ËÒÄ", âèÿâëåíà êðåäèòîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü, ïðî ùî áóëè ñêëàäåí³ ³íâåíòàðèçàö³éí³ îïèñè, ïðîòîêîëè, ðîçïèñêè òà àêòè ³íâåíòàðèçàö³¿.  õîä³ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè áóëè çä³éñíåí³ íàñòóïí³ çàõîäè: âñòàíîâëåíî â³äñóòí³ñòü âèêîíàâ÷èõ ïðîâàäæåíü, ñòîðîíîþ çà ÿêèìè º áàíêðóò; çàìîâëåíî ïðîâåäåííÿ íåçàëåæíî¿ îö³íêè âèÿâëåíî¿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, çã³äíî çâ³òó ïðî âèçíà÷åííÿ ðîçì³ðó ðèíêîâî¿ âàðòîñò³, ÿêèé ñêëàäåíèé ñóá'ºêòîì îö³íî÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ ÔÎÏ Âîëêîâèì Ê.Å., ðèíêîâà âàðò³ñòü äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, ÿêà îáë³êîâóºòüñÿ íà áàëàíñ³ áîðæíèêà, ñòàíîì íà 10.05.2017 ñêëàëà 500,00 ãðí.; ç ìåòîþ ðåàë³çàö³¿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ë³êâ³äàòîðîì ç ÒΠ"Ïðåñòîí ËÒÄ" áóâ óêëàäåíèé äîãîâ³ð êóï³âë³-ïðîäàæó ïðàâà âèìîãè; îòðèìàí³ â³ä ðåàë³çàö³¿ êîøòè â ðîçì³ð³ 500,00 ãðí. áóëè íàïðàâëåí³ íà ÷àñòêîâå ïîãàøåííÿ âèòðàò, ïîâ'ÿçàíèõ ç ïðîâàäæåííÿì ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî; çàêðèòî ðîçðàõóíêîâ³ ðàõóíêè áàíêðóòà, ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ äîâ³äêàìè ÏÀÒ ÊÁ "Ïðèâàòáàíê"; çíèùåíà ïå÷àòêà ÒΠ"Òàíîâåð", ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ àêòîì çíèùåííÿ â³ä 21.08.2017, äîêóìåíò³â, ùî â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà ï³äëÿãàþòü äîâãîñòðîêîâîìó çáåð³ãàííþ òà ìàþòü áóòè ïåðåäàí³ ë³êâ³äàòîðîì äî àðõ³âíî¿ óñòàíîâè, íå âèÿâëåíî. Ó çâ'ÿçêó ç íåäîñòàòí³ñòþ ó áàíêðóòà àêòèâ³â, ë³êâ³äàòîðîì áóâ ñêëàäåíèé ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ ç íåïîãàøåíîþ êðåäèòîðñüêîþ çàáîðãîâàí³ñòþ â ðîçì³ð³ 540,8 òèñ. ãðí.
Öåíòðàëüíà ÎÄϲ ì. Õàðêîâà ÃÓÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ ç âêàçàíîþ óõâàëîþ íå ïîãîäèëàñÿ òà çâåðíóëàñÿ äî Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ç àïåëÿö³éíîþ ñêàðãîþ, â ÿê³é, ïîñèëàþ÷èñü íà ïîðóøåííÿ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íîðì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, ïðîñèòü ñêàñóâàòè óõâàëó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 26.09.2017 ó ñïðàâ³ ¹ 922/3561/16 òà ïðèïèíèòè ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³. Îäíî÷àñíî çàÿâíèê àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ïðîñèòü ïîíîâèòè ïðîïóùåíèé ñòðîê ïîäàííÿ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè.
 îá´ðóíòóâàííÿ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè Öåíòðàëüíà ÎÄϲ ì. Õàðêîâà ÃÓÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ çàçíà÷àº, ùî ï³ä ÷àñ çâåðíåííÿ äî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì, áîðæíèêîì íå áóëî äîòðèìàíî âñòàíîâëåíîãî ñò. 110, 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ïîðÿäêó ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, äëÿ çâåðíåííÿ äî ñóäó ³ çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî áîðæíèêà íà ï³äñòàâ³ ñò. 95 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî. Òàê, â ïîðóøåííÿ âèìîã ÷. 7, 10 ñò. 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè äî çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî íå íàäàíî äîêàç³â ïîâ³äîìëåííÿ êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó ïðî ïðèïèíåííÿ áîðæíèêà, ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â, ðåã³ñòð³â áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó, ùî óíåìîæëèâëþº ïðîâåäåííÿ êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì ïåðåâ³ðêè òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ áîðæíèêà ç³ ñïëàòè ïîäàòê³â òà çáîð³â.  ïîðóøåííÿ ñò. 26 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" ë³êâ³äàòîð íå ñêëèêàâ êîì³òåò êðåäèòîð³â òà íå çâ³òóâàâ ïåðåä íèì. Òàêîæ, ë³êâ³äàòîðîì íå íàäàíî äîêàç³â, ÿê³ á ñâ³ä÷èëè ïðî ïðîâåäåííÿ ïðåòåíç³éíî-ïîçîâíî¿ ðîáîòè ùîäî ñòÿãíåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³.
Óõâàëîþ Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 15.01.2018, ó çâ'ÿçêó ç óñóíåííÿì àïåëÿíòîì íåäîë³ê³â àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè, â³äêðèòî àïåëÿö³éíå ïðîâàäæåííÿ çà àïåëÿö³éíîþ ñêàðãîþ Öåíòðàëüíî¿ ÎÄϲ ì. Õàðêîâà Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ íà óõâàëó Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 26.09.2017 ó ñïðàâ³ ¹ 922/3561/16, âñòàíîâëåíî áîðæíèêó òà êðåäèòîðàì ñòðîê äëÿ ïîäàííÿ â³äçèâó íà àïåëÿö³éíó ñêàðãó - 5 äí³â ç äíÿ âðó÷åííÿ óõâàëè ïðî â³äêðèòòÿ àïåëÿö³éíîãî ïðîâàäæåííÿ.
³äçèâ³â â³ä ó÷àñíèê³â ñïðàâè íå íàä³éøëè, ùî íå ïåðåøêîäæຠïîäàëüøîìó ðîçãëÿäó ñïðàâè.
Óõâàëîþ Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó â³ä 30.01.2018 ïðèçíà÷åíî ñïðàâó äî ðîçãëÿäó íà 01.03.2018.
01.03.2018 â³ä àïåëÿíòà íàä³éøëè äîäàòêîâ³ ïîÿñíåííÿ (âõ. ¹1981), â ÿêèõ â³í íàâîäèòü äîâîäè â îáãðóíòóâàííÿ ôàëüñèô³êàö³¿ ë³êâ³äàòîðîì áîðæíèêà äîêóìåíò³â.
 ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ïðèñóòí³é ïðåäñòàâíèê àïåëÿíòà íàâîäèâ äîâîäè â îá´ðóíòóâàííÿ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè, ç óðàõóâàííÿì íàäàíèõ äîäàòêîâèõ ïîÿñíåíü.
²íø³ ó÷àñíèêè ñïðàâè ó ñóäîâå çàñ³äàííÿ íå ç'ÿâèëèñü.
Çàñëóõàâøè â ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ äîïîâ³äü ñóää³-äîïîâ³äà÷à ùîäî çì³ñòó ñóäîâîãî ð³øåííÿ, ùî îñêàðæåíå òà äîâîä³â àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè â ìåæàõ âèìîã, ïåðåäáà÷åíèõ ñò. 269 ÃÏÊ Óêðà¿íè, çàñëóõàâøè ïðèñóòíüîãî ïðåäñòàâíèêà àïåëÿíòà, ïåðåâ³ðèâøè ïîâíîòó âñòàíîâëåííÿ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ îáñòàâèí ñïðàâè òà äîêàç³â íà ¿õ ï³äòâåðäæåííÿ, à òàêîæ ïðàâèëüí³ñòü çàñòîñóâàííÿ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íîðì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, êîëåã³ÿ ñóää³â Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó âñòàíîâèëà íàñòóïíå.
Ó æîâòí³ 2016 ë³êâ³äàòîð ÒΠ"Òàíîâåð" çâåðíóâñÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè áàíêðóòñòâî ÒΠ"Òàíîâåð" â ïîðÿäêó ñò.ñò. 11, 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì".
Óõâàëîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 30.11.2016 ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ÒΠ"Òàíîâåð" òà ââåäåíî ìîðàòîð³é íà çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â.
Ïîñòàíîâîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 14.12.2016 âèçíàíî ÒΠ"Òàíîâåð" áàíêðóòîì òà â³äêðèòî ë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó, ë³êâ³äàòîðîì ïðèçíà÷åíî ãîëîâó ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ Ìàõíèöüêîãî Ð.Î.
Óõâàëîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 24.04.2017 çàòâåðäæåíî ðåºñòð âèìîã êðåäèòîð³â ÒΠ"Òàíîâåð", äî ÿêîãî âêëþ÷åíî âèìîãè ùî íå º êîíêóðñíèìè, âèìîãè ÒΠ"Ïðîâ³ä Ãðóïï" ó ñóì³ 539000,00 ãðí. (øîñòà ÷åðãà ïîãàøåííÿ); Öåíòðàëüíî¿ ÎÄϲ ì. Õàðêîâà ÃÓ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ â ñóì³ 1800,00 ãðí. (øîñòà ÷åðãà ïîãàøåííÿ).
26.09.2017 ïðèéíÿòî óõâàëó ïðî çàòâåðäæåííÿ çâ³òó ë³êâ³äàòîðà òà ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ áàíêðóòà.
³äïîâ³äíî äî ñò. 95 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî ÿêùî âàðòîñò³ ìàéíà áîðæíèêà - þðèäè÷íî¿ îñîáè, ùîäî ÿêîãî ïðèéíÿòî ð³øåííÿ ïðî ë³êâ³äàö³þ, íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, òàêà þðèäè÷íà îñîáà ë³êâ³äóºòüñÿ â ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó öèì Çàêîíîì. Ó ðàç³ âèÿâëåííÿ çàçíà÷åíèõ îáñòàâèí ë³êâ³äàòîð (ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ) çîáîâ'ÿçàíèé çâåðíóòèñÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî òàêî¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè. Îáîâ'ÿçêîâîþ óìîâîþ çâåðíåííÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî º äîòðèìàííÿ áîðæíèêîì ïîðÿäêó ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè. Çà ðåçóëüòàòàìè ðîçãëÿäó çàÿâè ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî þðèäè÷íî¿ îñîáè, ìàéíà ÿêî¿ íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, ãîñïîäàðñüêèé ñóä âèçíຠáîðæíèêà, ÿêèé ë³êâ³äóºòüñÿ, áàíêðóòîì, â³äêðèâຠë³êâ³äàö³éíó ïðîöåäóðó, ïðèçíà÷ຠë³êâ³äàòîðà â ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó öèì Çàêîíîì äëÿ ïðèçíà÷åííÿ ðîçïîðÿäíèêà ìàéíà. Îáîâ'ÿçêè ë³êâ³äàòîðà ìîæóòü áóòè ïîêëàäåí³ íà ãîëîâó ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ (ë³êâ³äàòîðà) íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ ó íüîãî ñòàòóñó àðá³òðàæíîãî êåðóþ÷îãî. Âèð³øåííÿ ïèòàííÿ ùîäî âèçíàííÿ áîðæíèêà áàíêðóòîì çä³éñíþºòüñÿ â ñóäîâîìó çàñ³äàíí³, ùî ïðîâîäèòüñÿ íå ï³çí³øå ÷îòèðíàäöÿòè äí³â ï³ñëÿ â³äêðèòòÿ ïðîâàäæåííÿ (ïðîâàäæåíü) ó ñïðàâ³ â çàãàëüíîìó ïîðÿäêó, âèçíà÷åíîìó öèì Çàêîíîì.
˳êâ³äàòîð ç äíÿ ñâîãî ïðèçíà÷åííÿ çä³éñíþº, çîêðåìà, òàê³ ïîâíîâàæåííÿ: ïðèéìຠäî ñâîãî â³äàííÿ ìàéíî áîðæíèêà, çàáåçïå÷óº éîãî çáåðåæåííÿ; âèêîíóº ôóíêö³¿ ç óïðàâë³ííÿ òà ðîçïîðÿäæåííÿ ìàéíîì áàíêðóòà; ïðîâîäèòü ³íâåíòàðèçàö³þ òà îö³íêó ìàéíà áàíêðóòà; àíàë³çóº ô³íàíñîâå ñòàíîâèùå áàíêðóòà; âèêîíóº ïîâíîâàæåííÿ êåð³âíèêà (îðãàí³â óïðàâë³ííÿ) áàíêðóòà; î÷îëþº ë³êâ³äàö³éíó êîì³ñ³þ òà ôîðìóº ë³êâ³äàö³éíó ìàñó; ïðåä'ÿâëÿº äî òðåò³õ îñ³á âèìîãè ùîäî ïîâåðíåííÿ áàíêðóòó ñóì äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ (÷. 2 ñò. 41 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî).
Îêð³ì òîãî, çà ïîëîæåííÿìè ÷. 3 òà 6 ñò. 41 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî ç äíÿ ïðèçíà÷åííÿ ë³êâ³äàòîðà äî íüîãî ïåðåõîäÿòü ïðàâà êåð³âíèêà (îðãàí³â óïðàâë³ííÿ) þðèäè÷íî¿ îñîáè - áàíêðóòà. Ïðîòÿãîì ï'ÿòíàäöÿòè äí³â ç äíÿ ïðèçíà÷åííÿ ë³êâ³äàòîðà â³äïîâ³äí³ ïîñàäîâ³ îñîáè áàíêðóòà çîáîâ'ÿçàí³ ïåðåäàòè áóõãàëòåðñüêó òà ³íøó äîêóìåíòàö³þ áàíêðóòà, ïå÷àòêè ³ øòàìïè, ìàòåð³àëüí³ òà ³íø³ ö³ííîñò³ áàíêðóòà ë³êâ³äàòîðó. Ó ðàç³ óõèëåííÿ â³ä âèêîíàííÿ çàçíà÷åíèõ îáîâ'ÿçê³â â³äïîâ³äí³ ïîñàäîâ³ îñîáè áàíêðóòà íåñóòü â³äïîâ³äàëüí³ñòü â³äïîâ³äíî äî çàêîí³â Óêðà¿íè.
Ñòàòòåþ 46 Çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî ïåðåäáà÷åíî, ùî ï³ñëÿ çàâåðøåííÿ âñ³õ ðîçðàõóíê³â ç êðåäèòîðàìè ë³êâ³äàòîð ïîäຠäî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó çâ³ò òà ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ, äî ÿêîãî äîäàþòüñÿ: â³äîìîñò³ çà ðåçóëüòàòàìè ³íâåíòàðèçàö³¿ ìàéíà áîðæíèêà òà ïåðåë³ê ë³êâ³äàö³éíî¿ ìàñè; â³äîìîñò³ ïðî ðåàë³çàö³þ îá'ºêò³â ë³êâ³äàö³éíî¿ ìàñè ç ïîñèëàííÿì íà óêëàäåí³ äîãîâîðè êóï³âë³-ïðîäàæó; êîﳿ äîãîâîð³â êóï³âë³-ïðîäàæó òà àêòè ïðèéìàííÿ-ïåðåäà÷³ ìàéíà; ðåºñòð âèìîã êðåäèòîð³â ç äàíèìè ïðî ðîçì³ðè ïîãàøåíèõ âèìîã êðåäèòîð³â; äîêóìåíòè, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü ïîãàøåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â; äîâ³äêà àðõ³âíî¿ óñòàíîâè ïðî ïðèéíÿòòÿ äîêóìåíò³â, ÿê³ â³äïîâ³äíî äî çàêîíó ï³äëÿãàþòü äîâãîñòðîêîâîìó çáåð³ãàííþ; äëÿ àêö³îíåðíèõ òîâàðèñòâ - êîï³ÿ ðîçïîðÿäæåííÿ ïðî ñêàñóâàííÿ ðåºñòðàö³¿ âèïóñêó àêö³é, çàñâ³ä÷åíà Íàö³îíàëüíîþ êîì³ñ³ºþ ç ö³ííèõ ïàïåð³â òà ôîíäîâîãî ðèíêó; äëÿ åì³òåíò³â ö³ííèõ ïàïåð³â - êîï³ÿ çâ³òó ïðî íàñë³äêè ïîãàøåííÿ ö³ííèõ ïàïåð³â, çàñâ³ä÷åíà Íàö³îíàëüíîþ êîì³ñ³ºþ ç ö³ííèõ ïàïåð³â òà ôîíäîâîãî ðèíêó. Ãîñïîäàðñüêèé ñóä ï³ñëÿ çàñëóõîâóâàííÿ çâ³òó ë³êâ³äàòîðà òà äóìêè ÷ëåí³â êîì³òåòó êðåäèòîð³â àáî îêðåìèõ êðåäèòîð³â âèíîñèòü óõâàëó ïðî çàòâåðäæåííÿ çâ³òó ë³êâ³äàòîðà òà ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó. ßêùî çà ðåçóëüòàòàìè ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè ï³ñëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â íå çàëèøèëîñÿ ìàéíà, ãîñïîäàðñüêèé ñóä âèíîñèòü óõâàëó ïðî ë³êâ³äàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè - áàíêðóòà. ßêùî ë³êâ³äàòîð íå âèÿâèâ ìàéíîâèõ àêòèâ³â, ùî ï³äëÿãàþòü âêëþ÷åííþ äî ñêëàäó ë³êâ³äàö³éíî¿ ìàñè, â³í çîáîâ'ÿçàíèé ïîäàòè ãîñïîäàðñüêîìó ñóäó ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ, ÿêèé çàñâ³ä÷óº â³äñóòí³ñòü ó áàíêðóòà ìàéíà.
Îòæå, çâ³ò ë³êâ³äàòîðà òà ïîäàíèé íèì ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ º ï³äñóìêîâèìè äîêóìåíòàìè, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü íàëåæíå ïðîâåäåííÿ ë³êâ³äàòîðîì âñ³õ çàõîä³â ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè, ïîâíå â÷èíåííÿ íèì ä³é ïî âèÿâëåííþ êðåäèòîð³â òà àêòèâ³â áîðæíèêà, çà ðåçóëüòàòîì ðîçãëÿäó ÿêèõ, ñóä ïðèéìຠð³øåííÿ ïðî ìîæëèâ³ñòü â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âñòàíîâëþº íåìîæëèâ³ñòü çàäîâîëåííÿ âèìîã êîíêðåòíèõ êðåäèòîð³â òà ïðèéìຠð³øåííÿ ïðî éîãî ë³êâ³äàö³þ òà ïðèïèíåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³.
ßê âáà÷àºòüñÿ ç ìàòåð³àë³â ñïðàâè, ÒΠ"Òàíîâåð" ïåðåáóâຠíà îáë³êó ó Öåíòðàëüí³é ÎÄϲ ì. Õàðêîâà ÃÓ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³.
21.09.2016 ë³êâ³äàòîð ÒΠ"Òàíîâåð" çâåðíóâñÿ ç çàÿâîþ äî Öåíòðàëüíî¿ ÎÄϲ ì. Õàðêîâà ÃÓ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ ïðî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïåðåâ³ðêè ïðî íàðàõóâàííÿ, îá÷èñëåííÿ òà ñïëàòó ïîäàòê³â òà çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó, ó çâ'ÿçêó ç ë³êâ³äàö³ºþ òîâàðèñòâà. Òàêîæ áóëî íàäàíî çàÿâó ïðî ë³êâ³äàö³þ àáî ðåîðãàí³çàö³þ ïëàòíèêà ïîäàòê³â çà ôîðìîþ ¹8-ÎÏÏ.
31.08.2016 ó ÃÓ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ çàðåºñòðîâàíî çàïèò ë³êâ³äàòîðà ÒΠ"Òàíîâåð" íà îòðèìàííÿ ³íôîðìàö³¿, â ÿêîìó ïîâ³äîìëÿëîñü, ùî 12.07.2016 íà çàãàëüíèõ çáîðàõ ó÷àñíèê³â ÒΠ"Òàíîâåð" áóëî ïðèéíÿòî ð³øåííÿ ïðî ë³êâ³äàö³þ òîâàðèñòâà, ó çâ'ÿçêó ç ÷èì ë³êâ³äàòîð ïðîñèâ íàäàòè ³íôîðìàö³þ ïðî íàÿâí³ñòü ó òîâàðèñòâà â³äêðèòèõ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â â áàíêàõ, òà ïðè íàÿâíîñò³ îñòàíí³õ, íàçâè áàíê³â, íîìåðà ðàõóíê³â òà ÌÔÎ. Çàçíà÷åíó ³íôîðìàö³þ ë³êâ³äàòîð ïðîñèâ íàäàòè ó ñòðîê ïåðåäáà÷åíèé çàêîíîì, çà àäðåñîþ ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿: Õàðê³âñüêà îáë., ì. Õàðê³â, âóëèöÿ ̳íñüêà, á. 83.
Êîëåã³ÿ ñóää³â òàêîæ çàçíà÷àº, ùî êðåäèòîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü Öåíòðàëüíî¿ ÎÄϲ ì. Õàðêîâà ÃÓ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ âèçíàíà ë³êâ³äàòîðîì ó ðîçì³ð³ 1800,00 ãðí. ÿê òàêà, ùî ðàõóºòüñÿ ó áóõãàëòåðñüêîìó îáë³êó áîðæíèêà.
Òàêèì ÷èíîì, äîâîäè çàÿâíèêà àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ùîäî íåïîâ³äîìëåííÿ ë³êâ³äàòîðîì êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó ïðî ïðèïèíåííÿ ÒΠ"Òàíîâåð" ñïðîñòîâóþòüñÿ ìàòåð³àëàìè ñïðàâè.
Äî òîãî æ, êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷ຠíàñòóïíå.
Çã³äíî ÷.7, 10 ñò. 111 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè äëÿ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðîê òà âèçíà÷åííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ çàáîðãîâàíîñò³ ³ç ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ, ñòðàõîâèõ êîøò³â äî Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) çàáåçïå÷óº ñâîº÷àñíå íàäàííÿ îðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â òà Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè, ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ äîêóìåíò³â þðèäè÷íî¿ îñîáè (¿¿ ô³ë³é, ïðåäñòàâíèöòâ), ó òîìó ÷èñë³ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â, ðåã³ñòð³â áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó. Äî çàòâåðäæåííÿ ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ (ë³êâ³äàòîð) ñêëàäຠòà ïîäຠîðãàíàì äîõîä³â ³ çáîð³â, Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè òà ôîíä³â ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ çâ³òí³ñòü çà îñòàíí³é çâ³òíèé ïåð³îä.
³äïîâ³äíî ïîëîæåíü ñò. 16 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ïëàòíèê ïîäàòê³â, çîêðåìà, çîáîâ'ÿçàíèé: âåñòè â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó îáë³ê äîõîä³â ³ âèòðàò, ñêëàäàòè çâ³òí³ñòü, ùî ñòîñóºòüñÿ îá÷èñëåííÿ ³ ñïëàòè ïîäàòê³â òà çáîð³â; ïîäàâàòè äî êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â ó ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó ïîäàòêîâèì òà ìèòíèì çàêîíîäàâñòâîì, äåêëàðàö³¿, çâ³òí³ñòü òà ³íø³ äîêóìåíòè, ïîâ'ÿçàí³ ç îá÷èñëåííÿì ³ ñïëàòîþ ïîäàòê³â òà çáîð³â; ñïëà÷óâàòè ïîäàòêè òà çáîðè â ñòðîêè òà ó ðîçì³ðàõ, âñòàíîâëåíèõ öèì Êîäåêñîì òà çàêîíàìè ç ïèòàíü ìèòíî¿ ñïðàâè; ïîäàâàòè íà íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåíó ïèñüìîâó âèìîãó êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â (ó âèïàäêàõ, âèçíà÷åíèõ çàêîíîäàâñòâîì) äîêóìåíòè ç îáë³êó äîõîä³â, âèòðàò òà ³íøèõ ïîêàçíèê³â, ïîâ'ÿçàíèõ ³ç âèçíà÷åííÿì îá'ºêò³â îïîäàòêóâàííÿ (ïîäàòêîâèõ çîáîâ'ÿçàíü), ïåðâèíí³ äîêóìåíòè, ðåã³ñòðè áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó, ô³íàíñîâó çâ³òí³ñòü, ³íø³ äîêóìåíòè, ïîâ'ÿçàí³ ç îá÷èñëåííÿì òà ñïëàòîþ ïîäàòê³â òà çáîð³â. Ó ïèñüìîâ³é âèìîç³ îáîâ'ÿçêîâî çàçíà÷àþòüñÿ êîíêðåòíèé ïåðåë³ê äîêóìåíò³â, ÿê³ ïîâèíåí íàäàòè ïëàòíèê ïîäàòê³â, òà ï³äñòàâè äëÿ ¿õ íàäàííÿ; ïîäàâàòè êîíòðîëþþ÷èì îðãàíàì ³íôîðìàö³þ, â³äîìîñò³ ïðî ñóìè êîøò³â, íå ñïëà÷åíèõ äî áþäæåòó â çâ'ÿçêó ç îòðèìàííÿì ïîäàòêîâèõ ï³ëüã (ñóìè îòðèìàíèõ ï³ëüã) òà íàïðÿìè ¿õ âèêîðèñòàííÿ (ùîäî óìîâíèõ ïîäàòêîâèõ ï³ëüã - ï³ëüã, ùî íàäàþòüñÿ çà óìîâè âèêîðèñòàííÿ êîøò³â, âèâ³ëüíåíèõ ó ñóá'ºêòà ãîñïîäàðþâàííÿ âíàñë³äîê íàäàííÿ ï³ëüãè, ó âèçíà÷åíîìó äåðæàâîþ ïîðÿäêó); ïîäàâàòè êîíòðîëþþ÷èì îðãàíàì ³íôîðìàö³þ â ïîðÿäêó, ó ñòðîêè òà â îáñÿãàõ, âñòàíîâëåíèõ ïîäàòêîâèì çàêîíîäàâñòâîì; âèêîíóâàòè çàêîíí³ âèìîãè êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â ùîäî óñóíåííÿ âèÿâëåíèõ ïîðóøåíü çàêîí³â ç ïèòàíü îïîäàòêóâàííÿ òà ìèòíî¿ ñïðàâè ³ ï³äïèñóâàòè àêòè (äîâ³äêè) ïðî ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè; íå ïåðåøêîäæàòè çàêîíí³é ä³ÿëüíîñò³ ïîñàäîâî¿ îñîáè êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó ï³ä ÷àñ âèêîíàííÿ íåþ ñëóæáîâèõ îáîâ'ÿçê³â òà âèêîíóâàòè çàêîíí³ âèìîãè òàêî¿ ïîñàäîâî¿ îñîáè; ïîâ³äîìëÿòè êîíòðîëþþ÷èì îðãàíàì çà ì³ñöåì îáë³êó òàêîãî ïëàòíèêà ïðî éîãî ë³êâ³äàö³þ àáî ðåîðãàí³çàö³þ ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî÷èõ äí³â ç äíÿ ïðèéíÿòòÿ â³äïîâ³äíîãî ð³øåííÿ (êð³ì âèïàäê³â, êîëè îáîâ'ÿçîê çä³éñíþâàòè òàêå ïîâ³äîìëåííÿ ïîêëàäåíî çàêîíîì íà îðãàí äåðæàâíî¿ ðåºñòðàö³¿); çàáåçïå÷óâàòè çáåðåæåííÿ äîêóìåíò³â, ïîâ'ÿçàíèõ ç âèêîíàííÿì ïîäàòêîâîãî îáîâ'ÿçêó, ïðîòÿãîì ñòðîê³â, óñòàíîâëåíèõ öèì Êîäåêñîì; äîïóñêàòè ïîñàäîâèõ îñ³á êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó ï³ä ÷àñ ïðîâåäåííÿ íèìè ïåðåâ³ðîê äî îáñòåæåííÿ ïðèì³ùåíü, òåðèòîð³é (êð³ì æèòëà ãðîìàäÿí), ùî âèêîðèñòîâóþòüñÿ äëÿ îäåðæàííÿ äîõîä³â ÷è ïîâ'ÿçàí³ ç óòðèìàííÿì îá'ºêò³â îïîäàòêóâàííÿ, à òàêîæ äëÿ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðîê ç ïèòàíü îá÷èñëåííÿ ³ ñïëàòè ïîäàòê³â òà çáîð³â ó âèïàäêàõ, âñòàíîâëåíèõ öèì Êîäåêñîì.
Çã³äíî ïï. 19-1.1.1. ï. 19-1.1. ñò. 19-1 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè, çîêðåìà, âèêîíóþòü òàê³ ôóíêö³¿, êð³ì îñîáëèâîñòåé, ïåðåäáà÷åíèõ äëÿ äåðæàâíèõ ïîäàòêîâèõ ³íñïåêö³é ñòàòòåþ 19-3 öüîãî Êîäåêñó: çä³éñíþþòü àäì³í³ñòðóâàííÿ ïîäàòê³â, çáîð³â, ïëàòåæ³â, ó òîìó ÷èñë³ ïðîâîäÿòü â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà ïåðåâ³ðêè òà çâ³ðêè ïëàòíèê³â ïîäàòê³â.
³äïîâ³äíî ï. 41.1., 41.3., 41.4. ñò. 41 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè êîíòðîëþþ÷èìè îðãàíàìè º öåíòðàëüíèé îðãàí âèêîíàâ÷î¿ âëàäè, ùî ðåàë³çóº äåðæàâíó ïîäàòêîâó, äåðæàâíó ìèòíó ïîë³òèêó, äåðæàâíó ïîë³òèêó ç àäì³í³ñòðóâàííÿ ºäèíîãî âíåñêó, äåðæàâíó ïîë³òèêó ó ñôåð³ áîðîòüáè ç ïðàâîïîðóøåííÿìè ï³ä ÷àñ çàñòîñóâàííÿ ïîäàòêîâîãî òà ìèòíîãî çàêîíîäàâñòâà, çàêîíîäàâñòâà ç ïèòàíü ñïëàòè ºäèíîãî âíåñêó òà ³íøîãî çàêîíîäàâñòâà, êîíòðîëü çà äîòðèìàííÿì ÿêîãî ïîêëàäåíî íà êîíòðîëþþ÷èé îðãàí (äàë³ - öåíòðàëüíèé îðãàí âèêîíàâ÷î¿ âëàäè, ùî ðåàë³çóº äåðæàâíó ïîäàòêîâó òà ìèòíó ïîë³òèêó), éîãî òåðèòîð³àëüí³ îðãàíè. Ïîâíîâàæåííÿ ³ ôóíêö³¿ êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â âèçíà÷àþòüñÿ öèì Êîäåêñîì, Ìèòíèì êîäåêñîì Óêðà¿íè òà çàêîíàìè Óêðà¿íè. ²íø³ äåðæàâí³ îðãàíè íå ìàþòü ïðàâà ïðîâîäèòè ïåðåâ³ðêè ñâîº÷àñíîñò³, äîñòîâ³ðíîñò³, ïîâíîòè íàðàõóâàííÿ òà ñïëàòè ïîäàòê³â ³ çáîð³â, ó òîìó ÷èñë³ íà çàïèò ïðàâîîõîðîííèõ îðãàí³â.
Çã³äíî ïï. 78.1.7. ï.78.1 ñò. 78 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿í³ äîêóìåíòàëüíà ïîçàïëàíîâà ïåðåâ³ðêà çä³éñíþºòüñÿ çà íàÿâíîñò³ õî÷à á îäí³º¿ ç òàêèõ ï³äñòàâ: ðîçïî÷àòî ïðîöåäóðó ðåîðãàí³çàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (êð³ì ïåðåòâîðåííÿ), ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè àáî ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ô³çè÷íî¿ îñîáè - ï³äïðèºìöÿ, çàêðèòòÿ ïîñò³éíîãî ïðåäñòàâíèöòâà ÷è â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó þðèäè÷íî¿ îñîáè, â òîìó ÷èñë³ ³íîçåìíî¿ êîìïàí³¿, îðãàí³çàö³¿, ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì ïëàòíèêà ïîäàòê³â àáî ïîäàíî çàÿâó ïðî çíÿòòÿ ç îáë³êó ïëàòíèêà ïîäàòê³â.
Òîæ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì ï³äïðèºìñòâà, ÿêå ë³êâ³äóºòüñÿ çà ð³øåííÿì âëàñíèêà àáî â ñóäîâîìó ïîðÿäêó, º îáîâ'ÿçêîâèì, çã³äíî íàâåäåíèõ íîðì ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà.
Çàçíà÷åíå çàëèøèëîñü ïîçà óâàãîþ ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿.
Ïóíêòîì 85.2. ñò. 85 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ïåðåäáà÷åíî, ùî ïëàòíèê ïîäàòê³â çîáîâ'ÿçàíèé íàäàòè ïîñàäîâèì (ñëóæáîâèì) îñîáàì êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â ó ïîâíîìó îáñÿç³ âñ³ äîêóìåíòè, ùî íàëåæàòü àáî ïîâ'ÿçàí³ ç ïðåäìåòîì ïåðåâ³ðêè. Òàêèé îáîâ'ÿçîê âèíèêຠó ïëàòíèêà ïîäàòê³â ï³ñëÿ ïî÷àòêó ïåðåâ³ðêè.
Çã³äíî ï. 11.1 Ïîðÿäêó îáë³êó ïëàòíèê³â ïîäàòê³â ³ çáîð³â, çàòâåðäæåíîãî íàêàçîì ̳í³ñòåðñòâà ô³íàíñ³â Óêðà¿íè â³ä 09.12.2011 ¹ 1588, ïëàòíèê ïîäàòê³â çîáîâ'ÿçàíèé ïîâ³äîìëÿòè êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè çà ì³ñöåì îáë³êó òàêîãî ïëàòíèêà ïðî éîãî ë³êâ³äàö³þ àáî ðåîðãàí³çàö³þ ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî÷èõ äí³â ç äíÿ ïðèéíÿòòÿ â³äïîâ³äíîãî ð³øåííÿ (êð³ì âèïàäê³â, êîëè îáîâ'ÿçîê çä³éñíþâàòè òàêå ïîâ³äîìëåííÿ ïîêëàäåíî çàêîíîì íà îðãàí äåðæàâíî¿ ðåºñòðàö³¿).
Ó çâ'ÿçêó ç ë³êâ³äàö³ºþ àáî ðåîðãàí³çàö³ºþ ïëàòíèêà ïîäàòê³â êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ðîçïî÷èíàþòü òà ïðîâîäÿòü ïðîöåäóðè, ïåðåäáà÷åí³ öèì ðîçä³ëîì, ó ðàç³ îäåðæàííÿ õî÷à á îäíîãî ç òàêèõ äîêóìåíò³â (â³äîìîñòåé): çàÿâè çà ôîðìîþ ¹ 8-ÎÏÏ â³ä ïëàòíèêà ïîäàòê³â, ïîäàíî¿ çã³äíî ç ïóíêòàìè 11.2-11.4 öüîãî ðîçä³ëó; â³äîìîñòåé äåðæàâíîãî ðåºñòðàòîðà ïðî âíåñåííÿ äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó çàïèñó ïðî ð³øåííÿ çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â) þðèäè÷íî¿ îñîáè, óïîâíîâàæåíîãî íèìè îðãàíó ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè; â³äîìîñòåé ç ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó ÷è ªÄÐÏÎÓ, ïîâ³äîìëåííÿ îðãàíó äåðæàâíî¿ ðåºñòðàö³¿ ïðî ïðèïèíåííÿ (çàêðèòòÿ) â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó; ñóäîâèõ ð³øåíü àáî â³äîìîñòåé ç ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó, ³íøî¿ ³íôîðìàö³¿ ùîäî ïðèéíÿòòÿ ñóäîì ð³øåíü ïðî ïîðóøåííÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî ÷è âèçíàííÿ áàíêðóòîì ïëàòíèêà ïîäàòê³â, ïîðóøåííÿ ñïðàâè àáî ïðèéíÿòòÿ ð³øåííÿ ñóäîì ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, âèçíàííÿ íåä³éñíîþ äåðæàâíî¿ ðåºñòðàö³¿ ÷è óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â ïëàòíèêà ïîäàòê³â, çì³íó ìåòè óñòàíîâè, ðåîðãàí³çàö³þ ïëàòíèêà ïîäàòê³â (ï. 11.5 Ïîðÿäêó îáë³êó ïëàòíèê³â ïîäàòê³â ³ çáîð³â).
Ó ðàç³ îòðèìàííÿ äîêóìåíò³â çã³äíî ç ïóíêòàìè 11.1-11.4 öüîãî ðîçä³ëó òà/àáî ÿêùî ðîçïî÷àòî ïðîöåäóðó ðåîðãàí³çàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (êð³ì ïåðåòâîðåííÿ), ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ïðèïèíåííÿ (çàêðèòòÿ) ïîñò³éíîãî ïðåäñòàâíèöòâà ÷è â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó þðèäè÷íî¿ îñîáè, â òîìó ÷èñë³ ³íîçåìíî¿ êîìïàí³¿, îðãàí³çàö³¿, ïîðóøåíî ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî âèçíàííÿ áàíêðóòîì ïëàòíèêà ïîäàòê³â àáî ïîäàíî çàÿâó ïðî çíÿòòÿ ç îáë³êó ïëàòíèêà ïîäàòê³â, êîíòðîëþþ÷èì îðãàíîì ïðèéìàºòüñÿ ð³øåííÿ ïðî ïðîâåäåííÿ (íå ïðîâåäåííÿ çà ï³äñòàâàìè, âñòàíîâëåíèìè ïóíêòàìè 11.11 òà 11.12 öüîãî ðîçä³ëó) äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ ïåðåâ³ðêè ïëàòíèêà ïîäàòê³â, ÿêèé ïåðåáóâຠíà îáë³êó â òàêîìó îðãàí³ (ï.11.9 Ïîðÿäêó îáë³êó ïëàòíèê³â ïîäàòê³â ³ çáîð³â).
³äïîâ³äíî äî ñò.1 Ïîëîæåííÿ ïðî Äåðæàâíó ô³ñêàëüíó ñëóæáó Óêðà¿íè, çàòâåðäæåíîãî ïîñòàíîâîþ Êàá³íåòó ̳í³ñòð³â Óêðà¿íè â³ä 21.05.2014 ¹236 Äåðæàâíà ô³ñêàëüíà ñëóæáà Óêðà¿íè (ÄÔÑ) º öåíòðàëüíèì îðãàíîì âèêîíàâ÷î¿ âëàäè, ä³ÿëüí³ñòü ÿêîãî ñïðÿìîâóºòüñÿ ³ êîîðäèíóºòüñÿ Êàá³íåòîì ̳í³ñòð³â Óêðà¿íè ÷åðåç ̳í³ñòðà ô³íàíñ³â ³ ÿêèé ðåàë³çóº äåðæàâíó ïîäàòêîâó ïîë³òèêó, äåðæàâíó ïîë³òèêó ó ñôåð³ äåðæàâíî¿ ìèòíî¿ ñïðàâè, äåðæàâíó ïîë³òèêó ç àäì³í³ñòðóâàííÿ ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ (äàë³ - ºäèíèé âíåñîê), äåðæàâíó ïîë³òèêó ó ñôåð³ áîðîòüáè ç ïðàâîïîðóøåííÿìè ï³ä ÷àñ çàñòîñóâàííÿ ïîäàòêîâîãî, ìèòíîãî çàêîíîäàâñòâà, à òàêîæ çàêîíîäàâñòâà ç ïèòàíü ñïëàòè ºäèíîãî âíåñêó.
Îñíîâíèìè çàâäàííÿìè ÄÔÑ º, çîêðåìà, êîíòðîëü çà íàäõîäæåííÿì äî áþäæåò³â òà äåðæàâíèõ ö³ëüîâèõ ôîíä³â ïîäàòê³â ³ çáîð³â.
Çã³äíî çàçíà÷åíîãî Ïîëîæåííÿ íà îðãàíè ÄÔÑ ïîêëàäåíî, çîêðåìà, òàê³ çàâäàííÿ: çä³éñíåííÿ àäì³í³ñòðóâàííÿ ïîäàòê³â ³ çáîð³â, ìèòíèõ òà ³íøèõ ïëàòåæ³â, ºäèíîãî âíåñêó â ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó çàêîíîì, çàáåçïå÷åííÿ êîíòðîëþ çà ñâîº÷àñí³ñòþ, äîñòîâ³ðí³ñòþ, ïîâíîòîþ ¿õ íàðàõóâàííÿ òà ñïëàòè äî áþäæåòó ³ â³äïîâ³äíèõ ïîçàáþäæåòíèõ ôîíä³â; êîíòðîëü ñâîº÷àñíîãî ïîäàííÿ ïëàòíèêàìè ïîäàòê³â òà ºäèíîãî âíåñêó ïåðåäáà÷åíî¿ çàêîíîì çâ³òíîñò³, ñâîº÷àñí³ñòü, äîñòîâ³ðí³ñòü, ïîâíîòó íàðàõóâàííÿ òà ñïëàòè ïîäàòê³â ³ çáîð³â, ºäèíîãî âíåñêó, ìèòíèõ òà ³íøèõ ïëàòåæ³â; çä³éñíåííÿ êîíòðîëþ çà äîòðèìàííÿì ïîäàòêîâîãî ³ ìèòíîãî çàêîíîäàâñòâà, çàêîíîäàâñòâà ùîäî òðàíñôåðòíîãî ö³íîóòâîðåííÿ, çàêîíîäàâñòâà ùîäî àäì³í³ñòðóâàííÿ ºäèíîãî âíåñêó òà ³íøîãî çàêîíîäàâñòâà, êîíòðîëü çà äîòðèìàííÿì ÿêîãî çàêîíîì ïîêëàäåíî íà ÄÔÑ; çä³éñíåííÿ îáë³êó ïëàòíèê³â ïîäàòê³â òà ºäèíîãî âíåñêó, îñ³á, ÿê³ çä³éñíþþòü îïåðàö³¿ ç òîâàðàìè, ùî ïåðåáóâàþòü ï³ä ìèòíèì êîíòðîëåì, îá'ºêò³â îïîäàòêóâàííÿ òà îá'ºêò³â, ïîâ'ÿçàíèõ ç îïîäàòêóâàííÿì; çàáåçïå÷åííÿ âåäåííÿ îáë³êó ïîäàòê³â ³ çáîð³â, ïëàòåæ³â.
ßê âáà÷àºòüñÿ ç ìàòåð³àë³â ñïðàâè, íàêàçîì ¹1796 â³ä 29.12.2016 ðîêó îðãàí³çîâàíî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïåðåâ³ðêè ÒΠ«Òàíîâåð», âèïèñàí³ â³äïîâ³äí³ íàïðàâëåííÿ íà ïåðåâ³ðêó.
29.12.2016 ïðàö³âíèêàìè ÎÄϲ áóëî çä³éñíåíî âèõ³ä çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì ÒΠ«Òàíîâåð»:ì. Õàðê³â, âóë. ̳íñüêà, á.83, òà çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì ë³êâ³äàòîðà: ì. Õàðê³â, ïðîñïåêò Ìîñêîâñüêèé, 96-À, îô.188. Àëå, çà âêàçàíèìè àäðåñàìè ïðåäñòàâíèê³â Òîâàðèñòâà òà ë³êâ³äàòîðà íå çíàéäåíî, ïðî ùî áóëî ñêëàäåíî Àêò ïðî â³äñóòí³ñòü ÒΠ«Òàíîâåð» çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì.
Ïðè âèõîä³ ïðàö³âíèê³â ÎÄϲ çà àäðåñîþ Òîâàðèñòâà âñòàíîâëåíî ùî çà àäðåñîþ: ì. Õàðê³â, âóë. ̳íñüêà, 83 ðîçòàøîâàíèé ïðèâàòíèé ñåêòîð, äå çíàõîäÿòüñÿ ïðèâàòí³ äîìà ç âêàç³âêîþ íàçâè âóëèö³ òà íîìåðîì áóäèíêó, àëå çíàéòè òàêèé íîìåð áóäèíêó íå íàäàëîñü ìîæëèâèì.
Òàêîæ 29.12.2016 ÃÓ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ ñêëàäåíî àêò ¹3513/20-30-14-01/39196048 ïðî íåìîæëèâ³ñòü âðó÷åííÿ êîﳿ íàêàçó ïîñàäîâèì îñîáàì ÒΠ"Òàíîâåð".
Ç ìàòåð³àë³â ñïðàâè òàêîæ âáà÷àºòüñÿ, ùî ÃÓ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ çâåðòàëîñÿ äî ì³ñöåâîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ç³ ñêàðãîþ íà 䳿 ë³êâ³äàòîðà, â ÿê³é ïîâ³äîìëÿëî ïðî íåìîæëèâ³ñòü çä³éñíåííÿ ïîêëàäåíèõ íà êîíòðîëþþ÷èé îðãàí ôóíêö³é ùîäî ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè áîðæíèêà ó çâ'ÿçêó ç íåíàäàííÿì îñòàíí³ì íåîáõ³äíèõ äîêóìåíò³â.
Ó â³äçèâ³ íà ñêàðãó íà 䳿 ë³êâ³äàòîðà, ë³êâ³äàòîðîì áàíêðóòà âêàçàíî, ùî â³í çä³éñíþº ñâî¿ îáîâ'ÿçêè íå ïî îäí³é þðèäè÷í³é îñîá³, à òîìó íå ìîæå çíàõîäèòèñü îäíî÷àñíî íà ê³ëüêîõ ð³çíèõ àäðåñàõ ð³çíèõ þðèäè÷íèõ îñ³á, âêàçàíà ë³êâ³äàòîðîì àäðåñà âèçíà÷åíà äëÿ ëèñòóâàííÿ, â äîêóìåíòàõ ë³êâ³äàòîðîì çàçíà÷åíèé íîìåð òåëåôîíó äëÿ óçãîäæåííÿ òàêèõ ïèòàíü.
Óõâàëîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 11.04.2017 â³äìîâëåíî ó çàäîâîëåíí³ ñêàðãè íà 䳿 ë³êâ³äàòîðà. Âêàçàíà óõâàëà ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó íå áóëà îñêàðæåíà òà íàáðàëà çàêîííî¿ ñèëè.
Âîäíî÷àñ, ÿê âæå çàçíà÷àëîñü, ÃÓ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ íàìàãàëàñü ðåàë³çóâàòè ïîêëàäåí³ íà íå¿ çàâäàííÿ øëÿõîì ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ÒΠ"Òàíîâåð" ç ìåòîþ ñâîº÷àñíîñò³, äîñòîâ³ðíîñò³, ïîâíîòè íàðàõóâàííÿ òà ñïëàòè óñ³õ ïåðåäáà÷åíèõ Ïîäàòêîâèì êîäåêñîì Óêðà¿íè ïîäàòê³â òà çáîð³â, äîòðèìàííÿ âàëþòíîãî çàêîíîäàâñòâà. Ïðîòå, ë³êâ³äàòîðîì ñòàíîì íà ÷àñ ïîñòàíîâëåííÿ îñêàðæóâàíî¿ óõàëè â³äïîâ³äíèõ äîêóìåíò³â äëÿ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè íå íàäàíî, ùî ñâ³ä÷èòü ïðî íåäîáðîñîâ³ñíå âèêîíàííÿ ïîêëàäåíèõ íà íüîãî ÷.2 ñò. 42 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì" òà Ïîäàòêîâèì êîäåêñîì Óêðà¿íè îáîâ'ÿçê³â.
Ó ñâîºìó çâ³ò³ â³ä 21.07.2016, íàäàíîìó Ãîñïîäàðñüêîìó ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ (âõ.¹23536), ë³êâ³äàòîð çàçíà÷àº, çîêðåìà, ùî ë³êâ³äàòîð íå ìຠìîæëèâîñò³ íàäàòè ïåðâèíí³ äîêóìåíòè, ðåã³ñòðè áóõãàëòåðñüêîãî òà ïîäàòêîâîãî îáë³êó äëÿ ïðèçíà÷åííÿ íà ïðîâåäííÿ ïåðåâ³ðêè, âíàñë³äîê â³äñóòíîñò³ íà ï³äïðèºìñòâ³ òàêèõ äîêóìåíò³â, ³ çà àêòîì ïðèéîìó-ïåðåäà÷³ ë³êâ³äàòîðó íå ïåðåäàâàëèñü.
Âêàçàíèé çâ³ò çàòâåðäæåíî ñóäîì óõâàëîþ â³ä 26.09.2017, îäíàê, ñóäîì íå ç'ÿñîâàíî ïèòàííÿ ùîäî ïðè÷èí íå ïåðåäà÷³ òàêèõ îáîâ'ÿçêîâèõ äëÿ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè òà ë³êâ³äàö³¿ ï³äïðèºìñòâà äîêóìåíò³â ë³êâ³äàòîðó êîëèøí³ì êåð³âíèöòâîì Òîâàðèñòâà. Çîêðåìà, ÷îìó ë³êâ³äàòîðîì íå â÷èíåíî í³ÿêèõ çàõîä³â ùîäî ¿õ ïîøóêó, âèÿâëåííÿ òà â³äíîâëåííÿ, çâåðíåííÿ îñîáèñòî äî äèðåêòîðà Òîâàðèñòâà ç â³äïîâ³äíîþ âèìîãîþ òîùî.
Íåíàäàííÿ ë³êâ³äàòîðîì ïîäàòêîâîìó îðãàíó íåîáõ³äíèõ äëÿ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè äîêóìåíò³â, ÿê íàñë³äîê, óíåìîæëèâèëî âèêîíàííÿ ïîêëàäåíèõ íà â³äïîâ³äíèé äåðæàâíèé îðãàí ôóíêö³é ùîäî êîíòðîëþ çà ïðàâèëüí³ñòþ òà ñâîº÷àñí³ñòþ ñïðàâëÿííÿ îáîâ'ÿçêîâèõ ïîäàòê³â òà çáîð³â, à â³äïîâ³äíî ³ ìîæëèâ³ñòü ñâîº÷àñíîãî çàÿâëåííÿ ãðîøîâèõ âèìîã äî áîðæíèêà.
Îêð³ì òîãî, êîëåã³ÿ ñóää³â íå ìîæå íå çâåðíóòè óâàãó íà òàê³ îáñòàâèíè.
³äïîâ³äíî äî ÷àñòèíè 1 ñòàòò³ 26 Çàêîíó âñ³ âèäè ìàéíîâèõ àêòèâ³â (ìàéíî òà ìàéíîâ³ ïðàâà) áàíêðóòà, ÿê³ íàëåæàòü éîìó íà ïðàâ³ âëàñíîñò³ àáî ïîâíîãî ãîñïîäàðñüêîãî â³äàííÿ íà äàòó â³äêðèòòÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè òà âèÿâëåí³ â õîä³ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè, âêëþ÷àþòüñÿ äî ñêëàäó ë³êâ³äàö³éíî¿ ìàñè.
³äïîâ³äíî äî ÷àñòèíè 2 ñòàòò³ 41 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì», ë³êâ³äàòîð ç äíÿ ñâîãî ïðèçíà÷åííÿ, çîêðåìà, âæèâຠçàõîä³â, ñïðÿìîâàíèõ íà ïîøóê, âèÿâëåííÿ òà ïîâåðíåííÿ ìàéíà áàíêðóòà, ùî çíàõîäèòüñÿ ó òðåò³õ îñ³á.
Çàòâåðäæóþ÷è çâ³ò ë³êâ³äàòîðà ñóä ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ íå äîñë³äèâ, ùî ïðè çä³éñíåíí³ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè ÒΠ«Òàíîâåð» ë³êâ³äàòîðîì íå ç'ÿñîâàíî íàÿâí³ñòü/â³äñóòí³ñòü ó áàíêðóòà íà ïðàâ³ âëàñíîñò³ íåðóõîìîãî ìàéíà òà çåìåëüíèõ ä³ëÿíîê. ³äïîâ³äíèõ äîêóìåíò³â â ìàòåð³àëàõ ñïðàâè íåìàº.
Çàçíà÷åíå ñâ³ä÷èòü ïðî ïîðóøåííÿ ë³êâ³äàòîðîì âèìîã çàêîíó ïðî áàíêðóòñòâî ïðè çä³éñíåíí³ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè áîðæíèêà.
À òîìó, êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷àº, ùî ïðèéíÿòòÿ ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ óõâàëè ïðî çàòâåðäæåííÿ çâ³òó ë³êâ³äàòîðà òà ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó º ïåðåä÷àñíèì, îñê³ëüêè íàÿâí³ñòü ó áîðæíèêà íåðåàë³çîâàíèõ àêòèâ³â ñâ³ä÷èòü ïðî â³äñóòí³ñòü ï³äñòàâ äëÿ ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè òà âíåñåííÿ â³äïîâ³äíîãî çàïèñó äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á òà ô³çè÷íèõ îñ³á - ï³äïðèºìö³â.
Êîëåã³ÿ ñóää³â çàçíà÷àº, ùî óõâàëà ñóäó ïðî çàòâåðäæåííÿ çâ³òó ë³êâ³äàòîðà, ë³êâ³äàö³éíîãî áàëàíñó º çà ñâîºþ ïðàâîâîþ ïðèðîäîþ ñóäîâèì ð³øåííÿì, ÿêå ï³äñóìîâóº õ³ä ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè, â ÿêîìó íåîáõ³äíî ïîâíî â³äîáðàçèòè îáñòàâèíè, ùî ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ äàíî¿ ñïðàâè (â÷èíåííÿ íàëåæíèõ ä³é ïî âèÿâëåííþ àêòèâ³â òà ïàñèâ³â áîðæíèêà, çîêðåìà, âèÿâëåííÿ ë³êâ³äàòîðîì êðåäèòîð³â òà äîòðèìàííÿ ¿õ ïðîöåñóàëüíèõ ïðàâ ï³ä ÷àñ ðîçãëÿäó ¿õ ãðîøîâèõ âèìîã, äîâåäåííÿ íåìîæëèâîñò³ â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà âíàñë³äîê âæèòèõ ë³êâ³äàòîðîì çàõîä³â, äîâåäåííÿ íåìîæëèâîñò³ çàäîâîëåííÿ âèçíà÷åíèõ ë³êâ³äàòîðîì âèìîã êðåäèòîð³â ç íàñë³äêàìè éîãî ë³êâ³äàö³¿), âèñíîâêè ñóäó ïðî âñòàíîâëåí³ îáñòàâèíè ³ ¿õ ïðàâîâ³ íàñë³äêè ïîâèíí³ áóòè âè÷åðïíèìè, â³äïîâ³äàòè ä³éñíîñò³ òà ï³äòâåðäæóâàòèñÿ äîñòîâ³ðíèìè äîêàçàìè, äîñë³äæåíèìè â ñóäîâîìó çàñ³äàíí³.
Ïðîòå, ì³ñöåâèé ãîñïîäàðñüêèé ñóä íå âðàõóâàâ âêàçàí³ îáñòàâèíè ï³ä ÷àñ ðîçãëÿäó ñïðàâè òà ïåðåä÷àñíî çàòâåðäèâ íàäàíèé ñóäó çâ³ò òà ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ.
Ïðè öüîìó, äîâîäè çàÿâíèêà àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè â îá´ðóíòóâàííÿ ï³äñòàâ çàêðèòòÿ ïðîâàäæåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî áàíêðóòñòâî, ÿê áåçï³äñòàâíî ïîðóøåíî¿, êîëåã³ÿ ñóää³â ââàæຠíåîá´ðóíòîâàíèìè, îñê³ëüêè, âðàõîâóþ÷è ïîëîæåííÿ ñò. 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", ÿê³ ïåðåäáà÷àþòü îáîâ'ÿçêîâîþ óìîâîþ çâåðíåííÿ äî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî äîòðèìàííÿ áîðæíèêîì ïîðÿäêó ë³êâ³äàö³¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè, ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ äîñë³äæóâàëîñü äîòðèìàííÿ òàêîãî ïîðÿäêó ë³êâ³äàö³¿ ó ï³äãîòîâ÷îìó çàñ³äàíí³, çà ðåçóëüòàòàìè ÿêîãî ïîñòàíîâëåíî óõâàëó ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî, ÿêà íå áóëà îñêàðæåíà òà º ÷èííîþ.
Òàêîæ, ñóäîì ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ áóëî âñòàíîâëåíî, ùî âàðòîñò³ ìàéíà áîðæíèêà íåäîñòàòíüî äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã êðåäèòîð³â, ï³äïðèºìñòâî íå âåäå ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ùî ðîáèòü íåìîæëèâèì ïîãàøåííÿ çàáîðãîâàíîñò³ ïåðåä êðåäèòîðàìè, áîðæíèê º ä³éñíî íåïëàòîñïðîìîæíèì, ùî ñâ³ä÷èòü ïðî ñêðóòíèé ô³íàíñîâèé ñòàí áîðæíèêà ³ íåìîæëèâ³ñòü â³äíîâëåííÿ âèðîáíèöòâà, ó çâ'ÿçêó ç ÷èì ïîñòàíîâîþ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ áóëî âèçíàíî áîðæíèêà áàíêðóòîì, ÿêà òàêîæ íå áóëà îñêàðæåíà òà íàáðàëà çàêîííî¿ ñèëè.
Äîâîäè çàÿâíèêà àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ùîäî íå ñêëèêàííÿ êîì³òåòó êðåäèòîð³â êîëå㳺þ ñóää³â íå ìîæóòü áóòè âèçíàí³ îá´ðóíòîâàíèìè, îñê³ëüêè ïîëîæåííÿ ñò. 95 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî â³äíîâëåííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áîðæíèêà àáî âèçíàííÿ éîãî áàíêðóòîì", ÿêà âñòàíîâëþº òà ðåãóëþº ïîðÿäîê çä³éñíåííÿ ïðîöåäóðè áàíêðóòñòâà çà îñîáëèâîþ (ñïðîùåíîþ) ïðîöåäóðîþ, íå çîáîâ'ÿçóþòü ë³êâ³äàòîðà ñêëèêàòè òà ïðîâîäèòè çáîðè êðåäèòîð³â (êîì³òåòó êðåäèòîð³â).
Ïîñèëàííÿ çàÿâíèêà íà "øòó÷í³ñòü" êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ òàêîæ íå ïðèéìàþòüñÿ äî óâàãè, îñê³ëüêè âêàçàí³ ïèòàííÿ áóëè ïðåäìåòîì ðîçãëÿäó â óõâàë³ ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 24.04.2017, ÿêîþ çàòâåðäæåíî ðåºñòð âèìîã êðåäèòîð³â ÒΠ"Òàíîâåð". Âêàçàíà óõâàëà íå áóëà îñêàðæåíà òà º ÷èííîþ.
³äïîâ³äíî äî ñò. 73 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè äîêàçàìè º áóäü-ÿê³ äàí³, íà ï³äñòàâ³ ÿêèõ ñóä âñòàíîâëþº íàÿâí³ñòü àáî â³äñóòí³ñòü îáñòàâèí (ôàêò³â), ùî îá´ðóíòîâóþòü âèìîãè ³ çàïåðå÷åííÿ ó÷àñíèê³â ñïðàâè, òà ³íøèõ îáñòàâèí, ÿê³ ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ âèð³øåííÿ ñïðàâè.
Çã³äíî ñò. 74 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè êîæíà ñòîðîíà ïîâèííà äîâåñòè ò³ îáñòàâèíè, íà ÿê³ âîíà ïîñèëàºòüñÿ ÿê íà ï³äñòàâó ñâî¿õ âèìîã àáî çàïåðå÷åíü. Äîêàçè ïîäàþòüñÿ ñòîðîíàìè òà ³íøèìè ó÷àñíèêàìè ñïðàâè.
³äïîâ³äíî äî ñò. 86 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ñóä îö³íþº äîêàçè çà ñâî¿ì âíóòð³øí³ì ïåðåêîíàííÿì, ùî ´ðóíòóºòüñÿ íà âñåá³÷íîìó, ïîâíîìó, îá'ºêòèâíîìó òà áåçïîñåðåäíüîìó äîñë³äæåíí³ íàÿâíèõ ó ñïðàâ³ äîêàç³â. Æîäí³ äîêàçè íå ìàþòü äëÿ ñóäó çàçäàëåã³äü âñòàíîâëåíî¿ ñèëè. Ñóä îö³íþº íàëåæí³ñòü, äîïóñòèì³ñòü, äîñòîâ³ðí³ñòü êîæíîãî äîêàçó îêðåìî, à òàêîæ äîñòàòí³ñòü ³ âçàºìíèé çâ'ÿçîê äîêàç³â ó ¿õ ñóêóïíîñò³.
³äïîâ³äíî äî ÷. 1 ñò. 269 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ñóä àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ïåðåãëÿäຠñïðàâó çà íàÿâíèìè ó í³é ³ äîäàòêîâî ïîäàíèìè äîêàçàìè òà ïåðåâ³ðÿº çàêîíí³ñòü ³ îá´ðóíòîâàí³ñòü ð³øåííÿ ñóäó ïåðøî¿ ³íñòàíö³¿ â ìåæàõ äîâîä³â òà âèìîã àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè.
Âðàõîâóþ÷è âèêëàäåíå, êîëåã³ÿ ñóää³â ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó, ùî àïåëÿö³éíà ñêàðãà Öåíòðàëüíî¿ ÎÄϲ ì. Õàðêîâà Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ ï³äëÿãຠ÷àñòêîâîìó çàäîâîëåííþ, à óõâàëà ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 26.09.2017 ó ñïðàâ³ ¹ 922/3561/16 ñêàñóâàííþ.
Êåðóþ÷èñü ñòàòòÿìè 269, 270, 271, 275, 281-284 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, êîëåã³ÿ ñóää³â Õàðê³âñüêîãî àïåëÿö³éíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó, -
ÏÎÑÒÀÍÎÂÈËÀ:
Àïåëÿö³éíó ñêàðãó Öåíòðàëüíî¿ ÎÄϲ ì. Õàðêîâà Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó Õàðê³âñüê³é îáëàñò³ çàäîâîëüíèòè ÷àñòêîâî.
Óõâàëó ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ â³ä 26.09.2017 ó ñïðàâ³ ¹922/3561/16 ñêàñóâàòè.
Ñïðàâó ïåðåäàòè íà ðîçãëÿä ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿.
Ïîñòàíîâà íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ç ìîìåíòó ¿¿ ïðèéíÿòòÿ òà ìîæå áóòè îñêàðæåíà äî Âåðõîâíîãî Ñóäó â ïîðÿäêó ñòàòåé 286 - 289 Ãîñïîäàðñüêîãî ïðîöåñóàëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè.
Ïîâíèé òåêñò ïîñòàíîâè ñêëàäåíî 19.03.18
Ãîëîâóþ÷èé ñóääÿ Ôîì³íà Â. Î.
Ñóääÿ Êðåñòüÿí³íîâ Î.Î.
Ñóääÿ Øåâåëü Î. Â.